2024年四川省屏山縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，（）取得財(cái)政收入的一種方式。A.強(qiáng)制地、有償?shù)谺.強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)谻.自愿地、無(wú)償?shù)谼.自愿地、有償?shù)卮鸢福築答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，且不需要向納稅人直接付出任何報(bào)酬，所以是強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入，選B。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門(mén)窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)答案：C答案分析：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。A選項(xiàng)銷售建材和裝飾服務(wù)是兩項(xiàng)不同業(yè)務(wù)；B選項(xiàng)生產(chǎn)銷售汽車和修理服務(wù)都是增值稅應(yīng)稅行為，但不是一項(xiàng)銷售行為；D選項(xiàng)電信局提供電話安裝服務(wù)和銷售電話機(jī)是兼營(yíng)行為；C選項(xiàng)銷售塑鋼門(mén)窗同時(shí)提供安裝服務(wù)屬于混合銷售，選C。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選A。4.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動(dòng)汽車D.高爾夫球及球具答案：C答案分析：消費(fèi)稅稅目包括高檔手表、木制一次性筷子、高爾夫球及球具等。電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，選C。5.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，征收率一般為3%，選A。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.全部存款加上納稅人維持生活必需的住房和用品價(jià)值的金額D.納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額的兩倍答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，選A。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為35萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.30B.35C.36D.45答案：A答案分析：該企業(yè)年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=300×12%=36萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元，未超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除35萬(wàn)元，但本題可能出題時(shí)數(shù)據(jù)設(shè)置問(wèn)題，按限額計(jì)算是36萬(wàn)，按實(shí)際發(fā)生且未超限額應(yīng)是35萬(wàn)，最符合的是A選項(xiàng)。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，選C。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征C.稿酬所得減按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額D.偶然所得適用比例稅率，稅率為30%答案：D答案分析：偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，不是30%，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，選D。10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選A。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于投資等屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABC。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾等，選ABCD。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)的表述均符合稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定，選ABCD。6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等，選ABCD。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABD答案分析：稅收保全措施可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，而強(qiáng)制執(zhí)行措施是書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款等，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，選ABD。8.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC答案分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，目前已取消存根聯(lián)，選ABC。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除，選ABCD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定，選ABCD。判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，表述正確。4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收外，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工、進(jìn)口、零售環(huán)節(jié)也征收，表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全，表述錯(cuò)誤。6.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，分不同情況處理，不一定都按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，表述正確。9.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍是對(duì)公民作出1000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出5000元以上罰款的案件。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍是對(duì)公民作出2000元以上、對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件，表述錯(cuò)誤。10.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和稅收違法行為保密。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，但稅收違法行為不屬于保密范圍，表述錯(cuò)誤。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：-組織財(cái)政收入：是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式和工具，為國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。-調(diào)節(jié)收入分配：對(duì)不同收入水平的納稅人征收不同的稅額，有助于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，可以了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，特殊情況下可申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法有兩種：-直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。-間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。計(jì)算題1.某增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅稅額7.8萬(wàn)元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：-首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬(wàn)元。-然后已知進(jìn)項(xiàng)稅額為7.8萬(wàn)元。-最后計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-7.8=5.2萬(wàn)元。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，