2024年山東省平陰縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，以商品、勞務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)賬。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：為保障納稅人基本生活，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)答案：D分析：拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)是強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)，納稅人可延期納稅，最長(zhǎng)不超3個(gè)月。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅。12.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅按增值率不同實(shí)行超率累進(jìn)稅率。14.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅針對(duì)天然資源征收，人造石油不屬于其征稅對(duì)象。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的（）。A.當(dāng)天B.次日C.10日內(nèi)D.30日內(nèi)答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分可扣除。17.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收違法行政處罰方式的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是行政處罰方式。18.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人應(yīng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提復(fù)議申請(qǐng)。19.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。20.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：無(wú)（本題全正確）分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的表述均符合規(guī)定。21.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：從滯納稅款日起，按日加收萬(wàn)分之五滯納金。22.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)收入答案：A分析：財(cái)政撥款是不征稅收入，國(guó)債利息、權(quán)益性投資收益是免稅收入，接受捐贈(zèng)是應(yīng)稅收入。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)。24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.商場(chǎng)銷售的高檔化妝品C.汽車廠銷售的小汽車D.首飾店銷售的金銀首飾答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，小汽車在出廠銷售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征，超市銷售白酒、商場(chǎng)銷售化妝品不征消費(fèi)稅。25.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎(jiǎng)金C.個(gè)人兼職取得的收入D.從上市公司取得的股息紅利所得答案：C分析：個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬征稅，退休再任職、全年一次性獎(jiǎng)金按工資薪金征稅，股息紅利單獨(dú)有規(guī)定。26.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占地為計(jì)稅依據(jù)，是定額稅率，納稅期限省級(jí)政府確定，國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地免稅。27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=13-6=7萬(wàn)元。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款10萬(wàn)元。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：多列支出、少列收入虛假申報(bào)少繳稅是偷稅行為。29.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)D.稅收籌劃可以采用任何手段答案：D分析：稅收籌劃需合法合規(guī)，不能采用違法手段。30.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.6答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，并非自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率包括比例、超額累進(jìn)、定額、超率累進(jìn)稅率。3.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅是財(cái)產(chǎn)稅，印花稅是行為稅。4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅對(duì)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征稅。5.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票的，按照規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳企業(yè)所得稅，ABC是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等內(nèi)容。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額征收等。10.下列行為中，屬于稅務(wù)違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均為稅務(wù)違法行為。11.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。12.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式答案：ABC分析：稅收法律關(guān)系由主體、客體、內(nèi)容構(gòu)成。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理表述均正確。14.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬消費(fèi)稅征稅范圍。15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.國(guó)債利息收入答案：ABC分析：國(guó)債利息收入免稅，銷售、勞務(wù)、接受捐贈(zèng)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。16.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目有取得土地使用權(quán)金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、相關(guān)稅金等。17.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABD分析：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用要繳資源稅，ABD正確。18.契稅的征稅范圍包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD分析：契稅對(duì)國(guó)有土地出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與等行為征稅。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅表述均正確。20.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收遞延C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用稅法漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃可利用優(yōu)惠政策、遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等合法方法，不能利用稅法漏洞。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：符合稅收定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可自行開具或申請(qǐng)代開專票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法調(diào)整得出。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）答案：正確分析：表述涵蓋個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人范圍。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）答案：正確分析：稅務(wù)檢查需出示兩證。6.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確分析：符合納稅申報(bào)延期規(guī)定。7.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施對(duì)象包括所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤分析：對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取。8.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政