2024年湖北省通城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，而非交換、生產(chǎn)或消費關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同業(yè)務(wù)適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，所以選A。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.發(fā)票管理C.稅收立法D.納稅申報答案：C答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅收立法不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：增值稅是價外稅，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法時，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以選A。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家和納稅人等，A錯誤；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、所得等，不是納稅人，B錯誤；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅收法律事實的出現(xiàn)為前提，D錯誤；其內(nèi)容就是主體的權(quán)利和義務(wù)，所以選C。12.以下哪種情況不需要辦理稅務(wù)登記（）。A.企業(yè)B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)C.個體工商戶D.臨時取得應(yīng)稅收入的個人答案：D答案分析：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和個體工商戶都需要辦理稅務(wù)登記，臨時取得應(yīng)稅收入的個人不需要辦理稅務(wù)登記，所以選D。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元，所以選A。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.國債利息所得D.偶然所得答案：C答案分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、偶然所得都需要繳納個人所得稅，所以選C。16.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選B。17.稅收的強制性特征體現(xiàn)在（）。A.國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配B.稅收分配關(guān)系的建立具有強制性C.稅收的征收過程具有強制性D.以上都是答案：D答案分析：稅收的強制性體現(xiàn)在國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行強制性分配，稅收分配關(guān)系的建立和征收過程都具有強制性，所以選D。18.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.累進計稅答案：D答案分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額、復(fù)合計稅，累進計稅不是消費稅的計稅方法，所以選D。19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.符合規(guī)定的公益性捐贈支出D.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，合理的工資、薪金支出、符合規(guī)定的公益性捐贈支出、按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費都可以扣除，所以選B。20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，（）內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，3年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查，所以選C。21.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅征稅范圍，海鹽屬于資源稅征稅范圍，所以選C。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，所以選C。23.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，代扣代繳不是印花稅的納稅方法，所以選D。24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：C答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，A錯誤；計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入等，B錯誤；個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C正確；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，D錯誤，所以選C。25.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。26.稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)方面的首要任務(wù)是（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護答案：A答案分析：稅法宣傳是稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)方面的首要任務(wù)，通過宣傳讓納稅人了解稅收法律法規(guī)，所以選A。27.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-10+5=95萬元，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75萬元，所以選B。28.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。A.國家稅務(wù)總局B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C.地市級稅務(wù)局D.縣級稅務(wù)局答案：A答案分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制，所以選A。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟途徑B.申請人可以書面申請，也可以口頭申請稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對象是具體行政行為D.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度，不可以再向法院提起行政訴訟答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟途徑，申請人可書面或口頭申請，審查對象是具體行政行為。對復(fù)議決定不服的，除特殊情況外，可以再向法院提起行政訴訟，D說法錯誤，所以選D。30.稅收征管信息化建設(shè)的核心是（）。A.金稅工程B.電子稅務(wù)局C.稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用D.稅務(wù)信息系統(tǒng)集成答案：A答案分析：金稅工程是稅收征管信息化建設(shè)的核心，它為稅收征管提供了強大的技術(shù)支撐，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅收制度中，屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，土地增值稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類，所以選AB。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，所以選ABCD。4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，所以選ABCD。7.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口等環(huán)節(jié)C.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方法D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅的說法都是正確的，所以選ABCD。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等，所以選ABCD。9.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當原則、處罰與教育相結(jié)合原則等，所以選ABCD。10.下列屬于納稅服務(wù)內(nèi)容的有（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護答案：ABCD答案分析：納稅服務(wù)內(nèi)容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。4.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞等。5.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。6.稅收滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起至實際繳納稅款之日止。（）答案：正確答案分析：稅收滯納金就是按此規(guī)定計算的。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，并非都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后得出的，兩者通常不相等。9.稅務(wù)行政處罰只能由稅務(wù)機關(guān)實施。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)依法對違反稅收法律規(guī)范的納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政管理相對人給予的行政制裁，只能由稅務(wù)機關(guān)實施。10.納稅服務(wù)的目的是提高納稅人的稅法遵從度。（）答案：正確答案分析：通過提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，幫助納稅人更好地了解和遵守稅法，從而提高稅法遵從度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，如13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人需要進行進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規(guī)模納稅人只核算應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權(quán)責發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則：企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為50萬元，市場不含稅售價為60萬元。要求：計算該