優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：企業(yè)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、歸口負(fù)責(zé)的管理體制。2.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)運(yùn)營效益。3.規(guī)范操作原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范操作流程。4.責(zé)任追究原則：對因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，依法追究責(zé)任。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定企業(yè)資產(chǎn)管理制度、辦法和操作規(guī)程，并組織實(shí)施。2.組織開展企業(yè)資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)、評估等工作，掌握資產(chǎn)存量、分布、使用狀況等信息。3.負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的審核、報(bào)批工作，參與資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、移交等環(huán)節(jié)的工作。4.監(jiān)督、檢查各部門資產(chǎn)使用和管理情況，定期組織開展資產(chǎn)使用效益分析和評價(jià)。5.負(fù)責(zé)企業(yè)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑、處置等管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定企業(yè)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，組織開展資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門編制企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購置、處置等費(fèi)用支出。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)等資料，進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值核算和賬務(wù)處理。4.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)合同的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，定期盤點(diǎn)本部門資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置、更新、報(bào)廢等申請，配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)使用效益分析和評價(jià)工作，提高資產(chǎn)使用效率。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，于每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)存量、預(yù)算等情況進(jìn)行綜合平衡，編制企業(yè)年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度資產(chǎn)購置計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。確因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)采購管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購審批。2.采購金額較小的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并組織專家評審。（三）采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，按照企業(yè)采購管理規(guī)定組織實(shí)施采購。2.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同條款進(jìn)行，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。四、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)使用部門憑資產(chǎn)管理部門出具的資產(chǎn)領(lǐng)用單到倉庫領(lǐng)取資產(chǎn)，并辦理資產(chǎn)領(lǐng)用登記手續(xù)。2.資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。3.資產(chǎn)領(lǐng)用后，使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況。（二）日常維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書等要求進(jìn)行，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修、保養(yǎng)等工作。3.對于大型、精密、貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并指定專人負(fù)責(zé)。（三）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移的，應(yīng)填寫資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。2.資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門等信息。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)使用部門臺(tái)賬信息。（四）出借出租1.企業(yè)資產(chǎn)原則上不得出借、出租。確因特殊情況需要出借、出租的，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.出借、出租資產(chǎn)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定資產(chǎn)使用期限、租金、維修保養(yǎng)等事項(xiàng)。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督出借、出租資產(chǎn)的使用情況，定期檢查資產(chǎn)狀況。（五）盤點(diǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等配合。3.盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行說明，并提出處理意見。4.對于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于人為因素造成的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不需用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.長期閑置且無使用價(jià)值的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)、置換等。2.出售資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過拍賣、招標(biāo)等方式確定受讓方和交易價(jià)格。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照企業(yè)捐贈(zèng)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5.置換資產(chǎn)應(yīng)按照等價(jià)交換原則進(jìn)行，確保企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值不受損失。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.處置金額較小的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行審計(jì)、評估，并報(bào)上級主管部門備案。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的處置方案組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。2.資產(chǎn)處置過程中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行操作，確保處置行為合法合規(guī)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門，納入企業(yè)預(yù)算管理。六、資產(chǎn)清查與評估（一）清查1.企業(yè)應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，并提出改進(jìn)措施和建議。（二）評估1.企業(yè)在資產(chǎn)購置、處置、重組、抵押、擔(dān)保等情況下，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。2.資產(chǎn)評估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評估結(jié)果應(yīng)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行相關(guān)決策和會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。七、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程信息，包括資產(chǎn)基本信息、使用部門、使用狀況、維修記錄、盤點(diǎn)情況等。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。（三）信息查詢與分析1.企業(yè)各部門有權(quán)根據(jù)工作需要查詢資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)資產(chǎn)決策提供支持，如資產(chǎn)使用效益分析、資產(chǎn)配置優(yōu)化等。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對各部門資產(chǎn)使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（二）責(zé)任追究1.對違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的單位和個(gè)人，依法追究責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)