中聯(lián)水泥財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范中聯(lián)水泥的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于中聯(lián)水泥及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程管理。及時性原則：財務(wù)工作及時、高效，確保財務(wù)信息的時效性。效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財務(wù)報表，保證報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。財務(wù)審批流程1.費(fèi)用報銷審批流程員工填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準(zhǔn)確性。財務(wù)審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批。審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息。采購申請單提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核采購需求的合理性。采購申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交財務(wù)部門審核資金安排的可行性。財務(wù)審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購物資到貨驗(yàn)收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。付款申請單按照費(fèi)用報銷審批流程進(jìn)行審批，審批通過后出納辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批權(quán)限公司日常費(fèi)用支出在[X]元以下的，由財務(wù)經(jīng)理審批。費(fèi)用支出在[X]元至[X]元之間的，由總經(jīng)理審批。費(fèi)用支出超過[X]元的，需經(jīng)董事長審批。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年第四季度，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測情況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。收入管理1.銷售政策公司制定明確的銷售政策，包括產(chǎn)品價格、銷售折扣、付款方式等。銷售政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化適時進(jìn)行調(diào)整。2.銷售收入確認(rèn)公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且客戶取得相關(guān)產(chǎn)品控制權(quán)時，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售部門負(fù)責(zé)及時與客戶核對銷售數(shù)量、金額等信息，并將相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的資料進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售收入的準(zhǔn)確記錄。3.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶付款情況。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，制定合理的收款策略。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門和財務(wù)部門共同采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。成本費(fèi)用管理1.成本核算公司按照產(chǎn)品品種或項目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費(fèi)用。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報告中予以說明。財務(wù)部門定期編制成本報表，分析成本變動原因，為公司成本控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制各部門嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門對費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和審核，對超預(yù)算或不合理的費(fèi)用支出不予報銷。公司建立費(fèi)用分析制度，定期對各項費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用審批成本費(fèi)用支出按照財務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。對于重大成本費(fèi)用支出項目，需進(jìn)行專項論證和審批。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。財務(wù)部門定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，及時查明原因并進(jìn)行處理。2.存貨管理公司建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫保管人員負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管和發(fā)出工作，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財務(wù)部門定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧的存貨及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)管理公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。固定資產(chǎn)購置需經(jīng)相關(guān)部門審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計提折舊，并定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。財務(wù)部門關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告編制要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支