設(shè)備耗材成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司設(shè)備耗材成本管理，規(guī)范設(shè)備耗材的采購、使用、庫存等環(huán)節(jié)，降低設(shè)備耗材成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及設(shè)備耗材采購、使用、管理的部門和人員。（三）基本原則1.成本效益原則：在確保設(shè)備正常運(yùn)行和業(yè)務(wù)需求的前提下，合理控制設(shè)備耗材成本，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。2.歸口管理原則：明確各部門在設(shè)備耗材成本管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理，確保管理工作的有效開展。3.預(yù)算控制原則：通過預(yù)算管理，對設(shè)備耗材采購、使用等進(jìn)行事前規(guī)劃和控制，確保成本在預(yù)算范圍內(nèi)。4.規(guī)范操作原則：建立健全設(shè)備耗材管理的各項(xiàng)流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作行為，提高管理效率和質(zhì)量。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司需求和庫存情況，編制設(shè)備耗材采購計(jì)劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行采購談判，簽訂采購合同。3.負(fù)責(zé)采購訂單的下達(dá)、跟蹤和驗(yàn)收，確保采購設(shè)備耗材的質(zhì)量和交貨期。4.建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和管理。（二）使用部門1.提出設(shè)備耗材的需求計(jì)劃，明確規(guī)格、型號、數(shù)量等要求。2.負(fù)責(zé)本部門設(shè)備耗材的領(lǐng)用、使用和保管，合理使用設(shè)備耗材，降低浪費(fèi)。3.配合采購部門進(jìn)行設(shè)備耗材的驗(yàn)收工作，及時反饋質(zhì)量問題。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（三）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)設(shè)備耗材的驗(yàn)收入庫、存儲保管和發(fā)放工作。2.建立設(shè)備耗材庫存臺賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.做好倉庫的安全、衛(wèi)生管理工作，防止設(shè)備耗材損壞、變質(zhì)和丟失。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制設(shè)備耗材成本預(yù)算，參與采購合同的審核。2.對設(shè)備耗材采購、使用等費(fèi)用進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行成本分析。3.協(xié)助制定設(shè)備耗材成本控制指標(biāo)，并進(jìn)行考核。（五）質(zhì)量控制部門1.負(fù)責(zé)對采購的設(shè)備耗材進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.對設(shè)備耗材使用過程中的質(zhì)量問題進(jìn)行跟蹤和處理，提出改進(jìn)建議。（六）審計(jì)部門1.對設(shè)備耗材采購、使用、庫存等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保各項(xiàng)制度的執(zhí)行。2.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。三、采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.使用部門應(yīng)根據(jù)設(shè)備運(yùn)行狀況、生產(chǎn)任務(wù)安排等，提前[X]天提出設(shè)備耗材需求計(jì)劃，注明設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用時間等信息。2.采購部門匯總各使用部門的需求計(jì)劃，結(jié)合庫存情況，編制月度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)包括采購設(shè)備耗材的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時間、預(yù)算金額等內(nèi)容。3.采購計(jì)劃需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標(biāo)等方式，建立供應(yīng)商名錄。選擇供應(yīng)商時，應(yīng)考慮其信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等因素。2.對新供應(yīng)商進(jìn)行評估時，采購部門應(yīng)要求其提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證、業(yè)績證明等相關(guān)資料，并進(jìn)行實(shí)地考察?？疾旌细窈螅娇蓪⑵浼{入供應(yīng)商名錄。3.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時淘汰。4.與供應(yīng)商簽訂采購合同時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核后簽訂。（三）采購實(shí)施1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確設(shè)備耗材的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交貨期、交貨地點(diǎn)等信息。2.采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。3.對于緊急采購需求，使用部門應(yīng)填寫緊急采購申請表，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采購部門應(yīng)優(yōu)先安排采購。（四）驗(yàn)收管理1.設(shè)備耗材到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門、使用部門和質(zhì)量控制部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求，對設(shè)備耗材的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外觀質(zhì)量、性能指標(biāo)等進(jìn)行驗(yàn)收。3.對于驗(yàn)收合格的設(shè)備耗材，倉庫管理部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)包括設(shè)備耗材名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫日期等信息。4.對于驗(yàn)收不合格的設(shè)備耗材，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或退貨。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)依法追究供應(yīng)商的責(zé)任。四、庫存管理（一）入庫管理1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收合格的入庫單，及時辦理設(shè)備耗材的入庫手續(xù)，將設(shè)備耗材存放于指定的倉庫區(qū)域。2.入庫設(shè)備耗材應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于查找和盤點(diǎn)。同時，應(yīng)建立庫存明細(xì)賬，記錄設(shè)備耗材的入庫、出庫、結(jié)存情況。（二）存儲保管1.倉庫應(yīng)保持適宜的溫度、濕度和通風(fēng)條件，確保設(shè)備耗材的質(zhì)量不受影響。2.對于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.定期對庫存設(shè)備耗材進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)及時處理。（三）發(fā)放管理1.使用部門憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)取設(shè)備耗材。領(lǐng)料單應(yīng)注明設(shè)備耗材名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息。2.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放設(shè)備耗材，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。發(fā)放時，應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則，確保庫存設(shè)備耗材的質(zhì)量。3.對于貴重設(shè)備耗材和限量使用的設(shè)備耗材，應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量。（四）盤點(diǎn)管理1.倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存設(shè)備耗材進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期為[X]月/季/年。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、范圍、時間等要求。盤點(diǎn)時，應(yīng)認(rèn)真核對設(shè)備耗材的實(shí)物數(shù)量與庫存明細(xì)賬記錄是否一致。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理意見。對于盤盈盤虧的設(shè)備耗材，應(yīng)及時查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、使用管理（一）領(lǐng)用管理1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)設(shè)備耗材的領(lǐng)用工作，領(lǐng)用人員應(yīng)憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)取設(shè)備耗材。2.領(lǐng)料人員應(yīng)認(rèn)真核對所領(lǐng)設(shè)備耗材的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，確保與領(lǐng)料單一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與倉庫管理部門溝通。3.領(lǐng)用的設(shè)備耗材應(yīng)妥善保管，不得隨意丟棄或轉(zhuǎn)借他人。（二）使用管理1.使用部門應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用設(shè)備耗材，避免因操作不當(dāng)造成設(shè)備耗材的損壞和浪費(fèi)。2.定期對設(shè)備耗材的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出消耗量大、浪費(fèi)嚴(yán)重的環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.對于可回收利用的設(shè)備耗材，應(yīng)進(jìn)行回收再利用，降低成本。（三）報(bào)廢管理1.設(shè)備耗材因損壞、過期等原因無法繼續(xù)使用時，使用部門應(yīng)填寫報(bào)廢申請表，注明設(shè)備耗材名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息。2.報(bào)廢申請表經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的設(shè)備耗材，由倉庫管理部門負(fù)責(zé)清理，并填寫報(bào)廢清單。報(bào)廢設(shè)備耗材應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行處理。六、成本核算與分析（一）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對設(shè)備耗材成本進(jìn)行核算。設(shè)備耗材成本包括采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲成本、使用成本等。2.采購成本為采購設(shè)備耗材的實(shí)際支出，包括貨款、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等。運(yùn)輸成本為將設(shè)備耗材運(yùn)輸?shù)焦緜}庫的費(fèi)用。倉儲成本為設(shè)備耗材在倉庫存儲期間發(fā)生的費(fèi)用，包括倉庫租金、保管費(fèi)、折舊費(fèi)等。使用成本為設(shè)備耗材在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括維修費(fèi)用、更換費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制設(shè)備耗材成本報(bào)表，反映設(shè)備耗材成本的發(fā)生情況。（二）成本分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對設(shè)備耗材成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因和影響因素。2.成本分析應(yīng)包括采購成本分析、庫存成本分析、使用成本分析等方面。通過分析，評估成本控制措施的執(zhí)行效果，提出改進(jìn)建議。3.采購成本分析應(yīng)比較不同供應(yīng)商的價格、質(zhì)量、交貨期等情況，評估采購決策的合理性。庫存成本分析應(yīng)關(guān)注庫存周轉(zhuǎn)率、庫存積壓情況等，優(yōu)化庫存管理。使用成本分析應(yīng)分析設(shè)備耗材的使用效率、維修費(fèi)用等，提出降低使用成本的措施。七、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.采購成本控制指標(biāo)：采購設(shè)備耗材的實(shí)際價格與預(yù)算價格的差異率。2.庫存周轉(zhuǎn)率：一定時期內(nèi)設(shè)備耗材的周轉(zhuǎn)次數(shù)。3.設(shè)備耗材損耗率：設(shè)備耗材實(shí)際使用量與理論使用量的差異率。4.成本分析報(bào)告質(zhì)量：成本分析報(bào)告對成本控制措施的針對性和有效性。（二）考核方法1.財(cái)務(wù)部門定期收集各部門設(shè)備耗材成本管理相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算考核指標(biāo)完成情況。2.審計(jì)部門對各部門設(shè)備耗材成本管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.根據(jù)考核指標(biāo)完成情況和審計(jì)檢查結(jié)果，對各部門進(jìn)行綜合評價。（三）獎懲措施1.對于設(shè)備耗材成本管理成績突出的部門和個人，公司給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽(yù)證書等。2.對于未完成成本控制指標(biāo)或存在違規(guī)行為的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處罰。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)審計(jì)部門應(yīng)定期對設(shè)備耗材采購、使用、庫存等環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)備耗材成本的核算和監(jiān)督，定期對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及