2024年河南省澠池縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，屬于再分配范疇。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等適用較低稅率。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。6.下列屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅。消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于中央稅，增值稅屬于中央與地方共享稅。7.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為6萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.6B.5C.3.6D.3答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。6×60%=3.6（萬元），1000×5‰=5（萬元），3.6萬元＜5萬元，所以允許扣除3.6萬元。8.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅法主體C.稅法客體D.稅收法律規(guī)范答案：A分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的。9.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施，B選項(xiàng)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.不征收增值稅答案：B分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去合理費(fèi)用后的余額答案：A分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列物品中不得查封、扣押、拍賣或者變賣的是（）。A.納稅人的汽車B.納稅人的一處住房C.納稅人維持生活必需的唯一住房D.納稅人的金銀首飾答案：C分析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。14.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購單位和個(gè)人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D分析：發(fā)票領(lǐng)購單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。16.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.7.5C.5D.0答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5（萬元）。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的次日D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的次日答案：A分析：B選項(xiàng)，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；C選項(xiàng)，采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；D選項(xiàng)，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。19.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃的目標(biāo)。A、B、C選項(xiàng)均是稅收籌劃的目標(biāo)。20.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、C、D選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.稅收征管法只適用于企業(yè)納稅人答案：ABC分析：稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，包括企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人等，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，A、B、C選項(xiàng)說法正確。7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)的方式主要有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)等。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確。10.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.分散稅基C.延期納稅D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)答案：ABCD分析：稅收籌劃的方法有很多，利用稅收優(yōu)惠政策、分散稅基、延期納稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等均是常見的稅收籌劃方法。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺(tái)灣同胞等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行，否則會(huì)侵犯納稅人的合法權(quán)益。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)環(huán)節(jié)等，并非只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。7.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。8.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定延期申報(bào)和延期繳納稅款。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人、扣繳義務(wù)人需要延期申報(bào)和延期繳納稅款的，必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得自行決定。9.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。（）答案：正確分析：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。（）答案：正確分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，而偷稅、漏稅是違法行為，二者本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票（目前大部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），但小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人對會(huì)計(jì)核算健全程度要求相對較低。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要分為以下幾類：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目：-不征稅收入：如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)從收入總額中減除。-免稅收入：包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。-視同銷售收入：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但會(huì)計(jì)上可能未確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目：-限額扣除項(xiàng)目：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。-公益性捐贈(zèng)支出：在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。-不得扣除項(xiàng)目：如稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：-固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但如果企業(yè)的折舊方法、折舊年限等不符合稅法規(guī)定，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。-無形資產(chǎn)攤銷：不符合稅法規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷，需要進(jìn)行調(diào)整。（4）其他調(diào)整項(xiàng)目：如企業(yè)境外所得稅收抵免等情況，也會(huì)涉及納稅調(diào)整。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的市場售價(jià)為15萬元（不含稅）。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)于2010年購入，取得含稅收入2.06萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。解：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=6.5萬元（2）購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9萬元（3）將自產(chǎn)貨物用于職工