2024年四川省大英縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟利益D.社會管理答案：C分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，體現(xiàn)國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，ABC選項均在增值稅征稅范圍內(nèi)。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用優(yōu)惠稅率。4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除C.住房貸款利息按照每月1500元的標準定額扣除D.贍養(yǎng)老人獨生子女每月按標準扣除2000元答案：C分析：住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除，不是1500元，ABD說法正確。5.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，對非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用。6.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。7.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。10.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)C.企業(yè)合并中，合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，且原投資主體存續(xù)的D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房答案：B分析：企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)，承受方需要繳納契稅。法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，企業(yè)合并中符合條件的承受原合并各方土地房屋權(quán)屬，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房均免征契稅。11.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)答案：C分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。納稅人是主體，稅率是要素，納稅義務(wù)是主體的責(zé)任。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，上月留抵稅額為2萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.11C.13D.15答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，上月留抵稅額2萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13-2=-2（留抵），但實際本題應(yīng)繳納增值稅為13-2=11萬元（正常邏輯，上月留抵2萬抵減本月應(yīng)納稅額）。13.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。14.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按每件5元定額貼花答案：D分析：自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅，ABC說法正確。15.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅，ABC項目免征企業(yè)所得稅。16.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天答案：D分析：委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，不是支付加工費的當(dāng)天，ABC說法正確。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。則該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。每部新手機不含稅價格=3390÷（1+13%）=3000元，銷項稅額=3000×100×13%=39000元。19.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費收入C.個人兼職取得的收入D.個人因?qū)＠麢?quán)被企業(yè)使用而取得的經(jīng)濟賠償收入答案：C分析：個人兼職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。A按“經(jīng)營所得”；B按“工資、薪金所得”；D按“特許權(quán)使用費所得”。20.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1個月或者1個季度答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。21.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬元，2024年度實現(xiàn)利潤總額50萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.12.5C.5D.10答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年應(yīng)納稅所得額=50-20=30萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5萬元。22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：D分析：ABCD選項關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。23.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列物品中不得查封、扣押、拍賣或者變賣的是（）。A.機動車輛B.金銀飾品C.單價5000元以上的家具D.維持生活必需的住房和用品答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，不得查封、扣押、拍賣或者變賣納稅人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。24.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月提供建筑服務(wù)取得含稅收入1090萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為60萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：A分析：建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，不含稅收入=1090÷（1+9%）=1000萬元，銷項稅額=1000×9%=90萬元，進項稅額60萬元，應(yīng)納稅額=90-60=30萬元。25.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。26.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D分析：新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不是次月。ABC說法正確。27.某作家2024年3月取得稿酬所得20000元。則該作家當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A分析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時，每次收入超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）×70%。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20000×（1-20%）×70%×20%=2240元。28.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售音像制品C.銷售二甲醚D.以上都是答案：D分析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、音像制品、二甲醚等貨物，增值稅一般納稅人適用9%稅率。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。30.某企業(yè)2023年度會計利潤為100萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元。則該企業(yè)2023年度在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.12B.15C.10D.20答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。100×12%=12萬元，實際發(fā)生15萬元，所以準予扣除12萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD分析：將購進的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。ACD選項均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，ABC屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月定額扣除400元，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月B.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.住房租金根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準定額扣除D.大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，ABCD均是主要環(huán)節(jié)。6.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、契稅都屬于地方稅。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD選項均屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。8.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等C.消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，除金銀首飾外，零售環(huán)節(jié)不征收D.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額答案：ABD分析：消費稅除了在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收外，部分應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、超豪華小汽車）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）也征收，C說法錯誤，ABD正確。9.下列行為中，屬于違反稅收征管法的行為有（）。A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的C.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的答案：ABCD分析：ABCD選項的行為均屬于違反稅收征管法的行為。10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按每件5元定額貼花（2022年7月1日后取消）答案：ABC分析：自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再征收印花稅，ABC說法正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：該說法準確描述了稅收的定義和特征。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析