第頁2023年稅法復(fù)習(xí)測試卷附答案1.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D、中等學(xué)校無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

試題難度：較低難度2.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）。A、以實(shí)物交換房屋差價(jià)不繳納契稅B、受讓土地承包經(jīng)營權(quán)應(yīng)繳納契稅C、承受國有土地使用權(quán)不繳納契稅D、買房用以拆料或翻建新房應(yīng)繳納契稅【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅對(duì)象

答案分析：契稅法規(guī)定，契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)“轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”為征稅對(duì)象，無論承受房屋的用途如何，都應(yīng)依法繳納契稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題3.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到一定比例的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率，規(guī)定的一定比例是（）。A、10%B、20%C、30%D、40%【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：居民企業(yè)核定征收

答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

試題難度：中等難度4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A、按月計(jì)算，分期繳納B、按季計(jì)算，分期繳納C、半年計(jì)算，分期繳納D、按年計(jì)算，分期繳納【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收方法。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題5.下列車輛，免征車輛購置稅的有（）A、電動(dòng)摩托車B、節(jié)能汽車C、汽車掛車D、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅征稅。

試題難度：較低難度6.以下服務(wù)不屬于按照商務(wù)輔助服務(wù)征收增值稅的是（）。A、企業(yè)管理服務(wù)B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C、勞務(wù)派遣服務(wù)D、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)應(yīng)該按照文化創(chuàng)意服務(wù)征收增值稅。

試題難度：中等難度7.縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，政府確定的價(jià)值是（）。A、成本價(jià)格B、公允價(jià)值C、可變現(xiàn)凈值D、接收價(jià)值【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

答案分析：縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題8.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，不適用5%征收率的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷售的不動(dòng)產(chǎn)B、其他個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)C、一般納稅人銷售庫存多年的舊貨D、一般納稅人按照簡易辦法銷售的不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收率

答案分析：納稅人銷售舊貨按照簡易辦法3%征收率減按2%征收。

試題難度：中等難度9.某石化企業(yè)2020年在籌建期間發(fā)生支出1330萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費(fèi)用300萬元，各項(xiàng)與籌建有關(guān)的注冊(cè)、證照、咨詢費(fèi)用20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元，進(jìn)入經(jīng)營期時(shí)，該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期費(fèi)用的方法，該石化企業(yè)一次性在企業(yè)所得稅前扣除的籌建費(fèi)是（）。A、556萬元B、596萬元C、660萬元D、706萬元【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)

答案分析：購置生產(chǎn)設(shè)備不屬于籌建費(fèi)支出；對(duì)于籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，采用了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)、籌建費(fèi)的扣除方法。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)在實(shí)際發(fā)生額的60%的比例限制。另外，在籌建期間的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并可按規(guī)定在稅前扣除。該企業(yè)一次性在企業(yè)所得稅前扣除的籌建費(fèi)=200+300+20+60×60%+150=706（萬元）。

試題難度：中等難度10.下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。A、自產(chǎn)自用消費(fèi)品.B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的D、委托非個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）.【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收范圍

答案分析：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅,用于其他方面的,視同銷售，并于移送使用時(shí)納稅。

試題難度：較低難度11.2021年1月，A石化公司聘請(qǐng)境外B咨詢公司（在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)）為其提供流程管理服務(wù)，有關(guān)事項(xiàng)由B公司的境外代理人M公司進(jìn)行處理，該事項(xiàng)中的增值稅扣繳義務(wù)人為（）。A、B公司B、A公司C、M公司D、轉(zhuǎn)賬公司【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：扣繳義務(wù)人

答案分析：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

試題難度：中等難度12.以下各項(xiàng)支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助C、已納增值稅稅款D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】：D解析：考核知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目答案分析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目包括：試題難度：較低難度13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人兼職取得的兼職收入B、退休人員因再任職取得的收入C、影視編劇取得的劇本使用費(fèi)收入D、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得收入【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：工資、薪金所得

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

試題難度：較低難度14.2021年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)款為30萬元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2021年12月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出50萬元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)2016年12月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅是（）。A、0元B、60元C、90元D、150元【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。

試題難度：中等難度15.以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A、增值稅起征點(diǎn)適用于按照小規(guī)模納稅的其他個(gè)人B、增值稅起征點(diǎn)適用于按照小規(guī)模納稅的個(gè)體工商戶C、個(gè)人發(fā)生銷售貨物的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅D、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，減半計(jì)征增值稅【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：起征點(diǎn)

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，個(gè)人發(fā)生銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅，個(gè)人發(fā)生銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的銷售額達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，全額計(jì)算增值稅。

試題難度：中等難度16.下列各種噪音中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A、建筑噪音B、工業(yè)噪音C、生活噪音D、交通噪音【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

答案分析：建筑噪聲、交通噪聲、生活噪聲不屬于征稅范圍

試題難度：較低難度17.下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)該計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A、個(gè)人銷售獨(dú)立擁有的住房B、公司與公司之間互換房產(chǎn)C、房地產(chǎn)開發(fā)公司代建房產(chǎn)D、合作建房按比例分配自用【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍、稅收優(yōu)惠

答案分析：選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)B：應(yīng)按差價(jià)計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D：合作建房，建成后按比例分配自用的，暫免征收土地增值稅。

試題難度：較低難度18.2020年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備金額11.7萬元。己知該企業(yè)2018年虧損40萬元，2019年所得20萬元。2020年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2020年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A、6.83萬元B、8.83萬元C、9萬元D、10萬元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-（40-20）]×25%=10（萬元）

實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.7×10%=8.83（萬元）。

試題難度：中等難度19.我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（）。A、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛B、回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買C、城市公交企業(yè)購置的公共有軌電車D、長期來華定居專家進(jìn)口的【正確答案】：B解析：

考核范圍：稅收優(yōu)惠

答案分析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買汽車不屬于免征范圍。

試題難度：較低難度20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是（）。A、申請(qǐng)入會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，均在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入B、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)A：申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或者加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

試題難度：較低難度21.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則補(bǔ)征稅款的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A、銷售勞務(wù)發(fā)生地B、銷售貨物所在地C、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地D、納稅人可以自行選擇申報(bào)地【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題22.李先生2011年以100萬元交付給甲公司用于購買非流通股，甲公司屬于代持股公司。2012年該非流通股通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2020年10月，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅37.5萬元B、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬元C、甲公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬元D、甲公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

答案分析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。甲公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬元），選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

試題難度：中等難度23.居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、退休后再受雇取得的收入B、在就職單位取得加班收入C、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D、個(gè)人購買彩票獲得中獎(jiǎng)收入【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收范圍

答案分析：選項(xiàng)A、B：屬于工資、薪金性質(zhì)的所得；選項(xiàng)D：屬于偶然所得。

試題難度：較低難度24.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A、大氣污染物B、超標(biāo)工業(yè)噪聲C、水污染物D、事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢物【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

試題難度：較低難度25.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（）。A、17.1萬元B、18萬元C、26萬元D、36萬元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬元）。

試題難度：較低難度26.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將商品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C、將企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變D、將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：視同銷售

答案分析：企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行外部處置要視同銷售處理：用于市場推廣或者銷售；用于交際應(yīng)酬；用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；用于股息分配；用于對(duì)外捐贈(zèng)。

試題難度：較低難度27.在納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值稅處理正確的是（）。A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該按章征收增值稅C、尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得繼續(xù)進(jìn)行抵扣D、部分實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位征收增值稅【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額

答案分析：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

試題難度：中等難度28.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A、儲(chǔ)蓄存款利息B、鐵路客運(yùn)服務(wù)C、以無形資產(chǎn)投資入股與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D、員工將自己的房屋出租給公司使用并收取租金【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：存款利息不征收增值稅。選項(xiàng)B：鐵路客運(yùn)服務(wù)按照陸路運(yùn)輸征稅；選項(xiàng)C：以無形資產(chǎn)投資入股與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按照銷售無形資產(chǎn)征稅；選項(xiàng)D：員工將自己的房屋出租給公司使用，收取租金，應(yīng)繳納增值稅。

試題難度：中等難度29.納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則納稅地點(diǎn)應(yīng)是（）。A、總機(jī)構(gòu)所在地B、房地產(chǎn)坐落地C、生產(chǎn)經(jīng)營所在地D、辦理納稅所在地【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)A、C、D錯(cuò)誤。選項(xiàng)B：納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題30.因國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。因國家建設(shè)的需要而搬遷是指經(jīng)有權(quán)單位批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，有權(quán)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目的單位是（）。A、各省財(cái)政廳B、各省稅務(wù)局C、各省建設(shè)局D、各省級(jí)政府【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：因國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級(jí)人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

試題難度：較低難度31.以下收入中不需要征收增值稅的是（）。A、煉化工程承包建筑工程勞務(wù)取得的收入B、自營加油站出租給外資企業(yè)收取的租賃費(fèi)C、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得發(fā)電補(bǔ)貼收入D、煉油廠內(nèi)部賓館取得的對(duì)外住宿費(fèi)營業(yè)收入【正確答案】：C解析：考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)（應(yīng)稅行為），以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C：營改增后，建筑安裝業(yè)、租賃、賓館餐飲業(yè)均需繳納增值稅。政府補(bǔ)助不屬于繳納增值稅收入。試題難度：較低難度32.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是（）。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：所得來源地

答案分析：選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

試題難度：較低難度33.下列進(jìn)口貨物稅率形式中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的稅率是（）。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、配額稅率【正確答案】：C解析：

考核范圍：稅率

答案分析：適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

試題難度：較低難度34.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理，下列說法不正確的是（）。A、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于非居民企業(yè)之間的非貨幣性資產(chǎn)投資B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。

試題難度：中等難度35.下列應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的建筑物是（）。A、石油公司加油站罩棚B、公司外圍建設(shè)的圍墻C、貨運(yùn)公司倉儲(chǔ)使用的倉庫D、工廠生產(chǎn)使用的獨(dú)立煙囪【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，房產(chǎn)的定義是有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可以遮風(fēng)擋雨，構(gòu)成密閉空間的場所。加油站罩棚、圍墻和煙囪均不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

試題難度：較低難度36.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、武裝警察部隊(duì)專用車C、無償出借的自用載客汽車D、外國駐華使領(lǐng)館人員自用的汽車【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：選項(xiàng)A、B、D：屬于車船稅免稅的范圍。

試題難度：中等難度37.以下選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（）。A、醫(yī)療服務(wù)站提供的醫(yī)療服務(wù)B、公共交通公司提供的運(yùn)輸服務(wù)C、購買國債、地方政府債的利息收入D、母公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向下屬單位轉(zhuǎn)貸款收取的利息?！菊_答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答題分析：根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、C、D免征增值稅。

試題難度：較低難度38.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、企業(yè)之間的房屋置換B、個(gè)人將自有閑置住房出租C、個(gè)人將自有房屋贈(zèng)與子女D、企業(yè)通過民政機(jī)構(gòu)將房屋捐贈(zèng)養(yǎng)老院【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：選項(xiàng)B：個(gè)人將房屋無償贈(zèng)與子女，免征土地增值稅；選項(xiàng)C：出租房屋未發(fā)生房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：企業(yè)將房屋無償捐贈(zèng)公益事業(yè)，免征土地增值稅。

試題難度：較低難度39.以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是（）。A、通過現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本B、通過支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C、企業(yè)使用或銷售存貨可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：存貨的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)A：通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)B：通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本；選項(xiàng)C：企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不得采用后進(jìn)先出法。

試題難度：較低難度40.下列說法符合印花稅征收管理繳納方式規(guī)定的是（）。A、印花稅必須粘貼印花稅票B、印花稅票應(yīng)當(dāng)粘貼在納稅申報(bào)表上C、印花稅可以粘貼印花稅票，也可以其它方式繳納D、印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋戳注銷【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：印花稅法規(guī)定，印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的方式繳納。印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。

試題難度：較低難度41.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這一期限是（）。A、1B、10C、5D、3【正確答案】：D解析：

考核范圍：稅收征管

答案分析：納稅人責(zé)任，自繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內(nèi)追征稅款。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題42.位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；繳納消費(fèi)稅40萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、2B、8C、4D、6【正確答案】：C解析：

考核范圍：應(yīng)納稅額

答案分析：縣區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，(80-20+40-20)×5%=4萬元

試題難度：較低難度43.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是（).A、耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收B、占用耕地的個(gè)人納稅人應(yīng)在其戶籍所在地繳納耕地占用稅C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日D、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定其實(shí)際占用耕地的當(dāng)日【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

答案分析：耕地占用稅由稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)征收；占用耕地的個(gè)人納稅人應(yīng)在耕地所在地繳納耕地占用稅；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的當(dāng)日。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題44.下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。A、軍事設(shè)施B、鐵路線路C、飛機(jī)場跑道D、港口碼頭【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：軍事設(shè)施用地，免征耕地占用稅，BCD每平米減按2元征收耕地占用稅。

試題難度：較低難度45.某工業(yè)企業(yè)2019年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬元；2020年取得銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元。則該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）。A、120萬元B、200萬元C、250萬元D、300萬元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)

答案分析：2019年廣告費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生350萬元，還有50萬元（結(jié)轉(zhuǎn)額=350-300=50）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；廣告費(fèi)的扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%，銷售（營業(yè)）收入不包括投資收益和營業(yè)外收入。2020年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2019年未扣除的超支廣告費(fèi)50萬元可以在2020年度扣除。即2020年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+50=250（萬元）。

試題難度：中等難度46.境內(nèi)居民企業(yè)甲2019年5月用100萬元購買居民企業(yè)乙20%的股權(quán)，2021年8月乙企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致破產(chǎn)并依法進(jìn)行清算，甲企業(yè)從乙企業(yè)的剩余資產(chǎn)中分得150萬元。清算時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤和盈余公積共計(jì)為150萬元，則甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、10萬元B、20萬元C、30萬元D、50萬元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

答案分析：投資企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。所以甲企業(yè)股息所得=150×20%=30（萬元），甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=150-30-100=20（萬元）。

試題難度：中等難度47.下列應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是（）。A、應(yīng)稅憑證的副本B、家庭農(nóng)場購買農(nóng)具合同C、農(nóng)民專業(yè)合作社農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同D、施工單位分包給其他施工單位的分包合同【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍、優(yōu)惠政策

答案分析：選項(xiàng)A、B、C屬于免稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)D：分包合同應(yīng)按照簽訂新合同計(jì)算繳納印花稅。

試題難度：中等難度48.下列關(guān)于車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中正確的是()。A、最低計(jì)稅價(jià)格是由省國家稅務(wù)局核定的B、非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為同類型車輛的平均計(jì)稅價(jià)格C、最低計(jì)稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價(jià)格核定的D、最低計(jì)稅價(jià)格是參照市場平均交易價(jià)格核定的【正確答案】：D解析：

考核范圍：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：選項(xiàng)A、C，最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商提供的車輛價(jià)格信息，參照市場平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格;選項(xiàng)B，非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題49.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類型是（）。A、分類所得稅制B、綜合所得稅制C、混合所得稅制D、單一所得稅制【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅制類型

答案分析：我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制。

試題難度：較低難度50.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中錯(cuò)誤的是（）。A、物流輔助服務(wù)適用6%的稅率B、成品油銷售適用9%的稅率征收C、居民用煤炭制品適用9%稅率D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用13%的稅率【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：增值稅稅率

答案分析：選項(xiàng)A：物流輔助服務(wù)適用6%的稅率；選項(xiàng)B：成品油適用13%的稅率；選項(xiàng)C：居民用煤炭制品適用9%的稅率；選項(xiàng)D：有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用13%的稅率。

試題難度：中等難度51.甲投資公司2018年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2021年4月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、0元B、400萬元C、1200萬元D、1600萬元【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-（600+400）×40%=1200（萬元）。

試題難度：較低難度52.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A、小型微利企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：選項(xiàng)A：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。

試題難度：較低難度53.居民個(gè)人取得所得，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除時(shí)限或時(shí)間符合稅法規(guī)定的是（）。A、住房貸款利息扣除時(shí)限最長不得超過120個(gè)月B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月C、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除時(shí)限為取得相關(guān)證書的次年D、子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專項(xiàng)附加扣除

答案分析：選項(xiàng)A：住房貸款利息扣除時(shí)限最長不得超過240個(gè)月；選項(xiàng)C：專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除時(shí)限為取得相關(guān)證書的當(dāng)年；選項(xiàng)D：子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題54.A公司與B公司均為增值稅一般納稅人。2021年10月A公司從B公司借款500萬，到期后無力償還。經(jīng)過雙方協(xié)商，A公司以同等價(jià)值的貨物抵頂欠款，則以下說法正確的是（）。A公司以貨抵債，不征收增值稅B、A公司應(yīng)轉(zhuǎn)出抵債貨物對(duì)應(yīng)的材料等的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、A公司視同銷售，但不能開具增值稅發(fā)票，B公司不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D、A公司以貨抵債是銷售貨物，B公司可以憑以貨抵債的書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

答案分析：以貨抵債是一種特殊的銷售方式，不是《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的視同銷售行為。A公司應(yīng)可以正常開具增值稅專用發(fā)票，B公司可依據(jù)發(fā)票和合同，計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

試題難度：中等難度55.按照印花稅法的規(guī)定，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收印花稅的合同是（）。A、企業(yè)之間簽訂的證券交易合同B、企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同C、企業(yè)之間簽訂的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、企業(yè)之間簽訂的土地經(jīng)營權(quán)合同【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅目

答案分析：印花稅稅目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)內(nèi)容包括商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，證券交易合同、融資租賃合同和土地經(jīng)營權(quán)合同不屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

試題難度：中等難度56.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。所謂“逾期”的期限是（）。A、半年B、一年C、二年D、三年【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕827號(hào)）規(guī)定：納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。

試題難度：較低難度57.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，工程設(shè)計(jì)服務(wù)適用稅率是（）。A、3%B、5%C、6%D、11%【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率及征收率

答案分析：文化創(chuàng)意服務(wù)適用稅率為6%，工程設(shè)計(jì)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

試題難度：較低難度58.納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、船用重油B、航空煤油C、導(dǎo)熱類油D、變壓器油【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅稅目

答案分析：按照《消費(fèi)稅暫行條例》及有關(guān)的規(guī)定，選項(xiàng)A：船用重油屬于燃料油，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C、D：導(dǎo)熱類油和變壓器油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。

試題難度：中等難度59.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是（）。A、畫家參加展覽會(huì)現(xiàn)場的出場費(fèi)所得B、作家提供著作權(quán)的使用取得的所得C、教師將國外的作品翻譯發(fā)表的所得D、記者在本單位刊物發(fā)表文章的所得【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)D：屬于工資、薪金性質(zhì)的所得。

試題難度：較低難度60.下列憑證中，屬于免征印花稅的是（）。A、企業(yè)取得的房產(chǎn)證B、企業(yè)之間簽訂的購銷合同C、企業(yè)之間簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅。

試題難度：較低難度61.甲投資公司2012年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2016年5月，甲公司轉(zhuǎn)讓其在乙公司的全部投資股權(quán)，共計(jì)取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元。轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A、0萬元B、400萬元C、1200萬元D、1600萬元【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400=1600（萬元）。

試題難度：中等難度62.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人發(fā)表攝影作品的收入B、個(gè)人取得非專利技術(shù)的收入C、個(gè)人出租土地使用權(quán)的收入D、財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人攝影作品發(fā)表而取得的所得，屬于“稿酬所得”項(xiàng)目；選項(xiàng)C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目；選項(xiàng)D：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，屬于“稿酬所得”項(xiàng)目。

試題難度：較低難度63.開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方可開具紅字專用發(fā)票，可以開具紅字專用發(fā)票的時(shí)間是（）。A、收到購買方退回貨物B、收到購買方開具的證明單C、收到購買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件D、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：專用發(fā)票

答案分析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方在收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)可開具紅字專用發(fā)票。

試題難度：較低難度64.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。A、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利的，不繳納耕地占用稅B、學(xué)校土地占用耕地，每平米減按2元征收耕地占用稅C、耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收D、耕地占用稅按年計(jì)算，分期繳納【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：學(xué)校占用耕地，免征耕地占用稅；耕地占用稅由稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)征收；耕地占用稅按照規(guī)定適用稅額一次性繳納。

試題難度：中等難度65.下列城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A、殘疾人機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D、海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】：B解析：

考核范圍：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：縣殘疾人機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征收城市維護(hù)建設(shè)稅；退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題66.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B、存貨單筆損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)C、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)D、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)損失稅前扣除管理

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

試題難度：較低難度67.一般納稅人兼營不同稅率的商品和勞務(wù)取得的銷售額，正確的做法是（）。A、未分別核算適用不同稅率的銷售額時(shí)，從低適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、未分別核算適用不同稅率的銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按平均稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，并分別進(jìn)行計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、無需分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，從高適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：兼營業(yè)務(wù)

答案分析：試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

試題難度：中等難度68.下列業(yè)務(wù)中，可以依法免征增值稅的是（）。A、古舊圖書B、進(jìn)口抗癌藥品C、銷售民用自來水D、資源綜合利用勞務(wù)【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。選項(xiàng)B：進(jìn)口抗癌藥品按3%征稅；選項(xiàng)C:銷售自來水適用11％稅率。選項(xiàng)D：資源綜合利用勞務(wù)可以增值稅即征即退。

試題難度：中等難度69.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A、出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B、自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：C解析：考核知識(shí)點(diǎn)：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案分析：試題難度：較低難度二、多項(xiàng)選擇題70.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（）。A、乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易（簽訂合同）B、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元C、丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁公司傭金D、甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司傭金【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：傭金扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

答案分析：選項(xiàng)A：符合稅法扣除規(guī)定；選項(xiàng)B：不屬于傭金支出；選項(xiàng)C：采用現(xiàn)金方式支付給非個(gè)人傭金，不符合傭金支付方式，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：超過了5%傭金支出的標(biāo)準(zhǔn)。

試題難度：較低難度71.下列選項(xiàng)中屬于增值稅不含稅收入的是（）。A、商業(yè)企業(yè)零售價(jià)B、普通發(fā)票銷售額C、商品包裝物押金D、增值稅的銷售額【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：增值稅含稅銷售額的情況

答案分析：商業(yè)企業(yè)零售價(jià)，普通發(fā)票銷售額，包裝物押金，價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅合計(jì)額均屬于含稅收入。

試題難度：較低難度72.工程施工企業(yè)（一般納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額計(jì)算繳納預(yù)繳增值稅，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。該行為應(yīng)該適用的預(yù)征率是（）。A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：預(yù)征率

答案分析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

試題難度：中等難度73.增值稅銷售額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，銷售額中不包含的項(xiàng)目是（）。A、消費(fèi)稅等價(jià)內(nèi)稅金B(yǎng)、向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D、提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)向購買方收取的代收款項(xiàng)【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：銷售額

答案分析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的增值稅銷售額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（即價(jià)外收入,如手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等）。價(jià)外費(fèi)用（實(shí)屬價(jià)外收入）包括價(jià)外向購買方收取的、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。不包含銷售貨物的同時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)以及代購買房繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。

試題難度：較低難度74.暫時(shí)進(jìn)境的貨物或物品，滿足條件可暫不繳納關(guān)稅，下列屬于暫時(shí)免稅的是（）。A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B、安裝設(shè)備時(shí)使用的零部件C、體育比賽外國選手?jǐn)y帶的比賽用品D、隨貨物一起銷售的容器【正確答案】：C解析：

考核范圍：稅收優(yōu)惠

答案分析：暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅。

試題難度：中等難度75.某公司2021年10月以500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值1000萬元，已提折舊300萬元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司應(yīng)繳納契稅是（）。A、12萬元B、20萬元C、28萬元D、40萬元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案分析：房屋買賣，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)，該公司應(yīng)繳納契稅=500×4%=20（萬元）。

試題難度：中等難度76.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格。應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，核定進(jìn)口潤滑油計(jì)稅價(jià)格的機(jī)關(guān)是（）。A、海關(guān)B、財(cái)政部C、各省級(jí)稅務(wù)局D、國家稅務(wù)總局【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)

答案分析：按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。

試題難度：較低難度77.根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A、出租土地的一方B、承租土地的一方C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方D、受讓土地使用權(quán)的一方【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅義務(wù)人

答案分析：契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)“轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”為征稅對(duì)象，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。

試題難度：較低難度78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)B：企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

試題難度：較低難度79.下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是（）。A、個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率B、個(gè)人出租商鋪適用10%的房產(chǎn)稅稅率C、企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率D、企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12%的房產(chǎn)稅稅率【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：選項(xiàng)A：個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率；選項(xiàng)B、C：個(gè)人出租商鋪、企業(yè)出租閑置辦公樓，均按12%的稅率征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率。

試題難度：較低難度80.企業(yè)將自產(chǎn)的石腦油用于連續(xù)加工應(yīng)稅化工產(chǎn)品，下列說法中正確的是（）。A、不繳納增值稅和消費(fèi)稅B、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅C、繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D、繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收環(huán)節(jié)及納稅人

答案分析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅。

試題難度：較低難度81.下列關(guān)于我國關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。A、進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B、因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，適用期限截止之日實(shí)施的稅率C、進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物第一次申報(bào)之日實(shí)施的稅率【正確答案】：C解析：

考核范圍：稅率

答案分析：進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率；因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率

試題難度：中等難度82.企業(yè)支付給如下員工的報(bào)酬不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱工資薪金支出范疇的是（）。A、為車間生產(chǎn)雇傭季節(jié)工B、為宣傳產(chǎn)品雇傭臨時(shí)工C、為管理部門招用實(shí)習(xí)生D、為職工食堂返聘退休廚師【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：工資薪金支出

答案分析：福利部門的非常規(guī)用工的工資屬于福利支出。

試題難度：較低難度83.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、掛車B、摩托車C、拖拉機(jī)D、非機(jī)動(dòng)駁船【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：車船稅的征稅范圍不包括拖拉機(jī)。

試題難度：較低難度84.下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地反復(fù)環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施場所貯存固體廢棄物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水處理場所排放應(yīng)稅污染物的【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍

答案分析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

試題難度：較低難度

二、多項(xiàng)選擇題85.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的是（）。A、15%B、30%C、50%D、100%【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅率

答案分析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過當(dāng)?shù)匾?guī)定最低稅額的30%。

試題難度：較低難度86.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售商品收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：收入確認(rèn)

答案分析：企業(yè)所得稅銷售商品收入確認(rèn)條件：商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；已發(fā)送或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。選項(xiàng)B屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的條件，但不屬于稅法規(guī)定范疇。

試題難度：中等程度87.位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。（2015年）A、3.25B、4.9C、3.5D、4.55【正確答案】：D解析：

考核范圍：應(yīng)納稅額

答案分析：市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，(50+15)×7%=4.55萬元

試題難度：較低難度88.以下符合進(jìn)口貨物稅率適用規(guī)則的有（）。A、同時(shí)適用最惠國稅率和協(xié)定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用協(xié)定稅率B、適用普通稅率的進(jìn)口貨物，存在暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C、適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率D、實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【正確答案】：D解析：

考核范圍：稅率

答案分析：同時(shí)適用最惠國稅率、協(xié)定稅率，有規(guī)定的按協(xié)定稅率，沒有規(guī)定適用低稅率；適用普通稅率的進(jìn)口貨物，存在進(jìn)口暫定稅率，適用普通稅率，不適用暫定稅率；同時(shí)適用協(xié)定稅率、特惠稅率、暫定稅率，從低適用稅率。

試題難度：中等難度89.下列占用耕地的情形中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（)。A、醫(yī)院占用耕地B、養(yǎng)老院占用耕地C、停機(jī)坪占用耕地D、省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校占用耕地【正確答案】：C解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅征稅范圍

答案分析：ABD免征耕地占用稅

試題難度：中等難度90.下列有關(guān)“營改增”應(yīng)稅服務(wù)說法正確的是（）。A、代理報(bào)關(guān)屬于鑒證咨詢服務(wù)B、裝卸搬運(yùn)屬于物流輔助服務(wù)C、原油管道運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅D、油田提供無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅?！菊_答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)。原油運(yùn)輸服務(wù)屬于管道運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)繳納增值稅。

試題難度：中等難度91.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅人的是（）。A、應(yīng)稅車輛購買者B、應(yīng)稅車輛捐贈(zèng)者C、應(yīng)稅車輛出口者D、應(yīng)稅車輛銷售者【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅人

答案分析：在中華人民共和國境內(nèi)購置并自用汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人為車輛購置稅納稅人。

試題難度：較低難度92.下列土地中，應(yīng)該依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、免稅單位無償使用納稅單位的土地B、納稅單位無償使用免稅單位的土地C、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地D、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)照章納稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地應(yīng)該免稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地不屬于土地使用稅的征收范圍。

試題難度：較低難度93.下列跨境應(yīng)稅行為屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍的是（）。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B、在境外的工程勘察勘探服務(wù)C、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)D、向境外公司提供便利店設(shè)計(jì)服務(wù)【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：零稅率

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)適用增值稅零稅率：1.研發(fā)服務(wù)；2.合同能源管理服務(wù)；3.設(shè)計(jì)服務(wù)；4.廣播；影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)。5.軟件服務(wù)；6.電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)；7.信息系統(tǒng)服務(wù)；8.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；9.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；10.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均屬于跨境提供勞務(wù)免增值稅，不是零稅率。

試題難度：較低難度94.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2007年未抵扣增值稅的舊游艇，免征增值稅B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的運(yùn)貨汽車，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡易辦法3%的征收率減按2%征收增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售使用過的2015年12月31日購入的、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的舊機(jī)器設(shè)備可以按照簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收率

答案分析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

試題難度：中等難度95.根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，報(bào)送書面情況說明，扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定之日內(nèi)的日期是（）。A、1日B、3日C、5日D、10日【正確答案】：A解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

試題難度：較低難度96.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A、16.2萬元B、16.8萬元C、27萬元D、28萬元【正確答案】：D解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：（1200+400）×5‰=8（萬元）＜20×60%=12（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12（萬元）；應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112（萬元）；該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28（萬元）。

試題難度：中等難度97.納稅人以10日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起的預(yù)繳稅款期限是（）。A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、6日內(nèi)D、7日內(nèi)【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人以一個(gè)季度或一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、l0日或者15日為一期納稅的。自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

試題難度：中等難度98.某石化廠2016年2月銷售柴油10萬升，將自產(chǎn)柴油5000升用于本單位基建車輛，稅率為每升1.2元，則該月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、120000元B、126000元C、132000元D、115000元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算

答案分析：100000×1.2+5000×1.2＝126000（元）。

試題難度：中等難度

二、多項(xiàng)選擇題99.2021年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為（）。A、不許彌補(bǔ)B、150.00萬元C、570.40萬元D、620.00萬元【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

答案分析：企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理方法的，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=（5700-3200）×6%=150（萬元）＜620萬元，因此可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為150萬元。

試題難度：中等難度100.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)按規(guī)定納稅，其按規(guī)定計(jì)稅的依據(jù)是（）。A、出售金額B、全部增值額C、超過20%的增值額D、20%的增值額【正確答案】：B解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠

答案分析：土地增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

試題難度：較低難度1.下列增值稅銷售額和稅額不能單列，應(yīng)為含稅收入的項(xiàng)目有（）。A、包裝物押金B(yǎng)、價(jià)稅合計(jì)額C、增值稅普通發(fā)票上注明的金額D、增值稅專用發(fā)票上注明的金額【正確答案】：AB解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：含稅銷售額

答案分析：選項(xiàng)A、B：增值稅發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)填開金額、稅額和價(jià)稅合計(jì)，選項(xiàng)C、D：金額均為不含稅金額。

試題難度：較低難度2.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，下列各項(xiàng)中，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格B、房地產(chǎn)成交價(jià)格達(dá)1億元以上C、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不真實(shí)D、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰【正確答案】：AC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：

答案分析：《土地增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不真實(shí)的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

試題難度：較低難度3.生產(chǎn)企業(yè)外購的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅，應(yīng)同時(shí)符合下列條件的有（）。A、必須經(jīng)過本企業(yè)的加工組裝B、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商C、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同D、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或者外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)【正確答案】：BCD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：出口退稅

答案分析：根據(jù)《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》，視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅不需要必須經(jīng)過本企業(yè)的加工組裝。生產(chǎn)企業(yè)外購的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的外購貨物，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅：1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同；2.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。

試題難度：較低難度4.下列車輛屬于車輛購置稅應(yīng)稅范圍的是（）。A、小轎車B、有軌電車C、排氣量200ML的摩托車D、汽車掛車【正確答案】：ABCD解析：

考核范圍：應(yīng)稅范圍

答案分析：ABCD都屬于車輛購置稅應(yīng)稅范圍

試題難度：較低難度5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用的表述，正確的有（）。A、固定資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除B、企業(yè)的籌辦費(fèi)用支出只能作為長期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除C、租入固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除D、外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用不得作為長期待攤費(fèi)用計(jì)算攤銷在稅前扣除【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

答案分析：選項(xiàng)B：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

試題難度：較低難度6.下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、噪聲B、大氣污染物C、固體廢物D、水污染物【正確答案】：BD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)

試題難度：較低難度7.下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅范圍的是（）。A、購買應(yīng)稅車輛自用的行為B、銷售應(yīng)稅車輛的行為C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D、以獲獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的行為【正確答案】：ACD解析：

考核范圍：征稅范圍

答案分析：車輛購置稅應(yīng)稅行為不包括銷售應(yīng)稅車輛的行為。

試題難度：較低難度8.下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口B、生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口D、外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口【正確答案】：AC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：退稅政策

答案分析：生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口以及視同自產(chǎn)貨物出口適用“免抵退”稅辦法辦理退稅，來料加工復(fù)出口免稅不退稅，外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口免稅不退稅。

試題難度：中等難度9.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)說法正確的有（）。A、應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的實(shí)收資本B、應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的資本公積C、應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的實(shí)收資本、資本公積合計(jì)金額D、已繳納印花稅的營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本增加的計(jì)稅依據(jù)為新增加部分【正確答案】：CD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征收管理

答案分析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，印花稅法規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的實(shí)收資本、資本公積合計(jì)金額；已繳納印花稅的營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本、資本公積增加的，計(jì)稅依據(jù)為新增加部分。

試題難度：中等低難度10.成品油征收消費(fèi)稅應(yīng)符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，下列符和柴油應(yīng)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A、柴油是指用原油加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50oC-30oC的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油B、柴油是指用原油加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-30oC-30oC的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油C、柴油是指用其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50oC-30oC的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油D、柴油是指用其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-30oC-30oC的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油【正確答案】：AC解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：征稅范圍

答案分析：依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定，柴油是指用原油或其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50oC-30oC的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油。以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于本稅目征收范圍。

試題難度：較低難度11.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的是（）。A、出口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)口貨物的收貨人D、郵遞入境物品的收件人【正確答案】：CD解析：

考核范圍：納稅人

答案分析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人。

試題難度：較低難度12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合規(guī)定的條件，下列符合條件的有（）。A、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上B、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上C、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)15%以上D、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上【正確答案】：AD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

答案分析：固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

試題難度：較低難度13.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)

答案分析：選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

試題難度：較低難度14.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有（）。A、向買方收取的銷項(xiàng)稅額B、向買方收取的延期付款利息C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：①承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的【正確答案】：ACD解析：

考核知識(shí)點(diǎn)：價(jià)外費(fèi)用

答案分析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、