2024年內(nèi)蒙古涼城縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.財(cái)政分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，即財(cái)政分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D答案分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等適用20%稅率，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，收購(gòu)舊手機(jī)每部作價(jià)226元，該商場(chǎng)當(dāng)月此業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.44200C.51000D.57800答案：A答案分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。不含稅銷(xiāo)售額=100×3390÷(1+13%)=300000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。5.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔家具D.高檔護(hù)膚品答案：B答案分析：消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。高檔西服、高檔家具、高檔護(hù)膚品不在消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍內(nèi)。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。10.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以自行設(shè)計(jì)樣式答案：D答案分析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，不可以自行設(shè)計(jì)樣式。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法均正確。11.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為80人，資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.25D.50答案：A答案分析：該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=200×25%×20%=10萬(wàn)元。12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。14.下列不屬于稅收行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅收行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等具體行政行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅收行政復(fù)議受案范圍。15.某煙廠(chǎng)2024年1月生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格為80元（不含稅），已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。A.44000B.45500C.46000D.47500答案：B答案分析：每標(biāo)準(zhǔn)箱有250條卷煙。從價(jià)計(jì)征部分=10×250×80×56%=112000元，從量計(jì)征部分=10×150=1500元，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=112000+1500=45500元。16.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。18.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本等D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的納稅人、稅率、扣除項(xiàng)目的說(shuō)法均正確。19.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.15.6C.16.9D.18.2答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×20%=120萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅稅額=120×13%=15.6萬(wàn)元。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款20萬(wàn)元。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。該企業(yè)行為符合偷稅定義。21.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅一律按件貼花D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：C答案分析：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花；其他賬簿按件貼花5元。并非一律按件貼花。A、B、D選項(xiàng)說(shuō)法正確。22.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得不含稅銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，允許扣除的土地價(jià)款為1000萬(wàn)元，該企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目適用的增值稅稅率為9%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.360B.405C.450D.500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷(1+9%)×9%=(5000-1000)÷(1+9%)×9%=360萬(wàn)元。23.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.煤炭B.天然氣C.海鹽D.以上都是答案：D答案分析：資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽（包括海鹽等）等。24.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，可給予的激勵(lì)措施不包括（）。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額提高答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施包括主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用等。不包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額提高。26.某企業(yè)2023年虧損10萬(wàn)元，2024年盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年可以彌補(bǔ)2023年虧損后應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.10C.20D.30答案：C答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。2024年盈利30萬(wàn)元可彌補(bǔ)2023年虧損10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=30-10=20萬(wàn)元。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置C.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)行政訴訟中被告稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，實(shí)行舉證責(zé)任倒置；稅務(wù)行政賠償訴訟可以適用調(diào)解，除賠償訴訟外，稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則。所以A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法均正確。28.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷(xiāo)售商品取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為1%。不含稅銷(xiāo)售額=10.3÷(1+1%)=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=10×1%=0.1萬(wàn)元。29.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓?zhuān)课葙I(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.契稅在土地、房屋所在地的財(cái)政機(jī)關(guān)繳納答案：D答案分析：契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，不是財(cái)政機(jī)關(guān)。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法均正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。靈活性不是稅收的特征。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售行為。A、C、D選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施的手段之一是書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.強(qiáng)制執(zhí)行措施的手段之一是拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：A、B、C、D選項(xiàng)關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象及手段的說(shuō)法均正確。8.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：ABD答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天，C選項(xiàng)說(shuō)法不全面。A、B、D選項(xiàng)說(shuō)法正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅，這里的銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：這里的銷(xiāo)售額不包括免稅銷(xiāo)售額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅在這些環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)還有加征。5.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法關(guān)于追征稅款的規(guī)定。6.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法關(guān)于稅收保全措施期限的規(guī)定。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計(jì)算就是用轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額。9.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括上述五類(lèi)。10.稅務(wù)行政訴訟中，原告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，可以登記為小規(guī)模納稅人；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前常見(jiàn)為1%。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人需要核算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等；小規(guī)模納稅人只需核算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則。即企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售化妝品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬(wàn)元，同類(lèi)化妝品的不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。答案：（1）計(jì)算增值稅：-銷(xiāo)售化妝品的銷(xiāo)項(xiàng)稅