電商公司往來(lái)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來(lái)業(yè)務(wù)操作流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及公司與供應(yīng)商、客戶等外部單位之間的往來(lái)款項(xiàng)管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：往來(lái)款項(xiàng)的記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和核對(duì)工作，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和相關(guān)人員在往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到人。二、往來(lái)款項(xiàng)的分類(lèi)及管理要求（一）應(yīng)收賬款1.定義：應(yīng)收賬款是指公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.管理要求銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)在合同約定的收款期限內(nèi)及時(shí)跟進(jìn)客戶付款情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，要及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，公司應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，評(píng)估客戶的信用狀況，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（二）應(yīng)付賬款1.定義：應(yīng)付賬款是指公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理要求采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核和支付申請(qǐng)工作，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限和條件，及時(shí)辦理付款手續(xù)。在付款前，要確保發(fā)票等相關(guān)憑證齊全、合規(guī)，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算和監(jiān)督工作，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保賬賬相符。對(duì)于有爭(zhēng)議的款項(xiàng)，要及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，共同協(xié)商解決。公司應(yīng)合理安排資金，確保應(yīng)付賬款按時(shí)支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。（三）其他應(yīng)收款1.定義：其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。2.管理要求其他應(yīng)收款的發(fā)生必須有明確的事由和審批手續(xù)，相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算和監(jiān)督工作，定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)要及時(shí)向相關(guān)責(zé)任人催討。對(duì)于因個(gè)人原因造成的其他應(yīng)收款損失，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）其他應(yīng)付款1.定義：其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。2.管理要求其他應(yīng)付款的核算要準(zhǔn)確、及時(shí)，相關(guān)部門(mén)和人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理結(jié)算，不得無(wú)故拖欠。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的監(jiān)督和管理工作，定期與相關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。三、往來(lái)款項(xiàng)的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入和費(fèi)用的合理配比。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，應(yīng)按照客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。3.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制往來(lái)款項(xiàng)余額明細(xì)表，與相關(guān)部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)和轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理，并報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。四、往來(lái)款項(xiàng)的審批與授權(quán)（一）審批流程1.應(yīng)收賬款的審批流程銷(xiāo)售合同簽訂前，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《銷(xiāo)售合同審批表》，詳細(xì)說(shuō)明客戶情況、銷(xiāo)售金額、付款方式、收款期限等內(nèi)容，并提交給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核部門(mén)包括法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核合同的合法性和合規(guī)性，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核客戶信用狀況和收款風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將合同副本及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為應(yīng)收賬款核算的依據(jù)。2.應(yīng)付賬款的審批流程采購(gòu)合同簽訂前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《采購(gòu)合同審批表》，詳細(xì)說(shuō)明供應(yīng)商情況、采購(gòu)金額、付款方式、付款期限等內(nèi)容，并提交給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。審核部門(mén)包括法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核合同的合法性和合規(guī)性，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核供應(yīng)商信用狀況和付款風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將合同副本及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為應(yīng)付賬款核算的依據(jù)。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的審批流程其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的發(fā)生，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》等，詳細(xì)說(shuō)明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等內(nèi)容，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。（二）授權(quán)管理1.公司根據(jù)不同的往來(lái)款項(xiàng)金額和性質(zhì)，設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限。具體授權(quán)如下：?jiǎn)喂P金額在[X]元以下的往來(lái)款項(xiàng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的往來(lái)款項(xiàng)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆金額在[X]元以上的往來(lái)款項(xiàng)，由公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于重大往來(lái)款項(xiàng)的決策，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行，必要時(shí)提交公司董事會(huì)審議。五、往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬與清理（一）對(duì)賬要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)工作，確保賬賬相符。對(duì)賬周期一般為每月一次，對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁的單位，可適當(dāng)縮短對(duì)賬周期。2.對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式。函證應(yīng)采用公司統(tǒng)一格式的詢證函，并由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)出和收回。面對(duì)面核對(duì)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行，核對(duì)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面記錄。3.對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，并與相關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保差異得到妥善解決。（二）清理措施1.公司應(yīng)建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款和逾期未支付的應(yīng)付賬款，要重點(diǎn)關(guān)注，加大清理力度。2.銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的清理工作，及時(shí)提供相關(guān)信息和資料。對(duì)于因自身原因?qū)е峦鶃?lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的部門(mén)和人員，要追究其責(zé)任。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬核銷(xiāo)制度進(jìn)行處理。壞賬核銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。六、往來(lái)款項(xiàng)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、審批是否合規(guī)、對(duì)賬是否及時(shí)、清理是否有效等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對(duì)于違反公司往來(lái)款項(xiàng)管理制度的行為，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行自查，檢查往來(lái)款項(xiàng)的賬目記錄是否完整、準(zhǔn)確，往來(lái)款項(xiàng)的余額是否與實(shí)際情況相符等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要及時(shí)向公司管理層報(bào)告。七、責(zé)任追究1.對(duì)于在往來(lái)款項(xiàng)管理中存在違規(guī)行為的部門(mén)和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不