稅務(wù)風(fēng)險控制管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險導(dǎo)向原則以識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險為核心，將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程。3.全面性原則涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)檔案管理等。4.制衡性原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制機(jī)制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。5.成本效益原則在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)管理成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)（一）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會1.組成由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，財務(wù)總監(jiān)、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)（1）審議公司稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、規(guī)劃和制度；（2）審定公司重大稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和方案；（3）協(xié)調(diào)解決公司稅務(wù)風(fēng)險管理中的重大問題；（4）監(jiān)督公司稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執(zhí)行情況。（二）稅務(wù)管理部門1.設(shè)立在財務(wù)部門下設(shè)稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員。2.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)管理工作，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等；（2）開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和報告稅務(wù)風(fēng)險；（3）制定和完善公司稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的稅務(wù)風(fēng)險管理工作；（4）參與公司重大經(jīng)營決策的稅務(wù)分析和論證，提供稅務(wù)專業(yè)意見；（5）組織公司稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識。（三）其他部門各部門應(yīng)配合稅務(wù)管理部門做好本部門的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)風(fēng)險識別和初步評估，并及時向稅務(wù)管理部門反饋相關(guān)信息。三、稅務(wù)風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理流程風(fēng)險對公司稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)檔案管理等流程進(jìn)行梳理，識別可能存在的風(fēng)險點(diǎn)。2.業(yè)務(wù)活動風(fēng)險結(jié)合公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)，分析采購、銷售、投資、融資、重組等業(yè)務(wù)活動中涉及的稅務(wù)風(fēng)險。3.政策法規(guī)風(fēng)險關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，評估政策調(diào)整對公司稅務(wù)的影響。4.內(nèi)部控制風(fēng)險檢查公司稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，識別制度執(zhí)行過程中的風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。定性評估可采用風(fēng)險矩陣、專家咨詢等方法；定量評估可采用風(fēng)險值計算、敏感性分析等方法。2.評估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）高風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性很大，且一旦發(fā)生將對公司造成重大損失，嚴(yán)重影響公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。（2）中風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性較大，且一旦發(fā)生將對公司造成較大損失，影響公司的經(jīng)營效益。（3）低風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生的可能性較小，且一旦發(fā)生對公司造成的損失較小，對公司經(jīng)營影響不大。（三）風(fēng)險識別與評估結(jié)果的應(yīng)用根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，編制公司稅務(wù)風(fēng)險清單，明確風(fēng)險等級和應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)及時制定專項應(yīng)對方案，并提交稅務(wù)風(fēng)險管理委員會審議；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對于低風(fēng)險事項，可進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注，定期評估風(fēng)險變化情況。四、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險規(guī)避對于不可承受的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，避免開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動或改變業(yè)務(wù)模式，以消除風(fēng)險源。（二）風(fēng)險降低1.控制風(fēng)險發(fā)生的可能性通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提高員工稅務(wù)風(fēng)險意識等措施，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。2.減輕風(fēng)險影響程度在風(fēng)險發(fā)生時，采取有效的應(yīng)對措施，如合理調(diào)整業(yè)務(wù)安排、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商等，減輕風(fēng)險對公司的影響程度。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移通過購買保險、簽訂稅收籌劃協(xié)議等方式，將部分稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個人。（四）風(fēng)險承受對于低風(fēng)險且公司能夠承受的稅務(wù)風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受策略，不采取額外的風(fēng)險應(yīng)對措施，但應(yīng)持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況。五、稅務(wù)風(fēng)險控制措施（一）稅務(wù)登記與變更1.及時辦理稅務(wù)登記在公司設(shè)立、變更、注銷等情況下，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.定期核對稅務(wù)登記信息稅務(wù)管理部門應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對公司的稅務(wù)登記信息，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行更正。（二）納稅申報與稅款繳納1.規(guī)范納稅申報流程明確各部門在納稅申報工作中的職責(zé)，加強(qiáng)溝通協(xié)作，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時。稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成納稅申報工作，并對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。2.按時足額繳納稅款嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購與開具按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，嚴(yán)格控制發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量和種類。在發(fā)票開具過程中，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票取得與審核加強(qiáng)對取得發(fā)票的審核管理，確保取得的發(fā)票符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。3.發(fā)票保管與繳銷建立健全發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。（四）稅務(wù)檔案管理1.檔案收集與整理稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集、整理公司的稅務(wù)檔案，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告等。檔案內(nèi)容應(yīng)真實、完整、有效，并按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.檔案保管與查閱建立稅務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，確保檔案的安全。嚴(yán)格控制檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)印稅務(wù)檔案。（五）稅務(wù)籌劃1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.事先規(guī)劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在業(yè)務(wù)活動發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃和安排，充分考慮稅務(wù)因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和交易結(jié)構(gòu)。3.綜合平衡原則稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司的整體利益，兼顧稅收成本與其他成本之間的平衡，不得片面追求稅收利益而忽視其他因素。（六）稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)1.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行審計，檢查稅務(wù)風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部稅務(wù)審計定期聘請外部稅務(wù)師事務(wù)所對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。3.改進(jìn)措施根據(jù)內(nèi)部審計和外部稅務(wù)審計的結(jié)果，以及稅務(wù)風(fēng)險識別與評估的情況，及時調(diào)整和完善公司的稅務(wù)風(fēng)險控制措施，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平。六、稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通與報告（一）信息溝通1.內(nèi)部溝通建立健全公司內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)管理部門與各部門之間的信息交流與協(xié)作。各部門應(yīng)及時向稅務(wù)管理部門反饋業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)風(fēng)險信息，稅務(wù)管理部門應(yīng)定期向各部門通報公司的稅務(wù)風(fēng)險管理情況。2.外部溝通加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，主動咨詢稅務(wù)問題，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與指導(dǎo)。同時，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和競爭對手的稅務(wù)情況，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，不斷完善公司的稅務(wù)風(fēng)險管理工作。（二）報告1.定期報告稅務(wù)管理部門應(yīng)定期編制公司稅務(wù)風(fēng)險管理報告，向稅務(wù)風(fēng)險管理委員會和管理層匯報公司的稅務(wù)風(fēng)險狀況、應(yīng)對措施及效果等情況。報告內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對策略執(zhí)行情況、稅務(wù)籌劃實施情況、稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控情況等。2.重大事項報告對于公司發(fā)生的重大稅務(wù)事項，如重大稅務(wù)爭議、稅務(wù)稽查等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向稅務(wù)風(fēng)險管理委員會和管理層報告，并提出應(yīng)對建議。報告應(yīng)詳細(xì)說明事項的背景、經(jīng)過、影響及處理情況等。七、稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.制定培訓(xùn)計劃根據(jù)公司員工的崗位需求和稅務(wù)風(fēng)險管理的要求，制定年度稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家稅收法律法規(guī)、公司稅務(wù)風(fēng)險控制制度、稅務(wù)業(yè)務(wù)操作流程、稅務(wù)籌劃技巧等方面的知識。3.培訓(xùn)方式采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式開展培訓(xùn)工作，提高培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)可由稅務(wù)管理部門或邀請外部專家進(jìn)行授課；外部培訓(xùn)可選派員工參加稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)課程；在線學(xué)習(xí)可利用網(wǎng)絡(luò)平臺提供的稅務(wù)學(xué)習(xí)資源，供員工自主學(xué)習(xí)。（二）宣傳1.宣傳內(nèi)容