2024年湖北省公安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配形成的特殊分配關(guān)系，所以選A。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為，A、B、C選項均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選C。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價500元。該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.6800D.7650答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5000×10×13%=6500元，選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。7.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費稅的征收范圍具有普遍性答案：D分析：消費稅征收范圍具有選擇性，并非普遍性，A、B、C說法正確，選D。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，選C。9.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、依法稽征原則，稅收公平原則不屬于稅收法定原則內(nèi)容，選D。10.某企業(yè)2024年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬元，應(yīng)納稅額=95×25%=23.75萬元，選B。11.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅，選A。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關(guān)于土地增值稅的說法均正確，所以選D。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。14.某個人獨資企業(yè)2024年的經(jīng)營所得為30萬元，該企業(yè)投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。則該投資者2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.31080B.32450C.33520D.34600答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=300000-60000=240000元，對照經(jīng)營所得稅率表，應(yīng)納稅額=240000×20%-10500=31080元，選A。15.資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限計算納稅的，可以按（）計算納稅。A.次B.月C.季D.年答案：A分析：不能按固定期限計算納稅的資源稅納稅人，可以按次計算納稅，選A。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選B。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不是國家稅務(wù)總局，A、B、C說法正確，選D。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。19.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定，選C。20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關(guān)于印花稅的說法均正確，選D。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月因管理不善造成該批原材料被盜20%。則該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.9.1答案：A分析：因管理不善被盜的原材料進項稅額不得抵扣，可抵扣進項稅額=13×(1-20%)=10.4萬元，選A。22.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，選C。23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，選C。24.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價格D.契稅實行按年征收答案：D分析：契稅在權(quán)屬轉(zhuǎn)移時一次性征收，不是按年征收，A、B、C說法正確，選D。25.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：B分析：可處2000元以下罰款，選B。26.某個體工商戶2024年取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等共計40萬元，其中包括業(yè)主本人的工資5萬元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.2300B.2500C.2700D.2900答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=500000-400000+50000-60000=90000元，應(yīng)納稅額=90000×10%-1500=2300元，選A。27.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列情況中按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。A.銷售2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)B.銷售2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進項稅額）C.銷售營改增試點地區(qū)2013年8月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)D.銷售已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)答案：B分析：銷售2008年12月31日以前購進或自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進項稅額），按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，A、C、D情況不符合，選B。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確，選D。29.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選C。30.下列關(guān)于車船稅的說法，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.車船稅的計稅單位只有輛、整備質(zhì)量每噸答案：D分析：車船稅計稅單位有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米，D說法錯誤，A、B、C正確，選D。31.某企業(yè)2024年1月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。32.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，選C。33.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選B。34.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅答案：D分析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅，A、B、C說法正確，選D。35.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，選C。36.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，2024年7月取得含稅銷售收入1090萬元，該項目適用一般計稅方法計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（）萬元。A.20B.27.25C.30D.32.7答案：A分析：應(yīng)預(yù)繳增值稅=1090÷(1+9%)×3%=20萬元，選A。37.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：A分析：采取分期收款結(jié)算方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天，選A。38.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.稅收優(yōu)先權(quán)只適用于企業(yè)，不適用于個人答案：D分析：稅收優(yōu)先權(quán)適用于所有納稅人，包括企業(yè)和個人，A、B、C說法正確，選D。39.某企業(yè)2024年8月因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，已抵扣的進項稅額為2.6萬元。該企業(yè)應(yīng)作的進項稅額轉(zhuǎn)出金額為（）萬元。A.2.6B.2C.1.8D.1.3答案：A分析：因管理不善被盜原材料，已抵扣的進項稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出，選A。40.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，B、C、D需繳納個人所得稅，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABC。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。5.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ABCD分析：A、B、C、D關(guān)于消費稅納稅地點的說法均正確，選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期，選ABCD。7.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，不是不征稅收入，選AB。8.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D是稅收強制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，選AB。9.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額D.借款合同的計稅依據(jù)為借款金額答案：ABCD分析：A、B、C、D關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法均正確，選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅等答案：ABC分析：土地增值稅扣除項目中與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅，選ABC。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：A、B、C、D關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確，選ABCD。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選ABCD。13.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益答案：ABCD分析：A、B、C、D關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法均正確，選ABCD。14.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABC分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間因銷售方式不同而不同，并非都是銷售當(dāng)日，A、B、C說法正確，選ABC。15.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅D.純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍答案：ABCD分析：A、B、C、D關(guān)于車船稅的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤分析：超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)中，只選擇一個環(huán)節(jié)征稅。（）答案：正確分析：消費稅一般在單一環(huán)節(jié)征稅。6.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后的金額。8.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)直接采取，無需經(jīng)過任何審批程序。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過一定審批程序。9.印花稅的納稅義務(wù)人只包括單位，不包括個人。（）答案：錯誤分析：印花稅納稅義務(wù)人包括單位和個人。10.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）答案：錯誤分析：資源稅只對特定的應(yīng)稅資源征稅，并非所有自然資源。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調(diào)整，引導(dǎo)資源的合理配置，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。例如，對不同行業(yè)和產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，影響企業(yè)的生產(chǎn)和投資決策。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，保證經(jīng)濟活動的合法性和規(guī)范性。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)