2024年四川省松潘縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.財(cái)政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家以政治權(quán)力為依托，參與社會(huì)產(chǎn)品分配的財(cái)政分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性，靈活性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來(lái)水答案：C分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來(lái)水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無(wú)關(guān)答案：B分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。7.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，白酒、化妝品、啤酒在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征收。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)15日內(nèi)設(shè)賬。9.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月。11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：小規(guī)模納稅人征收率3%，應(yīng)納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。14.某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售手機(jī)，新手機(jī)零售價(jià)2260元，舊手機(jī)作價(jià)200元，共銷售10部。則該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.2600B.2860C.3060D.3260答案：A分析：以舊換新按新貨物銷售價(jià)格計(jì)稅，銷項(xiàng)稅額=2260×10÷(1+13%)×13%=2600元。15.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以下答案：C分析：編造虛假計(jì)稅依據(jù)處5萬(wàn)元以下罰款。16.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.征稅對(duì)象答案：D分析：征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系客體，不是主體。17.某卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于職工福利，該批卷煙的成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。則該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.6.48B.6.53C.7.48D.7.53答案：D分析：組成計(jì)稅價(jià)格=(10×(1+5%)+150×0.001)÷(1-36%)=16.48萬(wàn)元，消費(fèi)稅=16.48×36%+150×0.001=7.53萬(wàn)元。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再?gòu)?qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施同時(shí)針對(duì)滯納金。19.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天答案：D分析：委托代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰。21.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C分析：印花稅是行為稅，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅是財(cái)產(chǎn)稅。22.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結(jié)算繳稅日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳可申請(qǐng)退還并加算利息。23.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金支出3萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬(wàn)元，所得稅=98×25%=24.5萬(wàn)元。24.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬(wàn)元免征增值稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A分析：查詢存款賬戶須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。26.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：ABC說(shuō)法均符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定。27.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：年度中間終止經(jīng)營(yíng)，60日內(nèi)辦理匯算清繳。28.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：A、C是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D是對(duì)欠稅處理，B是稅收保全措施。29.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得為30萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失為20萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率如下表所示：|級(jí)數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）||----|----|----|----||1|不超過(guò)30000元的部分|5|0||2|超過(guò)30000元至90000元的部分|10|1500||3|超過(guò)90000元至300000元的部分|20|10500||4|超過(guò)300000元至500000元的部分|30|40500||5|超過(guò)500000元的部分|35|65500|則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.19500B.20500C.21500D.22500答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100000×20%-10500=19500元。30.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律主體D.稅收法律客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，ACD屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，ABC是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法，正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品D.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅稅目的表述均正確。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。7.下列屬于稅收行政法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》答案：ACD分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是法律，ACD是稅收行政法規(guī)。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。9.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：ABCD均屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃要在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減負(fù)，要在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行，不能利用漏洞，D錯(cuò)誤。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)或自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：符合稅收法律關(guān)系主體定義。5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)稅。6.稅務(wù)機(jī)