2024年四川省馬邊彝族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策為1%等，但常規(guī)是3%。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性。6.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為10萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為12萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費用為（）萬元。A.23.75B.25C.26.25D.27.5答案：A分析：應納稅所得額=100-5+（12-10）=97萬元，所得稅費用=97×25%=23.75萬元。國債利息收入免稅，超標的業(yè)務招待費要調增應納稅所得額。8.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農機B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售農機、圖書、自來水適用9%稅率。9.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.進口卷煙B.零售服裝C.銷售計算機D.生產銷售普通護膚品答案：A分析：卷煙在進口環(huán)節(jié)需要繳納消費稅，服裝、計算機、普通護膚品不屬于消費稅應稅消費品。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不確定答案：A分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。13.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律。14.個人轉讓股權的應納稅所得額為（）。A.股權轉讓收入B.股權轉讓收入減去股權原值C.股權轉讓收入減去相關稅費D.股權轉讓收入減去股權原值和相關稅費答案：D分析：個人轉讓股權的應納稅所得額為股權轉讓收入減去股權原值和相關稅費。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元，每臺冰箱收取差價3190元。該商場當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4147C.4407D.5763答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390×10÷（1+13%）=30000元，銷項稅額=30000×13%=3900元。17.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.花卉的種植答案：D分析：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅。18.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方。19.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.309D.0答案：D分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。本題中10.3萬元換算為不含稅收入小于30萬元，所以免征。20.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產、委托加工、進口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。21.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發(fā)出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發(fā)票的當天答案：B分析：納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。22.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D分析：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。23.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個月。A.120B.180C.240D.360答案：C分析：住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月。24.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。25.下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：無分析：以上選項表述均正確。26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。27.某化妝品廠2024年1月銷售高檔化妝品取得含稅收入45200元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅（）元。A.4800B.5200C.6000D.6780答案：C分析：不含稅銷售額=45200÷（1+13%）=40000元，消費稅=40000×15%=6000元。28.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。29.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。30.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入10300元。該企業(yè)銷售自己使用過的固定資產應繳納增值稅（）元。A.200B.300C.400D.500答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應納稅額=10300÷（1+3%）×2%=200元。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能。調節(jié)職能可包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。6.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天答案：ABCD分析：以上關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述均正確。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。8.下列屬于稅收法律關系客體的有（）。A.貨幣B.實物C.行為D.無形資產答案：ABC分析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為等。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財產保險費D.稅收滯納金答案：AC分析：企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，合理的工資、薪金支出和按規(guī)定繳納的財產保險費準予扣除。10.增值稅一般納稅人購進貨物取得的下列憑證中，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發(fā)票D.農產品銷售發(fā)票答案：ABCD分析：以上憑證都可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工