2024年四川省瀘縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，自愿性不屬于稅收特征。2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.普通護(hù)膚品C.自行車D.食用油答案：A答案分析：高檔化妝品屬于消費(fèi)稅征稅范圍，普通護(hù)膚品、自行車、食用油不在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個(gè)月。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不得超過6個(gè)月。9.以下不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.以上都不是答案：C答案分析：拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。10.稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究形式不包括（）A.批評教育B.責(zé)令作出書面檢查C.取消執(zhí)法資格D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不屬于稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究形式。11.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C答案分析：向其他單位無償提供服務(wù)屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅，A、B選項(xiàng)不征增值稅，D選項(xiàng)符合條件的政府性基金不征增值稅。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱零售價(jià)為3390元，舊冰箱每臺作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款31900元。該商場當(dāng)月此業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4147C.4747D.5761答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=3390×10÷（1+13%）×13%=3900元。13.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入10萬元，稅收滯納金2萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.47B.47.5C.49.5D.50答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=200-10+2=192萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=192×25%=47萬元。14.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房公積金C.大病醫(yī)療D.商業(yè)健康保險(xiǎn)答案：C答案分析：大病醫(yī)療屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，A、B是專項(xiàng)扣除，D商業(yè)健康保險(xiǎn)有條件扣除但不屬于專項(xiàng)附加扣除。15.某畫家2024年3月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C答案分析：畫家將書畫作品交由出版社出版取得報(bào)酬屬于稿酬所得。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。17.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C答案分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等C.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)D.稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以200元以下、對法人或其他組織處以3000元以下罰款的違法案件。19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。20.某酒廠2024年5月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝物押金1.13萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）A.10B.10.1C.11D.11.1答案：D答案分析：應(yīng)納稅額=50×20%+10×2000×0.5÷10000+1.13÷（1+13%）×20%=11.1萬元。多項(xiàng)選擇題21.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能。22.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購買的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，A、B、D屬于視同銷售行為。23.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：C、D屬于免稅收入，A、B是不征稅收入。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。25.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面的措施有（）A.建立納稅服務(wù)熱線B.提供網(wǎng)上辦稅服務(wù)C.開展稅收宣傳活動(dòng)D.為納稅人提供咨詢服務(wù)答案：ABCD答案分析：以上措施都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面的常見舉措。27.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.效率性原則答案：ABCD答案分析：稅收執(zhí)法應(yīng)遵循合法性、合理性、公平性、效率性原則。28.以下屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。29.稅收信息化建設(shè)的內(nèi)容包括（）A.稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)B.納稅服務(wù)平臺建設(shè)C.數(shù)據(jù)分析應(yīng)用D.網(wǎng)絡(luò)安全保障答案：ABCD答案分析：稅收信息化建設(shè)涵蓋征管系統(tǒng)、服務(wù)平臺、數(shù)據(jù)分析、網(wǎng)絡(luò)安全等方面。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額。31.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由企業(yè)自行開具C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票答案：ABC答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。32.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：AB答案分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、向投資者支付的股息紅利不得在稅前扣除。33.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：以上四項(xiàng)都屬于個(gè)人所得稅綜合所得。34.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：以上行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。35.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對D.績效評價(jià)答案：ABCD答案分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對和績效評價(jià)流程。判斷題36.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義。37.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確答案分析：符合小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。38.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。39.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定。40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)先追繳欠稅，再依法加收滯納金。（）答案：正確答案分析：先追繳欠稅再收滯納金。41.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：正確答案分析：符合增值稅免稅放棄的規(guī)定。42.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，在零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。43.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。44.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。45.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查權(quán)的內(nèi)容。簡答題46.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-財(cái)政作用：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用：通過稅收政策的制定和調(diào)整，可以影響社會生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。例如，對不同行業(yè)和產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置。-監(jiān)督管理作用：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證國家稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。-公平分配作用：稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。如個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅。47.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有5%等征收率）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，雖然現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票，但在過去大多需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，且小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-會計(jì)核算要求不同：一般納稅人要求會計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會計(jì)核算相對簡單。48.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。-確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必