綜合醫(yī)院支出管理制度總則1.目的為加強(qiáng)綜合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院支出行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門(mén)及全體員工在開(kāi)展醫(yī)療、教學(xué)、科研、行政管理等活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)支出管理。3.基本原則合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。合理性原則：支出應(yīng)與醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)、發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，具有必要性和合理性。效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。歸口管理原則：各項(xiàng)支出按照職能歸口管理，明確責(zé)任部門(mén)，確保支出管理的規(guī)范和有序。支出分類(lèi)與定義1.人員經(jīng)費(fèi)工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。2.公用經(jīng)費(fèi)商品和服務(wù)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)用、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。設(shè)備購(gòu)置支出：指醫(yī)院購(gòu)置各類(lèi)醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。修繕費(fèi)支出：指醫(yī)院對(duì)房屋建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施等進(jìn)行修繕和維護(hù)的支出。其他資本性支出：指醫(yī)院購(gòu)置除固定資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)的支出，如無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置等。3.業(yè)務(wù)支出醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括醫(yī)療耗材、藥品費(fèi)、醫(yī)務(wù)人員薪酬、設(shè)備折舊等直接用于醫(yī)療服務(wù)的支出。科教項(xiàng)目支出：指醫(yī)院開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)支出。其他業(yè)務(wù)支出：指醫(yī)院除醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出。支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批日常辦公費(fèi)用、小額業(yè)務(wù)支出等預(yù)算內(nèi)支出，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的預(yù)算內(nèi)支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況確定），除上述流程外，還需提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議通過(guò)。2.預(yù)算外支出審批因業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊原因發(fā)生的預(yù)算外支出，由申請(qǐng)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、金額、資金來(lái)源等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，提出審核意見(jiàn)，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。分管院領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議通過(guò)后，方可執(zhí)行。3.重大支出審批對(duì)于重大投資項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等重大支出，需按照醫(yī)院規(guī)定的項(xiàng)目申報(bào)和審批程序進(jìn)行。項(xiàng)目申報(bào)部門(mén)應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算、效益分析等，經(jīng)相關(guān)部門(mén)論證后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議。審議通過(guò)后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目審批手續(xù)，如招投標(biāo)、政府采購(gòu)等。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同約定和審批預(yù)算進(jìn)行支出控制，定期向醫(yī)院報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況。人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出管理人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)按照國(guó)家政策和醫(yī)院薪酬制度，核定員工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人力資源部門(mén)提供的人員信息和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放員工工資福利。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金的規(guī)定，確保按時(shí)足額繳納。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理離退休費(fèi)的發(fā)放按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院離退休人員管理辦法執(zhí)行，確保離退休人員待遇落實(shí)。撫恤金、生活補(bǔ)助等支出，需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后按照規(guī)定發(fā)放。醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助按照醫(yī)院的醫(yī)療補(bǔ)助政策執(zhí)行，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，確保補(bǔ)助資金使用合理合規(guī)。公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.商品和服務(wù)支出管理辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的方式。建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保辦公用品的合理使用。印刷費(fèi)：加強(qiáng)印刷業(yè)務(wù)管理，選擇資質(zhì)良好、價(jià)格合理的印刷供應(yīng)商。印刷費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需提供印刷合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，注明印刷內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)等信息。差旅費(fèi)：制定明確的差旅費(fèi)管理辦法，規(guī)定出差審批程序、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。員工出差結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和規(guī)模。接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需提供接待審批單、接待清單、發(fā)票等憑證，注明接待對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等信息。專(zhuān)用材料費(fèi)：加強(qiáng)醫(yī)療耗材、試劑等專(zhuān)用材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和使用管理。建立專(zhuān)用材料庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。采購(gòu)專(zhuān)用材料應(yīng)通過(guò)正規(guī)渠道，取得合法有效的發(fā)票，嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行。勞務(wù)費(fèi)：支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)簽訂勞務(wù)合同或協(xié)議，明確勞務(wù)內(nèi)容、金額、支付方式等。勞務(wù)人員應(yīng)提供合法有效的身份證明，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定進(jìn)行支付，并代扣代繳個(gè)人所得稅。2.設(shè)備購(gòu)置支出管理設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門(mén)論證和審批，確保購(gòu)置設(shè)備的必要性和可行性。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)招投標(biāo)、政府采購(gòu)等方式進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。設(shè)備到貨后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。建立設(shè)備檔案，記錄設(shè)備的購(gòu)置、使用、維護(hù)等情況，加強(qiáng)設(shè)備的日常管理和維護(hù)。3.修繕費(fèi)支出管理修繕項(xiàng)目應(yīng)編制預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。修繕預(yù)算應(yīng)明確修繕內(nèi)容、金額、施工期限等，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進(jìn)行修繕工程，簽訂修繕合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。施工過(guò)程中，加強(qiáng)工程監(jiān)督和管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。修繕工程竣工后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付工程款，并取得合法有效的發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)修繕費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和規(guī)定。4.其他資本性支出管理其他資本性支出的管理參照設(shè)備購(gòu)置支出管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。建立其他資本性資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、攤銷(xiāo)等情況，加強(qiáng)資產(chǎn)的后續(xù)管理。業(yè)務(wù)支出管理1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本管理醫(yī)療耗材管理：建立醫(yī)療耗材采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、使用等全過(guò)程管理制度。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療耗材供應(yīng)商的管理和評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。規(guī)范醫(yī)療耗材的領(lǐng)用流程，嚴(yán)格控制耗材的浪費(fèi)和不合理使用。藥品費(fèi)管理：加強(qiáng)藥品采購(gòu)管理，按照國(guó)家藥品集中采購(gòu)政策，通過(guò)集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)藥品，降低藥品采購(gòu)成本。建立藥品庫(kù)存管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保藥品賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)藥品使用的監(jiān)控，防止藥品濫用和不合理用藥。醫(yī)務(wù)人員薪酬管理：完善醫(yī)務(wù)人員薪酬分配制度，體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬的原則。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)務(wù)人員工作量、工作質(zhì)量的考核，確保薪酬分配合理公平。設(shè)備折舊管理：按照醫(yī)院固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提設(shè)備折舊。定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保設(shè)備折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.科教項(xiàng)目支出管理科教項(xiàng)目申報(bào)：科研、教學(xué)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的申報(bào)程序，提交項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)書(shū)需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和論證，確保項(xiàng)目的科學(xué)性和可行性。項(xiàng)目預(yù)算編制：科教項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，合理編制各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用：科教項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供合法有效的憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)合理。項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收：科教項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提交結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)。醫(yī)院組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、經(jīng)費(fèi)使用情況、成果產(chǎn)出等。驗(yàn)收合格后，按照規(guī)定辦理項(xiàng)目結(jié)題手續(xù)。3.其他業(yè)務(wù)支出管理其他業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，明確業(yè)務(wù)流程和支出標(biāo)準(zhǔn)。開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，嚴(yán)格控制支出，確保支出與業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)醫(yī)院支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的合法性、合理性和效益性。審計(jì)內(nèi)容包括支出審批程序是否合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)支出進(jìn)行日常審核監(jiān)督，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。定期對(duì)醫(yī)院支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分