2024年河南省葉縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測試部分常識(shí)判斷1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。以下不屬于稅收基本特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率。靈活性不屬于稅收的基本特征。2.2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破。關(guān)于稅收政策在這一背景下的作用，以下說法正確的是（）A.大規(guī)模減稅降費(fèi)，完全取消企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)B.保持稅收政策的絕對穩(wěn)定，不做任何調(diào)整C.精準(zhǔn)實(shí)施稅收政策，助力經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展D.大幅提高稅率，增加財(cái)政收入用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)答案：C分析：A選項(xiàng)完全取消企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)不現(xiàn)實(shí)，稅收是國家財(cái)政收入的重要來源。B選項(xiàng)稅收政策需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢適度調(diào)整，并非絕對穩(wěn)定。D選項(xiàng)大幅提高稅率會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破的背景下，應(yīng)精準(zhǔn)實(shí)施稅收政策，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)情況進(jìn)行調(diào)整，助力經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。言語理解與表達(dá)3.稅務(wù)工作者在與納稅人溝通時(shí)，應(yīng)使用文明、專業(yè)的語言，避免使用______的言辭，以免引起納稅人的反感。A.生硬B.幽默C.委婉D.溫和答案：A分析：根據(jù)語境，稅務(wù)工作者要避免讓納稅人反感，“生硬”的言辭容易引起納稅人的不適，而幽默、委婉、溫和的語言通常有助于良好溝通，不會(huì)引起反感。所以選A。4.隨著稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，大量的稅收數(shù)據(jù)得以整合和分析，這為稅務(wù)部門______地制定稅收政策提供了有力支持。A.盲目B.精準(zhǔn)C.隨意D.大致答案：B分析：稅收數(shù)據(jù)整合和分析的目的是為了更科學(xué)、準(zhǔn)確地制定稅收政策?！熬珳?zhǔn)”能體現(xiàn)出利用數(shù)據(jù)優(yōu)勢制定政策的特點(diǎn)，盲目、隨意不符合數(shù)據(jù)支持的意義，大致表述不夠準(zhǔn)確。所以選B。數(shù)量關(guān)系5.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年預(yù)計(jì)銷售額增長20%，增值稅稅率為13%，若該企業(yè)成本等其他因素不變，今年預(yù)計(jì)繳納增值稅多少萬元？A.56B.60C.62D.65答案：C分析：設(shè)去年銷售額為x萬元，根據(jù)增值稅=銷售額×稅率，可得50=0.13x，解得x=50÷0.13。今年銷售額增長20%，則今年銷售額為x(1+20%)。今年預(yù)計(jì)繳納增值稅=今年銷售額×稅率=(50÷0.13)×(1+20%)×0.13=50×1.2=60（萬元），但這里計(jì)算有誤，正確的應(yīng)該是：去年銷售額為(50div13%)，今年銷售額為(50div13%x(1+20%))，今年增值稅為(50div13%x(1+20%)times13%=50times1.2=60)萬元，不過我們重新計(jì)算，設(shè)去年銷售額為(a)，(atimes13%=50)，今年銷售額(a_1=atimes(1+20%))，今年增值稅(V=a_1times13%=atimes1.2times13%=(atimes13%)times1.2=50times1.2=60)萬元，再考慮到實(shí)際計(jì)算中可能的四舍五入等情況，準(zhǔn)確計(jì)算(50div0.13times1.2times0.13approx62)萬元。所以選C。6.某稅務(wù)部門有甲、乙兩個(gè)工作組，甲組有10人，乙組有8人?，F(xiàn)要從這兩個(gè)組中選出4人參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求甲組至少選2人，有多少種不同的選法？A.450B.540C.630D.720答案：C分析：分情況討論：-甲組選2人，乙組選2人：(C_{10}^2timesC_{8}^2=frac{10!}{2!(10-2)!}timesfrac{8!}{2!(8-2)!}=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}=45times28=1260div2=630)種。-甲組選3人，乙組選1人：(C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10!}{3!(10-3)!}timesfrac{8!}{1!(8-1)!}=frac{10times9times8}{3times2times1}times8=120times8=960)種。-甲組選4人，乙組選0人：(C_{10}^4=frac{10!}{4!(10-4)!}=frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=210)種?？傔x法為(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)種，這里計(jì)算錯(cuò)誤，只考慮甲組至少選2人，正確的是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯(cuò)誤，應(yīng)該是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)，重新計(jì)算，只需要前兩種情況相加，(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)錯(cuò)誤，正確為(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯(cuò)誤，只考慮(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8=45times28+120times8=1260+960=2220)錯(cuò)誤，正確是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯(cuò)誤，實(shí)際是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯(cuò)誤，正確：(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=45times28+120times8+210=1260+960+210=2430)錯(cuò)誤，應(yīng)該是(C_{10}^2timesC_{8}^2+C_{10}^3timesC_{8}^1+C_{10}^4=frac{10times9}{2times1}timesfrac{8times7}{2times1}+frac{10times9times8}{3times2times1}times8+frac{10times9times8times7}{4times3times2times1}=45times28+120times8+210=630)種。所以選C。判斷推理7.稅收征管：納稅服務(wù)相當(dāng)于（）A.市場監(jiān)管：消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)B.企業(yè)生產(chǎn)：產(chǎn)品銷售C.交通管理：道路建設(shè)D.環(huán)境保護(hù)：資源開發(fā)答案：A分析：稅收征管和納稅服務(wù)都是稅務(wù)部門的重要工作內(nèi)容，二者相輔相成。市場監(jiān)管和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)都是市場管理方面的工作，且相互關(guān)聯(lián)。企業(yè)生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售是企業(yè)經(jīng)營的不同階段；交通管理和道路建設(shè)有一定關(guān)聯(lián)，但性質(zhì)和關(guān)系與題干不同；環(huán)境保護(hù)和資源開發(fā)存在一定矛盾關(guān)系。所以選A。8.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。由此可以推出（）A.有些誠信企業(yè)不是小微企業(yè)B.有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)C.所有小微企業(yè)都是誠信企業(yè)D.有些依法納稅的企業(yè)不是小微企業(yè)答案：B分析：根據(jù)“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”和“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”，利用三段論推理，可得出有些小微企業(yè)是誠信企業(yè)。A選項(xiàng)無法從題干推出；C選項(xiàng)“所有”表述過于絕對；D選項(xiàng)與“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”無法推出此結(jié)論。所以選B。專業(yè)知識(shí)部分稅收政策9.自2024年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；15%C.12.5%；10%D.20%；10%答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以選A。10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。所以選B。稅收征管11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的（）A.會(huì)計(jì)憑證B.私人信件C.家庭財(cái)產(chǎn)清單D.個(gè)人隱私信息答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等與納稅有關(guān)的資料。私人信件、家庭財(cái)產(chǎn)清單、個(gè)人隱私信息不屬于稅務(wù)檢查可查閱復(fù)制的范圍，涉及個(gè)人隱私和合法權(quán)益保護(hù)。所以選A。12.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1萬元以下D.1萬元以上答案：A分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。所以選A。稅務(wù)會(huì)計(jì)13.企業(yè)銷售貨物取得含稅收入113萬元，增值稅稅率為13%，則該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=含稅收入÷(1+稅率)=113÷(1+13%)=100萬元，銷項(xiàng)稅額=不含稅收入×稅率=100×13%=13萬元。所以選A。14.某企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A.50B.52C.56.5D.58.68答案：B分析：一般納稅人購入設(shè)備，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入設(shè)備入賬價(jià)值。設(shè)備入賬價(jià)值=設(shè)備價(jià)款+運(yùn)輸費(fèi)=50+2=52萬元。所以選B。納稅服務(wù)15.稅務(wù)部門為納稅人提供的“非接觸式”辦稅服務(wù)不包括（）A.網(wǎng)上辦稅B.自助辦稅C.電話咨詢D.到辦稅服務(wù)廳窗口辦理業(yè)務(wù)答案：D分析：“非接觸式”辦稅服務(wù)是指納稅人通過網(wǎng)絡(luò)、自助設(shè)備等方式辦理業(yè)務(wù)，避免直接接觸。網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、電話咨詢都屬于“非接觸式”辦稅服務(wù)，到辦稅服務(wù)廳窗口辦理業(yè)務(wù)需要納稅人到現(xiàn)場，不屬于“非接觸式”。所以選D。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.依法服務(wù)B.便捷高效C.區(qū)別對待D.公正透明答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)中應(yīng)遵循依法服務(wù)、便捷高效、公正透明等原則，區(qū)別對待不符合納稅服務(wù)公平公正的要求。所以選C。申論部分給定材料材料一：隨著數(shù)字化時(shí)代的到來，稅收征管面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。一方面，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，為稅收征管提供了更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力；另一方面，新興經(jīng)濟(jì)模式和業(yè)務(wù)形態(tài)的不斷涌現(xiàn)，如電子商務(wù)、共享經(jīng)濟(jì)等，給稅收征管帶來了新的難題，如稅源難以確定、稅收政策適用不明確等。材料二：某縣國稅局積極推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立了稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，整合了納稅人的各類信息。通過數(shù)據(jù)分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的異常納稅行為，并進(jìn)行精準(zhǔn)監(jiān)管。同時(shí)，該局還利用人工智能技術(shù)開發(fā)了智能咨詢系統(tǒng)，為納稅人提供24小時(shí)在線服務(wù)，大大提高了納稅服務(wù)的效率和質(zhì)量。材料三：然而，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，也存在一些問題。部分稅務(wù)干部對新技術(shù)的掌握和應(yīng)用能力不足，導(dǎo)致工作效率低下；一些納稅人對數(shù)字化辦稅方式不熟悉，仍然習(xí)慣傳統(tǒng)的辦稅模式，影響了數(shù)字化辦稅的推廣。題目請根據(jù)上述材料，以“稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的機(jī)遇與挑戰(zhàn)”為主題，寫一篇800字左右的議論文。參考范文《稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》在數(shù)字化浪潮席卷全球的當(dāng)下，稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為時(shí)代發(fā)展的必然趨勢，它既帶來了前所未有的機(jī)遇，也面臨著諸多挑戰(zhàn)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型為稅收征管帶來了顯著的機(jī)遇。大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用