2024年山西省沁源縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)了分配關(guān)系，故選A。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或個(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，其他選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故選D。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，故答案是C。4.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，選B。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)零售價(jià)2260元/部，共銷售100部，收回舊手機(jī)作價(jià)200元/部。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.26000B.28600C.32000D.34000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價(jià)格。不含稅銷售額=2260÷(1+13%)×100=200000元，銷項(xiàng)稅額=200000×13%=26000元，選A。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，選A。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定企業(yè)印制，發(fā)票應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，已開具發(fā)票存根聯(lián)和登記簿保存5年，ABC都對，選D。8.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款15萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.101C.103D.105答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。扣除限額=100×12%=12萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-12=3萬元，應(yīng)納稅所得額=100+1=101萬元，選B。9.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，選C。10.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，選A。11.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元免征增值稅，選A。12.某作家2024年3月取得稿酬收入3000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.308B.336C.440D.600答案：A分析：稿酬所得每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(3000-800)×70%×20%=308元，選A。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15天內(nèi)答案：D分析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天，不是報(bào)關(guān)進(jìn)口后15天內(nèi)，選D。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實(shí)施，不是稅務(wù)行政處罰，選D。15.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.林木的培育和種植答案：C分析：花卉、茶及其他飲料作物和香料作物種植所得減半征收企業(yè)所得稅，ABD項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅，選C。16.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選A。17.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的是（）。A.納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級B.A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的D.以上說法都正確答案：D分析：納稅信用級別分五級，A級90分以上，D級是得分不滿40分或直接判級確定，ABC都對，選D。18.某企業(yè)2024年1月1日開業(yè)，該企業(yè)應(yīng)在（）設(shè)置賬簿。A.2024年1月15日內(nèi)B.2024年1月30日內(nèi)C.2024年2月15日內(nèi)D.2024年2月30日內(nèi)答案：A分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，該企業(yè)1月1日開業(yè)，應(yīng)在1月15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選A。19.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對象是應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.對出口應(yīng)稅資源產(chǎn)品，退還已納資源稅答案：D分析：資源稅對出口應(yīng)稅資源產(chǎn)品不免征也不退還已納資源稅，ABC說法正確，選D。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售空調(diào)取得含稅收入113萬元，同時(shí)提供安裝服務(wù)取得含稅收入10.3萬元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.13.3C.14.3D.15.3答案：B分析：銷售空調(diào)和安裝服務(wù)分別核算，銷售空調(diào)銷項(xiàng)稅額=113÷(1+13%)×13%=13萬元，安裝服務(wù)銷項(xiàng)稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，共繳納增值稅=13+0.3=13.3萬元，選B。21.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度D.以上說法都正確答案：D分析：車輛購置稅稅率10%，購置已征車輛購置稅車輛不再征，實(shí)行一次征收制度，ABC都對，選D。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行，也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，選A。23.某企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.75B.80C.90D.100答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=500×15%=75萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，準(zhǔn)予扣除75萬元，選A。24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人繳納房產(chǎn)稅答案：D分析：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，不是承租人繳納，ABC說法正確，選D。25.某企業(yè)2024年7月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。26.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.以上說法都正確答案：D分析：土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個(gè)人，實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有20%加計(jì)扣除規(guī)定，ABC都對，選D。27.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的征稅對象是應(yīng)稅憑證B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率C.營業(yè)賬簿按件貼花D.對證券交易征收印花稅答案：C分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的一定比例貼花，其他營業(yè)賬簿按件貼花5元的規(guī)定已取消，C說法錯(cuò)誤，ABD正確，選C。28.某公司2024年8月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅50萬元，消費(fèi)稅30萬元，該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%）為（）萬元。A.5.6B.6C.7D.8答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。應(yīng)納稅額=(50+30)×7%=5.6萬元，選A。29.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格D.以上說法都正確答案：D分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，實(shí)行3%-5%幅度稅率，計(jì)稅依據(jù)按成交價(jià)格等確定，ABC都對，選D。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下其他生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工貨物無償贈(zèng)送他人C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)貨物分配給股東答案：ABD分析：將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利等，購進(jìn)貨物分配給股東等屬于視同銷售，選ABD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入，選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD都對。5.稅務(wù)登記包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等，ABCD全選。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.對白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征稅，有多個(gè)納稅環(huán)節(jié)，計(jì)稅方法有三種，白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，ABCD都正確。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，ABCD全選。8.下列關(guān)于土地使用稅的說法，正確的有（）。A.土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率D.國家機(jī)關(guān)自用的土地，免征土地使用稅答案：ABCD分析：土地使用稅納稅人是使用規(guī)定范圍內(nèi)土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行差別定額稅率，國家機(jī)關(guān)自用土地免征，ABCD都對。9.下列關(guān)于企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理，說法正確的有（）。A.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定B.符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的企業(yè)重組，對交易中股權(quán)支付部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失C.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額D.以上說法都正確答案：ABCD分析：企業(yè)重組稅務(wù)處理分一般和特殊規(guī)定，特殊處理股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，債務(wù)重組應(yīng)納稅所得額占比50%以上可5年均勻計(jì)入，ABCD都對。10.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.以上說法都正確答案：ABCD分析：稅收有優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定除外）、優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)等、優(yōu)先于罰款和沒收違法所得的規(guī)定，ABCD都正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的形式，不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，故錯(cuò)誤。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，故錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除，說法正確。4.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：保險(xiǎn)賠款屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，說法正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查納稅人賬簿等資料的權(quán)力，說法正確。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅納稅期限有上述規(guī)定，說法正確。7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，說法正確。8.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地，不是銷售地，故錯(cuò)誤。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超3個(gè)月，不是縣級以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，故錯(cuò)誤。10.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是書立應(yīng)稅憑證或完成證券交易當(dāng)日，說法正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分業(yè)務(wù)5%）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，部分可自行開具專用發(fā)票。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同。一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題