2024年四川省開(kāi)江縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的一種分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.汽油答案：B分析：洗選煤屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、汽油不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。8.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。10.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B.在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施D.稅收保全措施可以包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款答案：D分析：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。12.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。13.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀答案：D分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后可以自行銷毀。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。17.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。18.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。19.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。20.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的（）。A.當(dāng)日B.次日C.當(dāng)月D.當(dāng)季答案：A分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。多項(xiàng)選擇題21.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。22.增值稅的類型包括（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：ABC分析：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型增值稅三種類型。23.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。25.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍。26.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分別為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。27.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。28.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包含取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。29.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車答案：ABCD分析：車輛購(gòu)置稅征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A選項(xiàng)是稅收保全措施；C選項(xiàng)是稅收保全措施中的扣押、查封財(cái)產(chǎn)，BD是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。31.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。32.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人都可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人。33.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得虛開(kāi)發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。34.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失都不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。35.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。判斷題36.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確闡述了稅收的定義和特點(diǎn)。37.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。38.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出在工資、薪金總額14%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。39.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人涵蓋上述各類人員。40.資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價(jià)定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計(jì)算。（）答案：正確分析：資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法就是如此。41.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)誤分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定加收的滯納金和罰款。42.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種方式。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。43.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：該表述符合土地增值稅納稅人的定義。44.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：正確分析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制。45.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：這是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取相關(guān)措施的合法合規(guī)要求。簡(jiǎn)答題46.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，對(duì)某些行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其發(fā)展；對(duì)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)課以重稅，限制其發(fā)展。-公平收入分配：通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保障經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。47.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專票）。48.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。-確定性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。-合理性原則：企業(yè)扣除的費(fèi)用應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。49.簡(jiǎn)述稅收征管的基本程序。答案：