2024年貴州省綏陽縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以政治權(quán)力為依托，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配，所以選A。2.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是對(duì)所得額征稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊情況有5%等，但常規(guī)是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.平板電腦C.高檔手表D.自行車答案：C答案分析：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其他選項(xiàng)不在范圍內(nèi)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存2年答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。11.某企業(yè)2023年度的銷售收入為500萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為100萬元，該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.75B.80C.90D.100答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，500×15%=75萬元，100萬元大于75萬元，所以準(zhǔn)予扣除75萬元。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送他人答案：D答案分析：將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送他人視同銷售貨物征收增值稅，其他選項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形。13.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。14.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅是消費(fèi)型增值稅。15.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.41600D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，3390÷（1+13%）×100×13%=39000元。19.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補(bǔ)貼收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.從任職單位取得的獎(jiǎng)金收入答案：C答案分析：個(gè)人兼職取得收入按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)按工資、薪金所得征稅。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采取直接收款方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的第二天答案：D答案分析：采取直接收款方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，不是第二天。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下其他生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。22.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅范圍。23.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。24.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.112B.115C.120D.125答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率，200×56%+200×150÷10000=112+3=115萬元。25.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于所有的罰款、滯納金答案：D答案分析：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、先于抵押權(quán)等執(zhí)行、優(yōu)先于罰款和沒收違法所得，但不是優(yōu)先于所有罰款和滯納金。26.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-合理費(fèi)用D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入答案：B答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用。27.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。28.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，10×25%×20%=2.5萬元。29.下列屬于稅收行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施屬于稅收行政復(fù)議受案范圍，行政處分、民事糾紛調(diào)解、制定稅收規(guī)范性文件不屬于。30.某小規(guī)模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.35答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，不包括管理職能。2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅免稅收入。3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC答案分析：增值稅計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法，不包括核定計(jì)稅方法。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.誤餐補(bǔ)助D.差旅費(fèi)津貼答案：AB答案分析：年終加薪、勞動(dòng)分紅計(jì)入工資、薪金所得，誤餐補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：稅收保全措施包括凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)，C、D屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法均正確。7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。8.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂購(gòu)銷合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證D.簽訂加工承攬合同答案：ABCD答案分析：以上簽訂合同和領(lǐng)受證照行為都應(yīng)繳納印花稅。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于資源稅的說法均正確。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法都正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：正確答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種關(guān)系。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)