2024年廣西藤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。7.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。8.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.鋼材D.自來水答案：C答案分析：糧食、圖書、自來水適用9%稅率，鋼材適用13%稅率。9.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。10.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，所以應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬元。11.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.偶然所得C.保險賠款D.勞務(wù)報酬所得答案：C答案分析：保險賠款免征個人所得稅，工資、薪金所得、偶然所得、勞務(wù)報酬所得需繳納個人所得稅。12.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。14.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D答案分析：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)出租、代建、繼承不屬于。15.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.銷售數(shù)量B.銷售額C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：D答案分析：資源稅計稅依據(jù)包括銷售數(shù)量、銷售額、自用數(shù)量等，不是開采數(shù)量。多選題1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。6.以下屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和風(fēng)險性等特點。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。8.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)遵循的原則有（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、合理性原則等。9.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。10.以下可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.通行費發(fā)票答案：ABCD答案分析：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費發(fā)票等都可作為增值稅扣稅憑證。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確答案分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人所得稅專項附加扣除不需要留存相關(guān)資料。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅專項附加扣除需要留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機關(guān)核查。5.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，如貨物、收入等。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，要區(qū)分不同情況，并非一律按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。7.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。8.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機關(guān)有稅務(wù)檢查權(quán)，有權(quán)對納稅人相關(guān)資料進行檢查。9.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。10.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用：-財政方面：是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家各項職能的實現(xiàn)提供資金保障。-經(jīng)濟方面：可以調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。-監(jiān)督方面：通過稅收征管可以對國民經(jīng)濟各部門、各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，反映經(jīng)濟運行狀況，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人大部分可以自行開具專用發(fā)票，但部分業(yè)務(wù)需到稅務(wù)機關(guān)代開。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（部分業(yè)務(wù)5%）征收率。3.簡述企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項目。答案：-向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。-企業(yè)所得稅稅款。-稅收滯納金。-罰金、罰款和被沒收財物的損失。-超過規(guī)定標準的捐贈支出。-贊助支出。-未經(jīng)核定的準備金支出。-企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。-與取得收入無關(guān)的其他支出。計算題1.某增值稅一般納稅人2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅款6.5萬元，計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：-首先計算銷項稅額：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）-已知進項稅額為6.5萬元-應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=13-6.5=6.5（萬元）所以該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為6.5萬元。2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放工資薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。答案：-職工福利費扣除限額：-稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。工資薪金總額100萬元，扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額