鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制管理制度總則制度目的本制度旨在加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和行政事務(wù)，提高工作效率，防范風(fēng)險，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作合法、合規(guī)、有序開展，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)安全，維護公共利益，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機關(guān)及其所屬各部門、各事業(yè)單位、各村級組織等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項工作在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動、行政事務(wù)管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。組織架構(gòu)與職責(zé)分工鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記任組長，鄉(xiāng)鎮(zhèn)長任副組長，其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制工作，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題，對內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行情況進行監(jiān)督檢查。各部門職責(zé)1.財政所負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支管理，編制年度財政預(yù)算和決算，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，確保財政資金安全、規(guī)范、高效使用。加強對財政資金的監(jiān)督檢查，開展財務(wù)審計工作，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采購管理，制定采購計劃，組織采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。2.黨政辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公文處理、會議組織、檔案管理等日常行政事務(wù)工作，確保各項工作有序運轉(zhuǎn)。協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)做好協(xié)調(diào)溝通工作，及時傳達上級指示和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作部署，跟蹤落實情況。負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)印章管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，確保印章使用安全。3.經(jīng)濟發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的制定和實施，推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、項目建設(shè)的管理和服務(wù)，協(xié)調(diào)解決企業(yè)發(fā)展中的問題。負(fù)責(zé)招商引資工作，制定招商政策，組織招商活動，吸引投資。4.社會事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政、教育、文化、衛(wèi)生、體育等社會事務(wù)管理工作，保障民生權(quán)益。加強對社會救助、社會保障等資金的管理和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ谩＝M織開展各類社會公益活動，促進社會和諧穩(wěn)定。5.農(nóng)業(yè)農(nóng)村辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展規(guī)劃的制定和實施，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)升級，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。加強對農(nóng)村土地承包、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工作的管理和指導(dǎo)。負(fù)責(zé)農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護工作，推進美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。6.綜合行政執(zhí)法辦公室負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合行政執(zhí)法工作，依法行使相關(guān)行政執(zhí)法權(quán)。加強對行政執(zhí)法行為的規(guī)范和監(jiān)督，確保執(zhí)法公正、文明、合法。協(xié)調(diào)處理各類行政執(zhí)法案件，維護鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會秩序。7.各事業(yè)單位各事業(yè)單位按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)本單位職責(zé)范圍內(nèi)的工作，嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，確保工作任務(wù)順利完成。崗位設(shè)置與職責(zé)根據(jù)內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，財務(wù)審批與財務(wù)經(jīng)辦、采購決策與采購執(zhí)行、項目審批與項目實施等崗位不得由同一人兼任。各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，相互協(xié)作，共同做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本部門工作職責(zé)和下一年度工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，報財政所匯總。2.財政所對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，編制年度財政預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審核。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見，財政所根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查和批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.財政所按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達預(yù)算執(zhí)行通知書。2.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求，組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財政所加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財政所審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會備案。預(yù)算監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。2.財政所定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)主動接受財政所和審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)資料。收支管理收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入合法、合規(guī)、足額上繳。2.建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，確保收入賬目清晰。3.加強對非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時足額繳入國庫或財政專戶。支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定。3.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要要素，經(jīng)審核無誤后方可報銷。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。加強對會議費、培訓(xùn)費、差旅費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。采購管理采購計劃1.各部門根據(jù)工作需要，提前編制年度采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容，報財政所審核。2.財政所對各部門采購計劃進行審核，匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度采購計劃，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整采購計劃的，應(yīng)按照規(guī)定程序重新審批。采購實施1.財政所根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，組織實施采購活動。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式。2.成立采購小組，負(fù)責(zé)采購項目的具體實施。采購小組成員應(yīng)包括財政所人員、相關(guān)部門代表、紀(jì)檢監(jiān)察人員等，確保采購過程公正、公平、公開。3.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進行，發(fā)布采購公告、接受供應(yīng)商報名、組織評標(biāo)或談判、確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商等環(huán)節(jié)應(yīng)規(guī)范操作，確保采購結(jié)果合法有效。采購驗收1.采購項目完成后，采購小組應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后，采購小組應(yīng)出具驗收報告，并由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收報告應(yīng)作為支付采購款項的依據(jù)。3.對驗收不合格的采購項目，應(yīng)按照采購合同約定及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補貨、換貨、退貨等措施，直至驗收合格。資產(chǎn)管理資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財政所。2.財政所根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和財力狀況，對資產(chǎn)購置申請進行審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請，由財政所按照規(guī)定的采購程序組織實施采購。資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購置后，財政所應(yīng)及時進行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行編號，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.加強對資產(chǎn)的清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財政所審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。工程項目管理項目立項1.各部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出工程項目立項申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目管理部門。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目管理部門對工程項目立項申請進行審核，組織相關(guān)部門和專家進行論證，提出立項意見，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)立項的工程項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程項目管理庫。項目預(yù)算與招標(biāo)1.項目管理部門委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)編制工程項目預(yù)算，報財政所審核。2.財政所對工程項目預(yù)算進行審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的工程項目預(yù)算作為招標(biāo)控制價，項目管理部門按照規(guī)定的招標(biāo)程序組織招標(biāo)，確定中標(biāo)單位。項目實施1.項目管理部門與中標(biāo)單位簽訂項目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.項目實施過程中，項目管理部門應(yīng)加強對工程質(zhì)量、進度、安全等方面的監(jiān)督管理，定期檢查工程進展情況，及時解決工程實施中存在的問題。3.施工單位應(yīng)按照合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進度，嚴(yán)格控制工程成本。項目驗收1.工程項目完工后，項目管理部門組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資、工程資料等是否符合合同要求。2.驗收合格后，項目管理部門應(yīng)出具驗收報告，并由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收報告應(yīng)作為支付工程款項的依據(jù)。3.對驗收不合格的工程項目，應(yīng)按照合同約定要求施工單位進行整改，直至驗收合格。合同管理合同簽訂1.各部門在開展經(jīng)濟活動或行政事務(wù)過程中，涉及簽訂合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的起草、談判等工作，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)法律顧問審查。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)法律顧問對合同的合法性、合規(guī)性進行審查，提出審查意見。合同承辦部門根據(jù)審查意見對合同進行修改完善，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的合同，由合同承辦部門與對方當(dāng)事人簽訂。簽訂合同應(yīng)使用統(tǒng)一格式的合同文本，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、合法。合同履行1.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。2.加強對合同履行過程的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方當(dāng)事人協(xié)商解決，必要時采取法律措施維護鄉(xiāng)鎮(zhèn)合法權(quán)益。合同變更與解除1.合同履行過程中，確需變更或解除合同的，由合同承辦部門提出書面申請，說明變更或解除的原因和內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)法律顧問審查。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)法律顧問對合同變更或解除申請進行審查，提出審查意見。合同承辦部門根據(jù)審查意見對申請進行修改完善，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的合同變更或解除申請，由合同承辦部門與對方當(dāng)事人協(xié)商簽訂變更或解除協(xié)議。合同歸檔合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、審查意見、履行情況記錄等，確保合同檔案完整、準(zhǔn)確。監(jiān)督檢查與評價監(jiān)督檢查機制1.建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查工作由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計部門牽頭，財政所、紀(jì)檢監(jiān)察等部門配合。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項目管理、合同管理等方面的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，重點檢查制度執(zhí)行的有效性、合規(guī)性和風(fēng)險防范情況。3.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。自我評價1.每年末，各部門應(yīng)對本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行自我評價，形成自我評價報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。2.自我評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度建設(shè)情況、執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等內(nèi)容。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對各部門自我評價報告進行審核，匯總形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制自我評價報告，報上級主管部門和財政部門。外部審計與評價1.定期委托社會中介機構(gòu)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度進行審計評價，出具審計報告。2.外部審計評價內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、合規(guī)性等方面，重點關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險防范能力和運行效果。3.根據(jù)外部審計評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，采取有效措施進行改進和完善。責(zé)任追究違規(guī)行為界定對違反鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的行為，按照以下情形進行界定：1.未按照規(guī)定程序辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或行政事務(wù)，導(dǎo)致工作失誤或損失的。2.擅自調(diào)整預(yù)算、挪用資金、違規(guī)采購、違規(guī)處置資產(chǎn)等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。3.在合同簽訂、履行過程中，違反合同約定，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)造成經(jīng)濟損失或不良影響的。4.其他違反鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的行為。責(zé)任追究方式對違反鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的責(zé)任部門和責(zé)任人，視情節(jié)輕重，給予以下責(zé)任追究方式：1.責(zé)令改正，限期整改。2.通報批評。3.誡勉談話。4.扣發(fā)績效獎金。5.給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。6.涉嫌違法犯罪