2024年江西省龍南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.財(cái)政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，是財(cái)政分配關(guān)系，選C。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額征稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策，但基本征收率是3%，6%、9%、13%一般是一般納稅人不同業(yè)務(wù)適用的稅率，選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用優(yōu)惠稅率，如20%、15%等，選C。5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性，選D。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：根據(jù)規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不超過3個(gè)月，選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，選A。8.下列關(guān)于發(fā)票的表述中，不正確的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)D.發(fā)票僅限于在本縣市內(nèi)開具，不得跨區(qū)域使用答案：D分析：發(fā)票一般限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，但經(jīng)過批準(zhǔn)可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票等，并非絕對(duì)不能跨區(qū)域使用，ABC表述正確，選D。9.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：C分析：ABD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅收保全措施是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，選C。10.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，其中符合條件的新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用為50萬元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.150B.175C.200D.225答案：B分析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。應(yīng)納稅所得額=500-300-50×75%=175（萬元），選B。11.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔手表答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，選D。12.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得等適用20%的比例稅率，選A。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬元，當(dāng)月該商場(chǎng)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.22答案：A分析：含稅銷售額換算為不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），選A。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查C.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：D分析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，而非一經(jīng)作出，ABC表述正確，選D。15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅義務(wù)答案：B分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象，納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的主體，納稅義務(wù)是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，選B。16.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元），選A。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選B。18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，ABC表述正確，選D。19.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，增值稅、消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)分別在不同環(huán)節(jié)征收，企業(yè)所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，選C。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰的一種，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，選ABC。2.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅收制度中稅率形式的有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅收制度中稅率形式有比例稅率（如增值稅）、定額稅率（如資源稅部分稅目）、超額累進(jìn)稅率（如個(gè)人所得稅綜合所得）、超率累進(jìn)稅率（如土地增值稅），選ABCD。3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人D.一般納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案：ABC分析：一般情況下，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但在特定時(shí)期有政策允許符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，ABC表述正確，選ABC。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，ABC屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABC。5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、發(fā)票管理行為等多方面，選ABCD。6.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：ABCD表述均符合發(fā)票開具要求，選ABCD。7.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.零售金銀首飾答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品環(huán)節(jié)征收，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選ABCD。8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形，選ABCD。10.下列關(guān)于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)B.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證答案：ABCD分析：ABCD表述均符合稅收征管的相關(guān)規(guī)定，選ABCD。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD分析：ABCD均是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的正確表述，選ABCD。12.下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅答案：ABC分析：印花稅屬于行為稅類，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類，選ABC。13.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：ABD分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，ABD表述正確，選ABD。14.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案：ABC分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，不是縣以上，ABC表述正確，選ABC。15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來決定答案：ABCD分析：ABCD均是關(guān)于稅收法律關(guān)系的正確表述，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。（）答案：正確分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，并不等于會(huì)計(jì)利潤，所以錯(cuò)誤。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是稅務(wù)登記，不是納稅申報(bào)，所以錯(cuò)誤。5.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確闡述了發(fā)票的作用，所以正確。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以直接針對(duì)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)實(shí)施。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施需先采取凍結(jié)存款等措施，在納稅人限期內(nèi)仍未繳納稅款時(shí)才可以對(duì)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)實(shí)施扣押、查封等；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以直接針對(duì)上述財(cái)產(chǎn)，所以錯(cuò)誤。7.個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以正確。8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定，所以正確。9.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，而不是作出，所以錯(cuò)誤。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人享有這些權(quán)利，該表述正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-財(cái)政收入方面：稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國家的公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防等各項(xiàng)事業(yè)提供資金支持，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面：-調(diào)節(jié)總需求與總供給的平衡，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)通過增稅減少企業(yè)和個(gè)人可支配收入，抑制需求；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)減稅刺激消費(fèi)和投資。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源向國家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)流動(dòng)。-調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管活動(dòng)，可以深入了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)依法經(jīng)營，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。-維護(hù)國家權(quán)益方面：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國際經(jīng)濟(jì)交往中，通過稅收可以維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交流與合作。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（目前