私立醫(yī)院資產(chǎn)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)私立醫(yī)院資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)各科室、部門及全體員工。3.資產(chǎn)定義本制度所稱資產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。無形資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)等活動(dòng)或?yàn)楣芾砟康亩钟械那覜]有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門醫(yī)院設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。其職責(zé)包括制定資產(chǎn)管理制度、規(guī)劃資產(chǎn)配置、組織資產(chǎn)清查、監(jiān)督資產(chǎn)使用等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并按規(guī)定程序報(bào)批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確入賬。依據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況。參與資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購論證、報(bào)廢鑒定等工作，從財(cái)務(wù)角度提出意見和建議。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。建立本部門資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反映資產(chǎn)使用過程中存在的問題。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、報(bào)廢等手續(xù)，不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則資產(chǎn)預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、合理安排、保障重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)合理地確定資產(chǎn)購置、更新、處置等預(yù)算。結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和資金承受能力，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制程序每年末，各使用部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資產(chǎn)需求，提出資產(chǎn)購置、更新等預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各使用部門提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況和資產(chǎn)存量狀況，提出綜合平衡意見，編制醫(yī)院年度資產(chǎn)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、資金來源的可靠性等，提出審核意見后報(bào)醫(yī)院管理層審批。經(jīng)醫(yī)院管理層審批通過的資產(chǎn)預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門下達(dá)至各使用部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。使用部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，報(bào)醫(yī)院管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由資產(chǎn)管理部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。資產(chǎn)購置管理1.購置計(jì)劃制定各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各使用部門提交的購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合醫(yī)院資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，提出審核意見。對(duì)于符合購置條件的，納入醫(yī)院資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.采購方式選擇根據(jù)資產(chǎn)購置金額、性質(zhì)等因素，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。對(duì)于達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行采購程序。對(duì)于未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，醫(yī)院可自行組織采購，但應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購過程合法合規(guī)。3.采購合同簽訂與執(zhí)行確定采購方式后，按照相關(guān)規(guī)定簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款，確保雙方權(quán)利義務(wù)明確。采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)配合采購部門做好驗(yàn)收等相關(guān)工作。4.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，由采購部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。對(duì)于大型、復(fù)雜的資產(chǎn)或技術(shù)含量較高的設(shè)備，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收過程中如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題、數(shù)量短缺等情況，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商限期整改或退換貨。資產(chǎn)日常使用與保管1.領(lǐng)用登記資產(chǎn)購置驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并根據(jù)使用部門的需求進(jìn)行領(lǐng)用發(fā)放。使用部門領(lǐng)取資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息，并簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況，定期與使用部門核對(duì)。2.使用保管責(zé)任使用部門應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，明確其職責(zé)和權(quán)限。使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、拆卸、改裝資產(chǎn)等。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。資產(chǎn)保管場所應(yīng)保持整潔、安全，具備必要的防護(hù)設(shè)施，防止資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。3.維修保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)狀況和維修保養(yǎng)計(jì)劃，安排維修人員進(jìn)行維修。對(duì)于大型、復(fù)雜的設(shè)備維修，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行評(píng)估和維修，確保維修質(zhì)量。維修費(fèi)用應(yīng)按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。4.資產(chǎn)清查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。在清查過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制《資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》，并按照規(guī)定程序報(bào)批。根據(jù)清查結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)估和完善，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷提高資產(chǎn)管理水平。資產(chǎn)處置管理1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)報(bào)廢：已超過規(guī)定使用年限且無法正常使用的；技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被先進(jìn)設(shè)備替代且無使用價(jià)值的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞無法修復(fù)的；其他經(jīng)技術(shù)鑒定確已喪失使用價(jià)值或維修成本過高的。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)報(bào)損：由于管理不善、自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的資產(chǎn)丟失、損壞、被盜等；由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無使用價(jià)值的資產(chǎn)；其他經(jīng)認(rèn)定需要報(bào)損的資產(chǎn)。2.處置程序使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因、處置方式等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出審核意見。對(duì)于符合處置條件的，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等，提出審核意見后報(bào)醫(yī)院管理層審批。經(jīng)醫(yī)院管理層審批通過的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。對(duì)于報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行清理，并做好記錄。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入包括出售收入、轉(zhuǎn)讓收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、入賬價(jià)值、有效期限等信息。對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，合理確定研發(fā)費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的界限。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同，確保醫(yī)院合法權(quán)益。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注其價(jià)值變化情況，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。2.其他資產(chǎn)醫(yī)院的其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算和管理。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，不得長期掛賬。監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查醫(yī)院建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核評(píng)價(jià)醫(yī)院將資產(chǎn)管理納入部門和員工績