留抵退稅題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.留抵退稅政策中，制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)是指（）A.從事制造業(yè)業(yè)務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人B.從事制造業(yè)業(yè)務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人C.從事制造業(yè)業(yè)務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過70%的納稅人D.從事制造業(yè)業(yè)務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過80%的納稅人答案：A2.允許退還的增量留抵稅額計(jì)算公式為（）A.增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%B.增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例C.增量留抵稅額×50%D.增量留抵稅額×40%答案：B3.以下不屬于申請(qǐng)留抵退稅條件的是（）A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：D（2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策不是留抵退稅申請(qǐng)條件之一）4.留抵退稅的“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”是指（）A.2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重B.2019年1月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重C.2019年4月至申請(qǐng)退稅當(dāng)月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重D.2019年1月至申請(qǐng)退稅當(dāng)月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重答案：A5.微型企業(yè)申請(qǐng)一次性存量留抵退稅的時(shí)間是（）A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：A6.留抵退稅政策中，中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.營業(yè)收入500萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上B.營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上C.營業(yè)收入2000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上D.營業(yè)收入3000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上答案：C7.納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過（）提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。A.辦稅服務(wù)廳B.電子稅務(wù)局C.郵寄方式D.上門申報(bào)答案：B8.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自（）起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月答案：C9.增量留抵稅額是指與（）相比新增加的期末留抵稅額。A.2019年3月31日B.2019年4月1日C.2019年12月31日D.2020年1月1日答案：A10.留抵退稅政策適用的增值稅一般納稅人，其出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用（）A.免抵退稅辦法B.免退稅辦法C.先征后退辦法D.即征即退辦法答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于留抵退稅政策適用的行業(yè)有（）A.制造業(yè)B.科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)C.電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)答案：ABCD2.申請(qǐng)留抵退稅的納稅人，需要滿足的條件有（）A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：ABC3.留抵退稅政策中的存量留抵稅額是指（）A.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零D.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額答案：ABC4.留抵退稅政策中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算時(shí)，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）注明的增值稅額B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額C.解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABC5.以下關(guān)于留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間說法正確的有（）A.微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額B.小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額C.制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額D.制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額答案：ABCD6.納稅人在申請(qǐng)留抵退稅過程中，存在下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理留抵退稅（）A.存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的B.被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的C.增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的D.取得異常憑證尚未處理完畢的答案：ABCD7.留抵退稅政策對(duì)企業(yè)的好處有（）A.增加企業(yè)現(xiàn)金流B.降低企業(yè)資金成本C.助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)D.提升企業(yè)競爭力答案：ABCD8.下列關(guān)于留抵退稅與出口退稅關(guān)系的說法正確的有（）A.適用免抵退稅辦法的納稅人，先辦理免抵退稅，辦理完免抵退稅后，仍符合留抵退稅規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額B.適用免退稅辦法的納稅人，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，當(dāng)期應(yīng)退稅額大于當(dāng)期免抵稅額的，當(dāng)期應(yīng)退稅額即為留抵稅額D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，不得申請(qǐng)留抵退稅答案：AB9.留抵退稅政策實(shí)施過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采取的措施有（）A.加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)B.優(yōu)化退稅服務(wù)流程C.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控D.開展專項(xiàng)檢查答案：ABCD10.以下屬于留抵退稅政策調(diào)整優(yōu)化的方面有（）A.擴(kuò)大政策適用行業(yè)范圍B.加快退稅進(jìn)度C.提高退稅比例D.簡化申請(qǐng)流程答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有增值稅一般納稅人都可以申請(qǐng)留抵退稅。（）答案：錯(cuò)誤2.留抵退稅政策中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算時(shí)，不包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確3.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。（）答案：正確4.納稅信用等級(jí)為C級(jí)的納稅人也可以申請(qǐng)留抵退稅。（）答案：錯(cuò)誤5.申請(qǐng)留抵退稅的納稅人，申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)有因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰一次的情形，不影響其申請(qǐng)留抵退稅。（）答案：錯(cuò)誤6.小型企業(yè)申請(qǐng)一次性存量留抵退稅的時(shí)間是2022年6月。（）答案：錯(cuò)誤7.留抵退稅政策中，制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，是指營業(yè)收入5000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的納稅人。（）答案：錯(cuò)誤8.納稅人申請(qǐng)留抵退稅，只能通過電子稅務(wù)局提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。（）答案：錯(cuò)誤9.適用免退稅辦法的納稅人，其相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額。（）答案：錯(cuò)誤10.留抵退稅政策實(shí)施有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述留抵退稅政策的意義。答案：留抵退稅政策可增加企業(yè)現(xiàn)金流，降低資金成本，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、升級(jí)轉(zhuǎn)型，激發(fā)市場活力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.申請(qǐng)留抵退稅需滿足哪些基本條件？答案：納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅等情形；未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退等政策。3.如何計(jì)算允許退還的增量留抵稅額？答案：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。其中，增量留抵稅額是與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例有特定計(jì)算范圍。4.留抵退稅政策適用的行業(yè)有哪些？答案：包括制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等多個(gè)行業(yè)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論留抵退稅政策對(duì)不同規(guī)模企業(yè)的影響有何差異。答案：對(duì)微型、小型企業(yè)，能快速緩解資金壓力，助力維持運(yùn)營、拓展業(yè)務(wù)；中型企業(yè)可借此加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；大型企業(yè)則有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、提升競爭力。不同規(guī)模企業(yè)基礎(chǔ)和需求不同，受政策影響的程度和方向有別。2.在留抵退稅政策實(shí)施過程中，可能會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)？如何應(yīng)對(duì)？答案：風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)有騙取退稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核壓力大等。應(yīng)對(duì)措施包括加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段；完善審核流程，提高審核效率；加大對(duì)騙取退稅行為的懲處力度，開展宣傳輔導(dǎo)提高企業(yè)稅法遵從度。3.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劻舻滞硕愓邔?duì)當(dāng)?shù)?/p>