監(jiān)獄債權(quán)債務(wù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)監(jiān)獄債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保監(jiān)獄資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合監(jiān)獄實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于監(jiān)獄在履行職能過(guò)程中發(fā)生的各類債權(quán)債務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于與服刑人員家屬、社會(huì)機(jī)構(gòu)、其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)所形成的債權(quán)債務(wù)。3.管理原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保債權(quán)債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，防止發(fā)生壞賬損失。職責(zé)清晰原則：明確各部門在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)分工，做到責(zé)任落實(shí)到人。動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)掌握債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況，采取有效措施加以處置。債權(quán)管理1.債權(quán)范圍服刑人員家屬繳納的罰金、賠償款、生活費(fèi)等款項(xiàng)。監(jiān)獄提供勞務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)收取的費(fèi)用。其他按規(guī)定應(yīng)形成的債權(quán)，如財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收暫付款項(xiàng)等。2.債權(quán)登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債權(quán)的形成日期、來(lái)源、金額、對(duì)方單位或個(gè)人信息、結(jié)算方式等內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門在發(fā)生債權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、登記，確保債權(quán)信息準(zhǔn)確、完整。3.債權(quán)催收財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行梳理，根據(jù)賬齡、金額等因素制定催收計(jì)劃，并及時(shí)將催收任務(wù)分配給相關(guān)業(yè)務(wù)部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照催收計(jì)劃積極開展催收工作，采取多種方式與債務(wù)人進(jìn)行溝通協(xié)商，要求債務(wù)人及時(shí)履行還款義務(wù)。對(duì)于逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)分析原因，采取進(jìn)一步的催收措施，如發(fā)送催款函、上門催收、通過(guò)法律途徑解決等。在催收過(guò)程中，應(yīng)妥善保存催收記錄，如與債務(wù)人的溝通函件、電話記錄、面談?dòng)涗浀龋鳛閭鶛?quán)管理的重要依據(jù)。4.債權(quán)核銷對(duì)于符合下列條件之一的債權(quán)，可按規(guī)定程序進(jìn)行核銷：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。債權(quán)核銷應(yīng)履行以下程序：業(yè)務(wù)部門提出核銷申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明債權(quán)形成原因、催收過(guò)程、核銷理由等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請(qǐng)及證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見。監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批核銷申請(qǐng)，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在債權(quán)臺(tái)賬中予以核銷登記。已核銷的債權(quán)應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，并定期進(jìn)行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)債權(quán)并繼續(xù)催收。債務(wù)管理1.債務(wù)范圍監(jiān)獄因購(gòu)買物資、設(shè)備、勞務(wù)等所形成的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等債務(wù)。應(yīng)付服刑人員的勞動(dòng)報(bào)酬、生活費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等費(fèi)用。其他按規(guī)定應(yīng)形成的債務(wù)，如應(yīng)付暫收款項(xiàng)、借入款項(xiàng)等。2.債務(wù)登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的形成日期、債權(quán)人、金額、債務(wù)性質(zhì)、到期日、還款計(jì)劃等內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門在發(fā)生債務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)合同、協(xié)議及原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、登記，確保債務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。3.債務(wù)審批監(jiān)獄應(yīng)建立健全債務(wù)審批制度，明確各類債務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于重大債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。業(yè)務(wù)部門在簽訂債務(wù)合同或協(xié)議前，應(yīng)提交申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明債務(wù)形成原因、金額、期限、還款來(lái)源等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可簽訂。4.債務(wù)償還財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)到期日和還款計(jì)劃，提前做好資金安排，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。在償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的還款方式和金額進(jìn)行支付，并取得債權(quán)人出具的收款憑證。對(duì)于逾期債務(wù)，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，說(shuō)明逾期原因，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，并制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，盡快償還債務(wù)，避免產(chǎn)生不良信用記錄。5.債務(wù)清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理核對(duì)，確保債務(wù)賬實(shí)相符。對(duì)于已償還的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)在債務(wù)臺(tái)賬中予以核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握債務(wù)變動(dòng)情況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人或債務(wù)金額發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行清理，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)監(jiān)獄的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合考慮債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、償債能力、債務(wù)人信用狀況等因素，分析債權(quán)債務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。采用定性與定量相結(jié)合的方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、債務(wù)逾期率等，對(duì)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，并針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閾值。當(dāng)債權(quán)債務(wù)相關(guān)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行深入分析，查找風(fēng)險(xiǎn)原因，并采取有效措施加以控制，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，適時(shí)調(diào)整債權(quán)債務(wù)管理策略和措施，確保監(jiān)獄債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)獄內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、催收和償還情況等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的債權(quán)債務(wù)管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門和監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告自查情況。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)制定整改措施，并將整改情況及時(shí)反饋給外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。責(zé)任追究1.對(duì)于在債權(quán)債務(wù)管理工作中，因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致債權(quán)無(wú)法收回、債務(wù)形成損失、違反法律法規(guī)和制度規(guī)定等行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、給予行政處分、追究法律責(zé)任等，視情節(jié)輕重而定。3.對(duì)違反債權(quán)債務(wù)管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)