會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/15做賬實(shí)操-屠場(chǎng)的全盤賬務(wù)處理及成本核算全盤賬務(wù)處理1.牲畜采購(gòu)購(gòu)入牲畜時(shí)，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸單等憑證，借記“原材料牲畜”，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”（若取得增值稅專用發(fā)票），貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，若能明確歸屬于某批牲畜，直接計(jì)入“原材料牲畜”成本；若無(wú)法明確歸屬，先計(jì)入“管理費(fèi)用”等，期末再分?jǐn)偂?.屠宰加工過(guò)程領(lǐng)用牲畜進(jìn)行屠宰，借記“生產(chǎn)成本直接材料”，貸記“原材料牲畜”。計(jì)算屠宰工人工資及福利，借記“生產(chǎn)成本直接人工”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。核算屠宰車間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、刀具等低值易耗品攤銷等制造費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”，貸記“銀行存款”“累計(jì)折舊”“周轉(zhuǎn)材料”等科目。期末將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本制造費(fèi)用”，貸記“制造費(fèi)用”。3.產(chǎn)品入庫(kù)屠宰加工完成，將產(chǎn)成品（如分割肉、內(nèi)臟等）驗(yàn)收入庫(kù)，借記“庫(kù)存商品”，貸記“生產(chǎn)成本”。對(duì)于一些副產(chǎn)品（如豬毛、骨頭等），若有一定價(jià)值，也應(yīng)作為庫(kù)存商品核算，借記“庫(kù)存商品副產(chǎn)品”，貸記“生產(chǎn)成本”（按一定方法分?jǐn)偝杀荆?.銷售環(huán)節(jié)銷售產(chǎn)品時(shí)，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。對(duì)于副產(chǎn)品的銷售，借記“銀行存款”等，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品副產(chǎn)品”。5.期間費(fèi)用處理支付行政管理部門的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等。發(fā)生銷售費(fèi)用，如廣告費(fèi)、銷售人員差旅費(fèi)等，借記“銷售費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等。支付銀行手續(xù)費(fèi)、利息等，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等。6.期末賬務(wù)處理計(jì)算稅金及附加，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”。結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將收入類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方，費(fèi)用類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。計(jì)算所得稅費(fèi)用，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅”，同時(shí)將“所得稅費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。成本核算1.成本構(gòu)成直接材料成本：主要是采購(gòu)的牲畜成本，包括購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等直接與牲畜采購(gòu)相關(guān)的費(fèi)用。直接人工成本：指直接從事屠宰加工的工人的人工成本，包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。制造費(fèi)用：涵蓋屠宰車間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、刀具等低值易耗品攤銷、車間管理人員工資等間接費(fèi)用。2.成本核算方法選擇：通?？刹捎闷贩N法進(jìn)行成本核算，即將屠宰加工過(guò)程中的各項(xiàng)成本按產(chǎn)品品種（如不同種類的肉類產(chǎn)品）進(jìn)行歸集和分配。如果屠宰的牲畜種類不同，且成本差異較大，也可以在品種法的基礎(chǔ)上采用分類法，先按牲畜種類分類，再在每類中按產(chǎn)品品種核算成本。3.成本核算流程收集數(shù)據(jù)：收集牲畜采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、領(lǐng)料單、工資表、水電費(fèi)發(fā)票、設(shè)備折舊計(jì)算表等與成本有關(guān)的原始憑證。分類歸集成本：將各項(xiàng)成本按直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等分類歸集到“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”等科目。例如，將牲畜采購(gòu)成本計(jì)入“生產(chǎn)成本直接材料”，工人工資計(jì)入“生產(chǎn)成本直接人工”，車間水電費(fèi)等計(jì)入“制造費(fèi)用”。分配制造費(fèi)用：選擇合適的分配標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、直接人工工資等，將制造費(fèi)用分配到各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本中。假設(shè)本月制造費(fèi)用共計(jì)50,000元，生產(chǎn)豬肉產(chǎn)品的直接人工工資為30,000元，生產(chǎn)牛肉產(chǎn)品的直接人工工資為20,000元，以直接人工工資為分配標(biāo)準(zhǔn)，則制造費(fèi)用分配率=50,000÷（30,000+20,000）=1。豬肉產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=30,000×1=30,000元，牛肉產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=20,000×1=20,000元。計(jì)算產(chǎn)品成本：計(jì)算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本。如果期末沒(méi)有在產(chǎn)品，則本月發(fā)生的生產(chǎn)成本全部計(jì)入完工產(chǎn)品成本；如果有在產(chǎn)品，需要采用約當(dāng)產(chǎn)量法、定額成本法等方法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。例如，本月生產(chǎn)豬肉產(chǎn)品，完工1,000千克，在產(chǎn)品200千克，在產(chǎn)品完工程度為50%，則約當(dāng)產(chǎn)量=200×50%=100千克。假設(shè)本月豬肉產(chǎn)品的生產(chǎn)成本共計(jì)100,000元，則單位成本=100,000÷（1,000+100）≈90.91元/千克，完工產(chǎn)品成本=1,000×90.91=90,910元，在產(chǎn)品成本=100,00090,910=9,090元。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)工作職責(zé)說(shuō)明書一、基本信息崗位名稱：會(huì)計(jì)所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性與完整性。審核無(wú)誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制過(guò)程中，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目列示規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。通過(guò)比率分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)及存在問(wèn)題，為管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅款的計(jì)算與申報(bào)繳納工作，按時(shí)完成納稅申報(bào)任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險(xiǎn)。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報(bào)表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與審計(jì)工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)配合為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作提供必要的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計(jì)人員開展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行解釋說(shuō)明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升財(cái)務(wù)管理水平。三、任職要求教育背景：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)，本科及以上學(xué)歷。工作經(jīng)驗(yàn)：具有[X]年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)法規(guī)。能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強(qiáng)的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運(yùn)用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。職業(yè)資格：持有初級(jí)會(huì)計(jì)師及以上職稱證書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師優(yōu)先。能力素質(zhì)具備嚴(yán)謹(jǐn)