耗材日常帳務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司耗材日常帳務(wù)管理，規(guī)范耗材采購(gòu)、使用、庫存等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及耗材采購(gòu)、使用及管理的部門和人員。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：帳務(wù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地反映耗材的采購(gòu)、使用和庫存情況。2.及時(shí)性原則：各項(xiàng)耗材帳務(wù)處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)操作。4.責(zé)任性原則：明確各部門和人員在耗材帳務(wù)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、管理職責(zé)（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)編制耗材采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際需求合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.與供應(yīng)商進(jìn)行談判，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格。3.及時(shí)將采購(gòu)訂單及相關(guān)發(fā)票等資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）使用部門1.提出耗材使用需求，配合采購(gòu)部門做好采購(gòu)計(jì)劃的編制。2.負(fù)責(zé)本部門耗材的領(lǐng)用、使用登記，確保耗材使用的合理性和合規(guī)性。3.定期對(duì)本部門耗材使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。（三）倉(cāng)庫管理部門1.負(fù)責(zé)耗材的驗(yàn)收入庫，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購(gòu)合同一致后辦理入庫手續(xù)。2.建立耗材庫存明細(xì)帳，準(zhǔn)確記錄耗材的出入庫情況，定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)。3.根據(jù)庫存情況及時(shí)向采購(gòu)部門提出補(bǔ)貨建議，確保庫存合理。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定耗材財(cái)務(wù)核算辦法，建立健全耗材帳務(wù)體系。2.審核采購(gòu)發(fā)票、報(bào)銷憑證等，進(jìn)行帳務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期與采購(gòu)部門、使用部門、倉(cāng)庫管理部門核對(duì)帳務(wù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督。三、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需求，每月末編制次月的耗材使用計(jì)劃，并提交給采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門匯總各部門計(jì)劃后，結(jié)合庫存情況，編制月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）采購(gòu)流程1.采購(gòu)部門根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)。2.確定供應(yīng)商后，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。4.貨物到貨后，倉(cāng)庫管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）采購(gòu)付款1.采購(gòu)部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同一致，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票及相關(guān)資料無誤后，按照公司付款流程辦理付款手續(xù)。3.對(duì)于貨到票未到的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同暫估入帳，待收到發(fā)票后及時(shí)調(diào)整。四、庫存管理（一）入庫管理1.倉(cāng)庫管理部門在收到采購(gòu)的耗材后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、外觀等，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通處理。3.驗(yàn)收合格的耗材應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，入庫單應(yīng)注明耗材名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。4.倉(cāng)庫管理部門應(yīng)根據(jù)入庫單及時(shí)登記庫存明細(xì)帳，確保庫存帳實(shí)相符。（二）存儲(chǔ)管理1.倉(cāng)庫應(yīng)根據(jù)耗材的特性和要求，合理安排存儲(chǔ)區(qū)域，確保耗材安全存放。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等特殊耗材，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.定期對(duì)庫存耗材進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變質(zhì)等情況，如有問題應(yīng)及時(shí)處理。（三）出庫管理1.使用部門領(lǐng)用耗材時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明耗材名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.倉(cāng)庫管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)貨，并在庫存明細(xì)帳上記錄出庫情況。4.對(duì)于貴重耗材或限量領(lǐng)用的耗材，應(yīng)實(shí)行審批制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量。（四）盤點(diǎn)管理1.倉(cāng)庫管理部門應(yīng)定期對(duì)庫存耗材進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。2.盤點(diǎn)前應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間等。3.盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫存數(shù)量與帳面數(shù)量，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，說明盤點(diǎn)情況、差異原因及處理建議。5.對(duì)于盤盈、盤虧的耗材，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)審批后進(jìn)行帳務(wù)處理。五、帳務(wù)核算（一）科目設(shè)置1.在財(cái)務(wù)帳套中設(shè)置“原材料耗材”科目，用于核算公司庫存的各類耗材。2.根據(jù)耗材的類別、品種等設(shè)置明細(xì)科目，以便準(zhǔn)確反映耗材的庫存情況。（二）帳務(wù)處理1.采購(gòu)耗材驗(yàn)收入庫時(shí)，根據(jù)入庫單借記“原材料耗材”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。2.使用部門領(lǐng)用耗材時(shí)，根據(jù)領(lǐng)用單借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“原材料耗材”科目。3.發(fā)生的與耗材相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，計(jì)入耗材采購(gòu)成本，借記“原材料耗材”科目，貸記“銀行存款”等科目。4.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈時(shí)，借記“原材料耗材”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)審批后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。5.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料耗材”科目；屬于正常損耗的，經(jīng)審批后借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于責(zé)任人賠償或其他原因造成的損失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.在資產(chǎn)負(fù)債表中，“原材料耗材”科目余額反映公司庫存耗材的價(jià)值。2.在利潤(rùn)表中，與耗材相關(guān)的成本費(fèi)用在相應(yīng)項(xiàng)目中列示，如生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等。六、報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.使用部門人員填寫耗材報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人、耗材名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等信息。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單內(nèi)容是否完整、合規(guī)，發(fā)票是否真實(shí)有效等。4.審核無誤后，按照公司審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照公司制定的耗材采購(gòu)預(yù)算和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.對(duì)于金額較大的耗材采購(gòu)報(bào)銷，應(yīng)提供詳細(xì)的采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)耗材日常帳務(wù)管理進(jìn)行審計(jì)，檢查帳務(wù)處理是否合規(guī)、庫存管理是否規(guī)范等。2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門耗材帳務(wù)進(jìn)行檢查，核對(duì)帳實(shí)是否相符、報(bào)銷是否合規(guī)等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）考核評(píng)