2024年四川省沐川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅的征收對象是特定消費品答案：C分析：消費稅并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)也有征收情況，如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。6.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，征收率為3%，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.103答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)納稅人的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，以已稅原煤加工的洗選煤不重復(fù)征收資源稅，海鹽屬于資源稅征稅范圍。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。11.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，發(fā)票可以拆本使用答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。13.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。14.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.2.5C.10D.25答案：B分析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元。15.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。16.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則，稅收公平原則不屬于稅收法定原則內(nèi)容。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不得超過3個月。18.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.18D.20答案：A分析：銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=113÷（1+13%）×13%=13萬元。20.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。21.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金的比例是每日萬分之三B.滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的次日起算C.滯納金可以減免D.滯納金的征收目的是補償國家資金的時間價值答案：D分析：滯納金比例是每日萬分之五，從滯納稅款之日起算，除法定情形外一般不可減免，征收目的是補償國家資金的時間價值。22.某個人獨資企業(yè)2023年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用經(jīng)營所得稅率表，其應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.5.85B.6.55C.7.5D.8.5答案：A分析：根據(jù)經(jīng)營所得稅率表計算，應(yīng)納稅額=30×30%-4.05=5.85萬元。23.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定采?。ǎ┐胧.稅收保全B.強制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.阻止出境答案：A分析：符合稅收保全措施的適用情形。24.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情況下，按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。25.某企業(yè)2023年12月購入一項固定資產(chǎn)，原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊，2024年該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.19B.20C.21D.22答案：A分析：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限=（100-5）÷5=19萬元。26.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰的實施主體是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政處罰的對象只能是納稅人D.稅務(wù)行政處罰遵循公正、公開原則答案：C分析：稅務(wù)行政處罰的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)行政管理相對人，并非只能是納稅人。27.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人（）的當(dāng)天。A.簽訂銷售合同B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)D.購買應(yīng)稅產(chǎn)品答案：C分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。28.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬元，允許扣除項目金額為6000萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1200B.1320C.1400D.1500答案：B分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納稅額=4000×40%-6000×5%=1320萬元。29.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。30.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入額減按70%計算。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，其他選項均屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制B.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等C.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：這些都是發(fā)票管理的正確規(guī)定。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分答案：ACD分析：企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外不得在稅前扣除。9.稅收征管法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C選項屬于稅收保全措施，B、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅采用從價定率或者從量定額的辦法計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量D.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD分析：這些都是關(guān)于資源稅的正確表述。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入的形式有稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費收入等，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)符合條件的小規(guī)模納稅人可以自行開具。3.企業(yè)發(fā)生的職