小公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，以滿足公司財(cái)務(wù)工作的需要。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)分析和論證。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和管理，定期編制總賬科目余額表。審核記賬憑證，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管工作。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各類明細(xì)賬的登記和管理，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬等。定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。（三）會(huì)計(jì)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持有初級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。3.具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析能力和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。4.有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)管理方法。（四）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.公司定期組織會(huì)計(jì)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)軟件操作等方面的培訓(xùn)，以提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)、專業(yè)技能、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為會(huì)計(jì)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。5.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后再據(jù)以記賬。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬按照明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)填寫賬簿啟用表，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋單位公章。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。5.會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行，年度終了應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，結(jié)出全年累計(jì)發(fā)生額后，應(yīng)在下面通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)主管應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章后對(duì)外報(bào)送。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。所有資金收支均應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。2.建立資金預(yù)算管理制度，每月末各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況編制下月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。3.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。所有資金支出均應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出審批程序一般為：經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、付款方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等規(guī)定的現(xiàn)金支出外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，每日下班前應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，確?，F(xiàn)金安全。5.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。3.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。4.財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。公司負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。5.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用的支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷；差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷；會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)議審批程序和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)提前編制購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、購(gòu)置時(shí)間、資金來(lái)源等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，以正確反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。6.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）存貨管理制度1.公司存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。2.建立存貨采購(gòu)審批制度，采購(gòu)存貨應(yīng)提前編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)時(shí)間、資金來(lái)源等內(nèi)容。3.存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)登記存貨明細(xì)賬和存貨臺(tái)賬。4.加強(qiáng)存貨日常管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)單，注明存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)倉(cāng)庫(kù)保管人員發(fā)貨。6.定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算，計(jì)算存貨的總成本和單位成本，為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般財(cái)務(wù)審批流程1.經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單等財(cái)務(wù)審批單據(jù)，注明付款事由、金額、付款方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人提交的財(cái)務(wù)審批單據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括付款事由的真實(shí)性、合理性、必要性等，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)的財(cái)務(wù)審批單據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審批單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、合法性等，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的財(cái)務(wù)審批單據(jù)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司負(fù)責(zé)人的審批意見辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。（二）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程1.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)提前編制專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)公司管理層審議。2.公司管理層審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。3.公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理完畢后，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告辦理情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和總結(jié)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查結(jié)束后，應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)制定檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查時(shí)間