2024年四川省安岳縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質上是國家進行社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是典型的中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅大部分情況下也是中央與地方共享。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.6D.19答案：A分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為6萬元，所以應繳納增值稅=13-6=7萬元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.3%-35%D.5%-45%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，應持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。7.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非應稅項目D.將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目答案：B分析：將自產(chǎn)的貨物用于個人消費視同銷售貨物，應征收增值稅；而將購買的貨物用于集體福利、非應稅項目、免稅項目等，不視同銷售。9.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，已知征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有靈活性。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰的種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.某卷煙廠2024年5月銷售卷煙100標準箱，每標準條調撥價格為80元（不含增值稅），已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱，則該卷煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.448B.449.5C.450D.451.5答案：B分析：從價計征部分=100×250×80×56%÷10000=112萬元，從量計征部分=100×150÷10000=1.5萬元，應繳納消費稅=112+1.5=449.5萬元。14.下列關于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D分析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。17.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。18.下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.以上說法都正確答案：D分析：以上關于消費稅納稅地點的說法均正確。19.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，則該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.10B.30C.0D.20答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。所以2024年度應納稅所得額=30-20=10萬元。20.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。22.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅征稅范圍，房地產(chǎn)的繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍。23.某企業(yè)2024年6月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。24.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.偶然所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、偶然所得需按規(guī)定繳納個人所得稅。25.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。26.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.印花稅實行按年計算、分期繳納的征收方法答案：D分析：印花稅一般實行就地納稅，對于同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月，而不是按年計算、分期繳納。27.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.林產(chǎn)品的采集答案：C分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項A、B、D項目的所得免征企業(yè)所得稅。28.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。29.某企業(yè)2024年7月被稅務機關查補增值稅10萬元、消費稅5萬元、企業(yè)所得稅3萬元，同時被加收滯納金0.5萬元、罰款2萬元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）萬元。（假設城市維護建設稅稅率為7%）A.1.05B.0.7C.1.19D.0.98答案：A分析：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，應補繳城市維護建設稅=（10+5）×7%=1.05萬元。30.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：以上均屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車等均屬于消費稅的征稅范圍。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。8.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等答案：ABCD分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等均屬于印花稅的征稅范圍。10.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰應遵循法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當原則等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（