股份公司預算管理制度一、總則（一）目的為加強股份公司預算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經濟效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于股份公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應以公司戰(zhàn)略目標為指引，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略相契合。2.全面性原則：預算應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、投資等各個方面。3.準確性原則：預算數據應真實、準確、可靠，避免高估或低估。4.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。5.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等過程應動員全體員工參與，形成全員預算的良好氛圍。（四）管理職責1.預算管理委員會負責審議公司年度預算方案、預算調整方案等重大預算事項。協調解決預算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考核評價。2.財務部門負責組織和指導公司年度預算的編制工作。審核各部門預算草案，匯總編制公司年度預算方案。監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行進度。分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進建議。負責預算的核算、分析和考核工作。3.各部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。配合財務部門做好預算的審核、匯總等工作。及時向財務部門反饋預算執(zhí)行情況，提出預算調整申請。二、預算編制（一）編制依據1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。2.上年度預算執(zhí)行情況及分析。3.市場預測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.公司內部各項業(yè)務計劃和工作安排。（二）編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據預算編制依據，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、投資預算等。預算草案應詳細說明各項預算指標的計算依據、增減變動原因及措施等。3.初審預算草案財務部門對各部門提交的預算草案進行初審，審核預算草案的合理性、準確性、完整性等。對不符合要求的預算草案，及時反饋給相關部門進行修改。4.匯總平衡預算草案財務部門將初審后的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案初稿。對公司年度預算草案初稿進行綜合平衡，協調各項預算指標之間的關系，確保預算草案符合公司整體利益。5.提交預算管理委員會審議將匯總平衡后的公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。6.修改完善預算草案根據預算管理委員會的審議意見，財務部門組織相關部門對預算草案進行修改完善，形成公司年度預算方案。7.審批預算方案公司年度預算方案經預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。董事會審批通過的預算方案即為公司正式年度預算方案。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：適用于業(yè)務量波動較大的項目，根據業(yè)務量的不同水平編制不同的預算。3.滾動預算法：預算期與會計年度相脫節(jié)，始終保持一定的預算期跨度，逐期向后滾動編制預算。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，以零為基礎，結合預算期的實際需要及可能，分析費用項目及數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。三、預算執(zhí)行（一）分解落實預算指標1.公司年度預算方案經批準后，財務部門應將各項預算指標分解下達到各部門。2.各部門應將本部門預算指標進一步分解落實到各崗位、各責任人，確保預算指標層層落實。（二）建立預算執(zhí)行臺賬1.各部門應建立本部門預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算指標完成情況、實際發(fā)生額、差異情況等。2.財務部門應建立公司預算執(zhí)行總臺賬，對各部門預算執(zhí)行情況進行匯總和監(jiān)控。（三）嚴格執(zhí)行預算1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織生產經營活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.對于預算內的支出，應按照公司財務管理制度的規(guī)定進行審批和支付。3.對于超預算支出，應按照公司預算調整程序進行審批，未經批準不得支出。（四）預算執(zhí)行分析1.每月末，各部門應對本部門預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算執(zhí)行分析報告，報送財務部門。2.財務部門應定期對公司預算執(zhí)行情況進行綜合分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，提交預算管理委員會。3.預算執(zhí)行分析報告應包括預算執(zhí)行進度、差異分析、原因剖析、改進措施等內容，為預算調整和決策提供依據。四、預算調整（一）調整條件1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司經營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略調整，導致預算指標需要相應調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司預算產生重大影響。4.其他不可預見的因素，導致原預算無法執(zhí)行。（二）調整流程1.提出調整申請當出現預算調整條件時，相關部門應及時向財務部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等。2.審核調整申請財務部門對調整申請進行審核，分析調整的合理性、必要性和可行性。涉及重大預算調整的，財務部門應組織相關部門進行專題論證，并提交預算管理委員會審議。3.審批調整申請預算管理委員會對審核通過的預算調整申請進行審批。預算調整申請經預算管理委員會審批通過后，報公司董事會審批。4.調整預算方案董事會審批通過后，財務部門根據審批意見對公司預算方案進行調整，并下達調整后的預算指標。五、預算監(jiān)控（一）監(jiān)控方式1.定期檢查：預算管理委員會定期對公司預算執(zhí)行情況進行檢查，了解預算執(zhí)行進度和存在的問題。2.專項檢查：針對預算執(zhí)行中的重點問題或關鍵環(huán)節(jié)，組織專項檢查，深入分析原因，提出改進措施。3.日常監(jiān)控：財務部門通過預算執(zhí)行臺賬和財務報表等方式，對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，及時發(fā)現和解決問題。（二）監(jiān)控內容1.預算指標完成情況，包括收入、成本、費用、利潤等指標。2.預算執(zhí)行的合規(guī)性，包括支出審批、資金使用等是否符合公司財務管理制度的規(guī)定。3.預算執(zhí)行中的異常情況，如超預算支出、預算執(zhí)行進度滯后等。（三）監(jiān)控反饋1.預算監(jiān)控部門應及時將監(jiān)控結果反饋給相關部門和責任人，要求其對存在的問題進行整改。2.相關部門和責任人應根據監(jiān)控反饋意見，制定整改措施，并將整改情況及時反饋給預算監(jiān)控部門。六、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核應依據客觀事實，按照統一的標準和程序進行，確保公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。3.全面考核原則：考核應涵蓋預算編制、執(zhí)行、調整、監(jiān)控等各個環(huán)節(jié)，全面評價預算管理工作成效。（二）考核主體預算考核工作由預算管理委員會組織實施，財務部門具體負責考核指標的制定、數據收集、計算分析等工作。（三）考核指標1.預算完成率：考核各部門預算指標的完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算準確率：考核各部門預算編制的準確性，計算公式為：預算準確率=（1|實際完成數預算數|/預算數）×100%。3.預算執(zhí)行差異率：考核各部門預算執(zhí)行情況與預算指標的差異程度，計算公式為：預算執(zhí)行差異率=（實際執(zhí)行數預算數）/預算數×100%。（四）考核周期預算考核按年度進行，每年[具體時間]對上一年度預算執(zhí)行情況進行考核。（五）考核結果應用1.將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，作為績效獎金發(fā)放、晉升、獎勵等的重要依據。2.對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行批評和懲罰，并要求其分析原因，提出改進措施。七、附則（一）解釋權