票據(jù)風險分級管理制度一、總則（一）目的為有效防范和控制公司在票據(jù)業(yè)務(wù)活動中的風險，確保公司資金安全與正常運營，特制定本票據(jù)風險分級管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及票據(jù)業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、采購部門、銷售部門等在票據(jù)的收受、開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管等環(huán)節(jié)中涉及的相關(guān)工作。（三）基本原則1.風險識別原則全面、及時地識別票據(jù)業(yè)務(wù)過程中可能存在的各種風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、法律風險等。2.分級管理原則根據(jù)票據(jù)的種類、金額、出票人信用狀況、交易背景等因素，對票據(jù)風險進行分級，并采取相應的分級管理措施。3.審慎防控原則以審慎的態(tài)度對待票據(jù)風險，制定嚴格的風險防控措施，確保風險可控，保障公司利益。4.動態(tài)調(diào)整原則根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化、票據(jù)業(yè)務(wù)實際情況等，對票據(jù)風險等級進行動態(tài)調(diào)整，及時優(yōu)化風險防控策略。二、票據(jù)風險分級標準（一）票據(jù)種類1.銀行承兌匯票國有大型商業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票，風險較低。股份制商業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票，風險適中。城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等承兌的銀行承兌匯票，風險相對較高。2.商業(yè)承兌匯票大型央企、國企等信用評級較高企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票，風險相對較低，但仍低于國有大型商業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票。一般企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票，風險較高。信用狀況不佳、存在經(jīng)營風險企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票，風險極高。（二）金額大小1.單筆票據(jù)金額在[X]萬元以下的，風險相對較低。2.單筆票據(jù)金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，風險適中。3.單筆票據(jù)金額在[X]萬元以上的，風險較高。（三）出票人信用狀況1.通過權(quán)威信用評級機構(gòu)評定，信用等級為AAA級的出票人所簽發(fā)的票據(jù)，風險較低。2.信用等級為AA級的出票人所簽發(fā)的票據(jù)，風險適中。3.信用等級在A級及以下的出票人所簽發(fā)的票據(jù)，風險較高。（四）交易背景真實性1.具有真實、合法、有效的商品交易或勞務(wù)供應關(guān)系作為背景的票據(jù)，風險較低。2.交易背景存在一定疑問，但能夠提供合理說明及補充證明材料的票據(jù)，風險適中。3.交易背景不清晰、無法提供有效證明材料或存在虛假交易嫌疑的票據(jù)，風險較高。（五）綜合分級根據(jù)以上因素，對票據(jù)風險進行綜合評估，分為低風險、中風險、高風險三個等級：1.低風險票據(jù)國有大型商業(yè)銀行承兌的金額較小（在規(guī)定低金額標準以下），出票人信用等級為AAA級，且交易背景真實可靠的銀行承兌匯票。2.中風險票據(jù)股份制商業(yè)銀行承兌的金額適中，出票人信用等級為AA級，交易背景較清晰的銀行承兌匯票；大型央企、國企等信用評級較高企業(yè)承兌的金額較小的商業(yè)承兌匯票，且交易背景真實。3.高風險票據(jù)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等承兌的金額較大的銀行承兌匯票；一般企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票，特別是金額較大且交易背景存疑的；信用狀況不佳企業(yè)承兌的票據(jù)；交易背景不真實的票據(jù)。三、分級管理措施（一）低風險票據(jù)管理措施1.財務(wù)部門在收到低風險票據(jù)后，可簡化審核流程，但仍需對票據(jù)的真實性、完整性、有效性進行基本審查。2.對于低風險銀行承兌匯票，可優(yōu)先辦理貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。3.票據(jù)保管按照常規(guī)安全保管要求進行，定期盤點核對。（二）中風險票據(jù)管理措施1.加強審核力度財務(wù)部門收到中風險票據(jù)后，除對票據(jù)的真實性、完整性、有效性進行嚴格審查外，還需對出票人信用狀況、交易背景等進行詳細核實。要求業(yè)務(wù)部門提供交易合同、發(fā)票等相關(guān)證明材料，以證實交易背景的真實性。2.謹慎辦理業(yè)務(wù)在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需進行更嚴格的風險評估，適當提高貼現(xiàn)利率要求或縮短貼現(xiàn)期限。對于背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，要對后手的信用狀況和經(jīng)營情況進行調(diào)查了解，謹慎選擇背書對象。3.強化票據(jù)保管采用更嚴格的保管措施，如增加保管場所的安全防護設(shè)施，提高保管人員的安全意識等。建立專門的中風險票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、金額、出票人、到期日等信息，定期進行盤點核對，并與財務(wù)賬目進行核對。（三）高風險票據(jù)管理措施1.嚴格審查拒絕受理對于高風險票據(jù)，財務(wù)部門應拒絕收受或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，除非能夠提供充分且可靠的風險緩釋措施。在審查過程中，要對票據(jù)的各個要素進行全面、深入的調(diào)查核實，包括通過實地走訪出票人、查詢銀行征信系統(tǒng)、核實交易合同與發(fā)票真實性等多種方式，確保風險可控。2.風險緩釋要求若業(yè)務(wù)部門認為有必要接受高風險票據(jù)，必須提供有效的風險緩釋措施，如由信用等級較高的第三方提供連帶責任保證擔保，或提供足額、優(yōu)質(zhì)的抵押物等。對提供的風險緩釋措施進行嚴格審查，確保其合法有效、價值充足。3.特殊保管與監(jiān)控高風險票據(jù)應單獨設(shè)立保險柜進行保管，并指定專人負責，實行雙人保管、相互監(jiān)督制約機制。實時監(jiān)控票據(jù)狀態(tài)，包括到期提示付款、背書轉(zhuǎn)讓等情況，確保票據(jù)在風險可控范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)。定期對高風險票據(jù)進行全面檢查，評估風險狀況是否有變化，及時調(diào)整管理措施。四、票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程及風險防控要點（一）票據(jù)收受流程1.業(yè)務(wù)人員收到票據(jù)后，應首先對票據(jù)的票面要素進行初步檢查，包括票據(jù)號碼、出票日期、到期日、出票人、收款人、金額、背書等是否清晰、完整、合規(guī)。2.將票據(jù)及時送交財務(wù)部門。財務(wù)人員在收到票據(jù)后，按照以下步驟進行審查：再次核對票面要素，與業(yè)務(wù)人員交接記錄進行核對。根據(jù)票據(jù)風險分級標準，判斷票據(jù)風險等級。對于低風險票據(jù)，進行基本審查后可進入后續(xù)業(yè)務(wù)流程；對于中風險票據(jù)，要求業(yè)務(wù)部門補充提供交易合同、發(fā)票等證明交易背景的材料，并對出票人信用狀況進行查詢核實；對于高風險票據(jù)，原則上不予收受，除非有有效的風險緩釋措施。（二）票據(jù)開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)交易合同等相關(guān)文件，向財務(wù)部門提交開具票據(jù)申請。2.財務(wù)部門審核申請材料，包括交易合同的真實性、合理性，確保符合公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)要求。3.根據(jù)票據(jù)風險分級標準，選擇合適的票據(jù)種類及出票人。對于高風險出票人開具的票據(jù)，要謹慎評估，并要求業(yè)務(wù)部門提供相應的風險防控措施。4.按照規(guī)定的票據(jù)開具流程，準確填寫票面信息，確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性。開具后，對票據(jù)進行妥善保管，并做好記錄。（三）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓流程1.如需進行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，業(yè)務(wù)部門應提交背書轉(zhuǎn)讓申請，并說明背書轉(zhuǎn)讓的原因及后手情況。2.財務(wù)部門對背書轉(zhuǎn)讓申請進行審核，重點審查后手的信用狀況、經(jīng)營情況等。對于中風險及以上的后手，要進行詳細調(diào)查評估。3.審核通過后，按照票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定，在票據(jù)背面進行背書簽章，并確保背書連續(xù)、清晰。4.背書轉(zhuǎn)讓后，對票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況進行跟蹤記錄，確保票據(jù)在風險可控范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)。（四）票據(jù)貼現(xiàn)流程1.業(yè)務(wù)部門提出票據(jù)貼現(xiàn)申請，并提供相關(guān)證明材料，如交易合同、發(fā)票等。2.財務(wù)部門根據(jù)票據(jù)風險分級標準，對貼現(xiàn)申請進行風險評估。對于低風險票據(jù)，可簡化貼現(xiàn)審批流程，但仍需進行必要的審查；對于中風險票據(jù)，要嚴格審查交易背景、出票人信用狀況等，適當提高貼現(xiàn)條件；對于高風險票據(jù)，原則上不予貼現(xiàn)，除非有充分的風險緩釋措施。3.審核通過后，與貼現(xiàn)銀行進行溝通協(xié)商，確定貼現(xiàn)利率、期限等條款，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。4.貼現(xiàn)資金到賬后，及時進行賬務(wù)處理，并對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進行后續(xù)跟蹤管理，確保資金安全。（五）風險防控要點1.加強人員培訓定期組織涉及票據(jù)業(yè)務(wù)的人員進行專業(yè)培訓，包括票據(jù)法律法規(guī)、風險識別與防控、業(yè)務(wù)操作流程等方面的培訓，提高人員的風險意識和業(yè)務(wù)水平。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位在票據(jù)業(yè)務(wù)中的職責和權(quán)限，加強崗位之間的相互監(jiān)督制約，確保票據(jù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范、風險可控。3.強化信息溝通與共享加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息溝通與共享，及時通報票據(jù)業(yè)務(wù)進展情況、風險狀況等信息，共同做好票據(jù)風險防控工作。4.定期開展風險排查定期對公司票據(jù)業(yè)務(wù)進行全面風險排查，檢查風險防控措施的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善票據(jù)風險防控機制。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對公司票據(jù)業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)風險分級管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性、風險防控措施的有效性等。2.財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位，負責對日常票據(jù)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范操作行為。（二）外部監(jiān)督關(guān)注監(jiān)管部門發(fā)布的票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管政策和要求，及時調(diào)整公司票據(jù)業(yè)務(wù)管理策略，確保公司票據(jù)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。積極配合監(jiān)管部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）檢查結(jié)果處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達整改通知，要求責任部門限期整改。整改完成后，進行復查，確保問題得到徹底解決。對違反票據(jù)風險分級管理制度及相關(guān)規(guī)定的部門和人員，按照公司績效考核和獎懲制度進行嚴肅處理。六、信息披露（一）披露原則以真實、準確、完整、及時為原則，向公司內(nèi)部相關(guān)部門及外部利益相關(guān)者披露票據(jù)業(yè)務(wù)風險狀況等信息。（二）披露內(nèi)容1.定期向公司管理層報告公司票據(jù)業(yè)務(wù)的總體風險狀況，包括不同風險等級票據(jù)的占比、業(yè)務(wù)發(fā)生額、潛在風險點等。2.在公司內(nèi)部適當范圍