2024年四川省武勝縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成的是分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，故選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定高新技術(shù)企業(yè)等適用稅率，20%是小型微利企業(yè)等部分適用稅率，所以選C。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，稅款征收是核心，稅務(wù)檢查是監(jiān)督手段，故選A。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C答案分析：C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，D與稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行無關(guān)，所以選C。8.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。A.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生C.征稅對(duì)象的確定D.稅法的頒布答案：B答案分析：納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生標(biāo)志著稅收法律關(guān)系產(chǎn)生，稅務(wù)登記是后續(xù)管理，征稅對(duì)象確定是稅法要素，稅法頒布只是有了法律依據(jù)，故選B。9.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售電視機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售金銀首飾答案：B答案分析：銷售圖書適用9%稅率，銷售電視機(jī)、化妝品、金銀首飾適用13%稅率，所以選B。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，所以選B。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不超3個(gè)月，所以選B。12.下列關(guān)于發(fā)票的表述中，不正確的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)D.發(fā)票僅限于在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具答案：D答案分析：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，并非絕對(duì)，所以D表述錯(cuò)誤，選D。13.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)是稅務(wù)行政處罰，所以選D。14.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C答案分析：退休人員再任職按“工資、薪金所得”，個(gè)人從事彩票代銷按“經(jīng)營(yíng)所得”，全年一次性獎(jiǎng)金有單獨(dú)計(jì)稅方式，兼職收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”，選C。15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)11300元，已知增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.130000B.131300C.131469D.131599答案：B答案分析：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率+價(jià)外費(fèi)用÷（1+稅率）×稅率=1000000×13%+11300÷（1+13%）×13%=131300元，選B。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，所以選ABC。2.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率答案：BC答案分析：我國(guó)現(xiàn)行采用超額累進(jìn)和超率累進(jìn)稅率，全額累進(jìn)我國(guó)基本不用，超倍累進(jìn)不常用，所以選BC。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購(gòu)買貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送，購(gòu)買貨物用于投資視同銷售，選ACD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABC。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，所以選ABCD。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋征稅行為、稅收保全、行政處罰、取消資格等行為，所以選ABCD。7.下列關(guān)于稅收征管法的表述中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法只適用于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收管理D.稅收征管法不適用于關(guān)稅的征收管理答案：ABD答案分析：稅收征管法是基本法律，適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各稅，不適用于關(guān)稅，并非只適用企業(yè)和個(gè)人所得稅，選ABD。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額，所以選ABCD。9.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》答案：ABD答案分析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》《稅收征收管理法》是稅收法律，選ABD。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、使用限制、保存年限說法均正確，選ABCD。判斷題1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等，所以錯(cuò)誤。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人在符合規(guī)定情況下可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除規(guī)定，所以正確。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅按居住時(shí)間和住所標(biāo)準(zhǔn)分為居民和非居民個(gè)人，所以正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確答案分析：對(duì)納稅人欠稅可無限期追征，所以正確。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，無需經(jīng)過審批。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，所以錯(cuò)誤。7.發(fā)票是一種經(jīng)濟(jì)憑證，但不是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：發(fā)票是會(huì)計(jì)核算原始依據(jù)，所以錯(cuò)誤。8.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體是縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以正確。9.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無減除費(fèi)用，所以錯(cuò)誤。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定，所以正確。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）組織財(cái)政收入：是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要方式，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)主體的行為和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)供求關(guān)系、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性和規(guī)范性。（4）維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。答案分析：從財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督、國(guó)際權(quán)益等方面概括稅收作用，簡(jiǎn)潔清晰闡述主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（有特殊情況）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自開或代開專用發(fā)票。答案分析：從認(rèn)定、計(jì)稅、稅率、發(fā)票使用四個(gè)關(guān)鍵方面對(duì)比兩者區(qū)別，便于理解。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。答案：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循以下原則：（1）真實(shí)性原則：扣除項(xiàng)目必須是實(shí)際發(fā)生的，并有合法有效憑證。（2）相關(guān)性原則：扣除項(xiàng)目應(yīng)與取得收入直接相關(guān)。（3）合理性原則：扣除項(xiàng)目的計(jì)算和分配應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)常規(guī)。（4）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期扣除，資本性支出分期扣除。（5）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)不得扣除原則。答案分析：從實(shí)際發(fā)生、與收入關(guān)聯(lián)、合理計(jì)算、支出性質(zhì)等方面闡述扣除原則，全面準(zhǔn)確。計(jì)算題1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售服裝取得含稅銷售額226萬元，銷售化妝品取得含稅銷售額339萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該商場(chǎng)3月增值稅銷項(xiàng)稅額。答案：首先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。服裝不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200（萬元）化妝品不含稅銷售額=339÷（1+13%）=300（萬元）銷項(xiàng)稅額=（200+300）×13%=65（萬元）答案分析：先按公式將含稅銷售額換算為不含稅，再用不含稅銷售額乘以稅率得出銷項(xiàng)稅額。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，當(dāng)年銷售收入為1000萬元。計(jì)算該企業(yè)20