2024年湖南省洞口縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式，其實質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.26D.1答案：A答案分析：當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，當(dāng)期進(jìn)項稅額為13萬元，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=13-13=0萬元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于個人消費B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于增值稅免稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售貨物征收增值稅，而將外購貨物用于個人消費、集體福利、增值稅免稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。8.資源稅實行（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征或者從量計征D.復(fù)合計征答案：C答案分析：資源稅實行從價計征或者從量計征。9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬元，允許扣除項目金額為6000萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1320B.1500C.1620D.1800答案：A答案分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，土地增值稅=4000×40%-6000×5%=1320萬元。10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。11.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收保全措施適用于扣繳義務(wù)人C.稅收保全措施適用于納稅擔(dān)保人D.稅收保全措施適用于所有納稅人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。13.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。14.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.征稅對象答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人等），征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。16.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元，該商場實際收取含稅價款319000元，則該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.46800答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的使用人C.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%答案：C答案分析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人等，從租計征的稅率一般為12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，從價計征的稅率為1.2%。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。21.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.普通護(hù)膚品C.電動汽車D.竹制一次性筷子答案：A答案分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，普通護(hù)膚品、電動汽車、竹制一次性筷子不屬于消費稅征稅范圍。22.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得（）的單位和個人。A.銷售收入B.增值額C.轉(zhuǎn)讓收入D.勞務(wù)收入答案：C答案分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得轉(zhuǎn)讓收入的單位和個人。23.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。24.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.市以上稅務(wù)局局長D.省以上稅務(wù)局局長答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。26.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，D選項錯誤。27.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案：D答案分析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人等，進(jìn)口貨物的發(fā)貨人不是關(guān)稅納稅義務(wù)人。28.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅，而A、B、C選項項目的所得免征企業(yè)所得稅。29.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。30.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。4.下列項目中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項答案：AB答案分析：合理的工資、薪金支出和企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除。5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)個人合伙人答案：ABCD答案分析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人等。6.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。7.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額可以抵扣B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額可以抵扣C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進(jìn)項稅額可以抵扣D.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額可以抵扣答案：ABC答案分析：接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得抵扣，A、B、C選項正確。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。10.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括（）。A.購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D.受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款答案：ABCD答案分析：以上選項均正確，分別闡述了不同取得方式下車輛購置稅的計稅依據(jù)。11.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。12.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上選項均正確，分別說明了不同銷售結(jié)算方式下消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。13.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB答案分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入。14.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目包括（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目。15.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式，而非經(jīng)濟(jì)權(quán)力。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費扣除的規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項目。5.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)登記是稅收管理的基礎(chǔ)，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。6.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，但除了生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)外，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。7.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅按照增值率實行四級超率累進(jìn)稅率。8.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅實行一次征收制度，避免重復(fù)征稅。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、行政拘留等。（）答案：錯誤答案分析：行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）答案：錯誤答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，而非稅務(wù)所所長批準(zhǔn)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額可以抵扣，會計核算較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物等時，其進(jìn)項稅額不能抵扣，會計核算相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：（1）免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（2）減計收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額。（3）加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（4）加速折舊：企業(yè)的