稅務(wù)發(fā)票內(nèi)部管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管、使用等行為，保證公司財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性和合法性，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟活動中涉及稅務(wù)發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.職責(zé)明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，各司其職。3.風(fēng)險防控原則加強發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別、評估和控制，防止因發(fā)票問題給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟損失。4.規(guī)范操作原則規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管、使用等流程，確保發(fā)票管理工作有序進行。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確使用發(fā)票，審核發(fā)票的開具內(nèi)容、金額等，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。4.負(fù)責(zé)配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等工作。5.負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理臺賬，記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況，定期進行盤點核對。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的取得、審核和傳遞工作。2.按照合同約定和公司要求，及時、準(zhǔn)確地向客戶開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。3.協(xié)助財務(wù)部做好發(fā)票的管理工作，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查。（三）行政部門負(fù)責(zé)提供發(fā)票開具所需的公司基本信息資料，并確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。三、發(fā)票的購買與保管（一）發(fā)票購買1.財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票購買工作，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向主管稅務(wù)機關(guān)申請購買發(fā)票的種類、數(shù)量，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.購買發(fā)票時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息是否與稅務(wù)機關(guān)核定的一致，確保所購發(fā)票的真實性和完整性。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專用的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.將發(fā)票存放在保險柜內(nèi)妥善保管，做到防潮、防火、防盜、防蟲蛀、防鼠咬。3.財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，實行雙人保管制度，一人負(fù)責(zé)鑰匙，一人負(fù)責(zé)密碼（如有）。4.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機關(guān)，并采取相應(yīng)的補救措施。四、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如實向付款方開具發(fā)票。屬于增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)開具增值稅發(fā)票；不屬于增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)開具相應(yīng)的普通發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具必須字跡清楚，不得壓線、錯格，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具發(fā)票，不得提前或滯后開具。3.開具發(fā)票時，應(yīng)如實填寫客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等應(yīng)按照實際交易內(nèi)容準(zhǔn)確填寫。4.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定、實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和客戶要求，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部。2.財務(wù)部收到發(fā)票開具申請單后，由專人負(fù)責(zé)審核申請單內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與合同及實際業(yè)務(wù)是否相符。審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票，并在發(fā)票開具申請單上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票開具完成后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時傳遞給客戶，并做好發(fā)票交接記錄。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得有涂改、模糊等情況。3.取得的發(fā)票不得為虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符、發(fā)票未按規(guī)定開具等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行初步審核，審核無誤后，在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)事項、合同編號等信息，并簽字確認(rèn)。2.將審核后的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部，財務(wù)部對發(fā)票進行再次審核，審核通過后辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票或采取其他補救措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于本公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、號碼、用途、領(lǐng)用人、開具金額、開具對象等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管，不得擅自銷毀。2.發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫紅字發(fā)票信息表，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后開具紅字發(fā)票。七、發(fā)票的繳銷與歸檔（一）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，財務(wù)部應(yīng)及時整理發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行保存和繳銷。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷申請表，注明發(fā)票種類、號碼、份數(shù)、開具金額等信息，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，辦理繳銷手續(xù)。（二）發(fā)票歸檔1.財務(wù)部應(yīng)將發(fā)票的相關(guān)資料，如發(fā)票購買憑證、發(fā)票開具申請單、發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票信息表等，按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和歸檔。2.發(fā)票檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。八、稅務(wù)發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司稅務(wù)發(fā)票的管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購買、保管、開具、取得、使用、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和情況，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.對于稅務(wù)機關(guān)提出的整改要求，應(yīng)及時落實整改措施，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)的要求。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票取得不規(guī)范，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟損失的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財務(wù)部原因?qū)е掳l(fā)票管理不善，如發(fā)票丟失、開具錯誤等，由財務(wù)部承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門或人員未履行發(fā)票管理職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)票問題發(fā)生的，由相關(guān)部門或人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對于發(fā)票管理違規(guī)行為較輕的，給予批評