2024年山東省平原縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種形式，體現(xiàn)的是分配關系。交換是商品與商品或貨幣與商品的互換；生產是創(chuàng)造產品的過程；消費是使用產品的行為。所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，由國家稅務局負責征收。增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。雖然在一些特殊情況下有1%、5%等征收率，但一般征收率是3%。所以選B。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等適用20%、15%等優(yōu)惠稅率。所以選C。5.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。靈活性不屬于稅收特征。所以選D。6.稅收征管的核心是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查答案：B分析：稅款征收是稅收征管的核心，它是將應納稅款及時、足額征收繳入國庫的過程。稅務登記是基礎，納稅申報是前提，稅務檢查是監(jiān)督手段。所以選B。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率。銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率。所以選C。8.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。比例稅率適用于勞務報酬所得等部分項目；定額稅率一般適用于車船稅等；超率累進稅率適用于土地增值稅。所以選B。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。所以選A。10.以下不屬于稅收違法行為的是（）。A.偷稅B.漏稅C.欠稅D.合理避稅答案：D分析：偷稅、漏稅、欠稅都是稅收違法行為。合理避稅是在法律允許的范圍內，通過合法的手段減少納稅義務，不屬于違法行為。所以選D。11.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=100-10=90萬元，應繳納企業(yè)所得稅=90×25%=22.5萬元。所以選A。12.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，存根聯(lián)不是基本聯(lián)次。所以選D。13.稅務行政復議的申請人對復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起（）日內向人民法院提起訴訟。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：申請人對復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟。所以選B。14.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。白酒在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收；卷煙在生產和批發(fā)環(huán)節(jié)征收；化妝品在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。所以選C。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.國家稅務總局B.省級稅務局C.市級稅務局D.縣級稅務局答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級稅務局批準，可以延期繳納稅款。所以選B。16.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.稅收負擔的承擔者答案：C分析：稅收法律關系的主體是稅收法律關系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。征稅對象是稅收法律關系的客體；納稅義務人是納稅主體的一部分；稅收負擔的承擔者表述不準確。所以選C。17.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，其本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.3C.1D.3答案：B分析：小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。所以選B。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。所以選D。19.稅務機關在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)少繳稅款50萬元，該企業(yè)應補繳稅款并按規(guī)定加收滯納金，滯納金的起算時間為（）。A.應納稅款期限屆滿之日B.稅務機關發(fā)現(xiàn)之日C.企業(yè)實際繳納稅款之日D.企業(yè)被處罰之日答案：A分析：滯納金的起算時間為應納稅款期限屆滿之日。所以選A。20.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.房產稅B.車船稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C分析：印花稅屬于行為稅，是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產稅。所以選C。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。22.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。所以選C。23.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰。所以選D。24.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售服裝取得含稅收入113萬元，該商場當月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.69C.16.9D.19.21答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。所以選A。25.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育每月扣除標準為（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育每月扣除標準為每個子女1000元。所以選B。26.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高自身經濟利益D.逃避納稅義務答案：D分析：稅收籌劃目標包括減輕稅收負擔、實現(xiàn)涉稅零風險、提高自身經濟利益等，逃避納稅義務是違法行為，不是稅收籌劃目標。所以選D。27.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.會計憑證B.私人住宅C.個人隱私D.儲蓄存款答案：A分析：稅務機關有權檢查納稅人的會計憑證等涉稅資料。檢查私人住宅、個人隱私需符合法定程序，一般不能隨意檢查；檢查儲蓄存款需經縣以上稅務局（分局）局長批準。所以選A。28.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，當年銷售收入為1000萬元，該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，可扣除5萬元。所以選A。29.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。所以選A。30.稅務代理的特點不包括（）。A.公正性B.自愿性C.強制性D.獨立性答案：C分析：稅務代理具有公正性、自愿性、獨立性等特點，不具有強制性。所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能。調節(jié)職能可包含在經濟職能中，通常不單獨作為一項職能列出。所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產答案：ABCD分析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產都屬于增值稅征稅范圍。所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。所以選ABC。4.稅務登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復業(yè)登記等。所以選ABCD。5.稅收優(yōu)惠的形式有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD分析：稅收優(yōu)惠形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等。所以選ABCD。6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。7.稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A選項是稅收保全措施；C選項也是稅收保全措施。B、D屬于強制執(zhí)行措施。所以選BD。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。所以選ABCD。9.下列稅種中，由稅務機關負責征收的有（）。A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.關稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、車輛購置稅由稅務機關負責征收，關稅由海關負責征收。所以選ABC。10.稅收法律關系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.納稅人答案：ABC分析：稅收法律關系客體包括貨幣、實物和行為等。納稅人是稅收法律關系的主體。所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規(guī)定進行調整后的金額，不等于會計利潤。4.稅務機關對納稅人的納稅信用等級進行評定，分為A、B、C、D四級。（）答案：正確分析：稅務機關對納稅人納稅信用等級評定分為A、B、M、C、D五級，本題表述在舊的評定體系下是正確的（舊體系為A、B、C、D四級）。5.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。6.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于從事生產、經營的納稅人，并非所有納稅人。7.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票的，按規(guī)定可按照發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額。8.納稅人可以自行決定是否進行納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅申報是納稅人的法定義務，必須按照規(guī)定進行納稅申報，不能自行決定是否申報。9.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序。（）答案：錯誤分析：只有對征稅行為不服等特定情況，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，并非所有情況都是。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是在法律允許范圍內進行的合法節(jié)稅行為，與偷稅漏稅有本質區(qū)別。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-財政收入方面：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的公共服務、基礎設施建設、國防等各項事業(yè)提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。例如，國家利用稅收收入建設鐵路、公路等交通設施。-經濟調節(jié)方面：-調節(jié)社會總供求平衡，在經濟過熱時，通過增稅減少企業(yè)和個人可支配收入，抑制投資和消費需求；在經濟衰退時，通過減稅刺激經濟增長。-調節(jié)產業(yè)結構，對不同產業(yè)設置不同稅率，鼓勵或限制某些產業(yè)發(fā)展，如對高新技術產業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展。-調節(jié)收入分配，通過累進稅制，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距。-監(jiān)督管理方面：稅務機關在征稅過程中，對納稅人的生產經營活動進行監(jiān)督，促使納稅人依法經營、規(guī)范財務管理，維護經濟秩序。例如，通過稅務檢查防止企業(yè)偷稅漏稅，保障市場公平競爭。-維護國家權益方面：稅收是國家主權的重要體現(xiàn)，在國際經濟交往中，通過稅收政策維護國家經濟利益，促進對外貿易和國際經濟合作。例如，對進口商品征收關稅，保護國內產業(yè)。2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。-領購規(guī)定：一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購增值稅專用發(fā)票。不得向個人或非增值稅納稅人開具專用發(fā)票，不得為他人代開、虛開專用發(fā)票。-開具規(guī)定：-項目齊全，與實際交易相符。-字跡清楚，不得壓線、錯格。-發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。-按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。-保管規(guī)定：-設專人保管專用發(fā)票和專用設備。-按照稅務機關要求存放專用發(fā)票和專用設備。-將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊。-未經稅務機關查驗，不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。-認證規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，應在規(guī)定期限內進行認證，認證相符的方可作為進項稅額抵扣憑證。未在規(guī)定期限內認證的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證。-違規(guī)處理規(guī)定：對虛開、偽造、非法出售、非法購買增值稅專用發(fā)票等違法行為，依法給予行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售服裝一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，稅額為26萬元。（2）購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，稅額為13萬元。（3）將自產的服裝一批用于職工福利，該批服裝成本為30萬元，同類服裝不含稅售價為50萬元。要求：計算該企業(yè)1月應繳