小公司收支管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司的收支管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障公司的正常運(yùn)營和發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工?；驹瓌t1.合法性原則：公司的一切收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證、記錄等應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時記錄、結(jié)算，不得拖延。5.職責(zé)分離原則：涉及收支業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)相互分離、相互制約，防止舞弊行為。收入管理收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：公司通過提供產(chǎn)品或服務(wù)所獲得的收入，如銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，如出租資產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入等。3.營業(yè)外收入：與公司正常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如政府補(bǔ)助、罰款收入等。收入確認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入在同時滿足下列條件時，予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；交款提貨銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時，按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定的金額確認(rèn)收入。3.營業(yè)外收入：在實(shí)際收到相關(guān)款項(xiàng)時確認(rèn)收入。收入核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置相關(guān)會計科目，對收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。3.銷售部門應(yīng)及時與客戶核對銷售情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對收入臺賬，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：對于金額較小、符合現(xiàn)金使用范圍的收款業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對于金額較大或經(jīng)常性的收款業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式?？蛻魬?yīng)將款項(xiàng)直接匯入公司指定的銀行賬戶，并注明款項(xiàng)用途和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。票據(jù)收款：如收到支票、匯票等票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核、登記和保管，并及時辦理入賬手續(xù)。2.收款流程業(yè)務(wù)人員收款：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確收款方式、時間和金額等條款。在完成業(yè)務(wù)后，及時向客戶收取款項(xiàng)，并開具收款憑證。收款憑證應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。收款憑證傳遞：業(yè)務(wù)人員將收款憑證及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到收款憑證后，應(yīng)進(jìn)行審核，核對收款金額、客戶信息等是否與合同或協(xié)議一致。款項(xiàng)入賬：審核無誤后，財務(wù)人員按照規(guī)定的會計核算方法將款項(xiàng)及時入賬，并登記相關(guān)賬簿。收入監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的收入情況進(jìn)行檢查，核對收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，檢查收款流程是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)不定期對公司收入進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查收入的真實(shí)性、合法性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.對于違反收入管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。支出管理支出范圍1.成本費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本：為提供產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的直接成本，如原材料采購成本、直接人工成本等。其他業(yè)務(wù)成本：與其他業(yè)務(wù)活動相關(guān)的成本，如出租資產(chǎn)的折舊、攤銷等。營業(yè)稅金及附加：公司經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。銷售費(fèi)用：為銷售產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。管理費(fèi)用：公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。2.資本性支出：用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。支出審批1.審批原則預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)在公司預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。分級審批原則：根據(jù)支出金額的大小，實(shí)行分級審批制度。真實(shí)性、合理性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，具有合理的用途和必要性。2.審批流程費(fèi)用報銷審批：經(jīng)辦人填寫報銷單：經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后簽字?？偨?jīng)理審批：對于超過一定金額的費(fèi)用報銷，需報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。報銷付款：經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷付款手續(xù)。采購付款審批：采購部門填寫付款申請單：采購部門根據(jù)采購合同和到貨情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、金額、付款方式等信息，并簽字。倉庫部門驗(yàn)收確認(rèn)：倉庫部門對采購的物資進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)數(shù)量、質(zhì)量等符合要求后，在付款申請單上簽字。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員審核付款申請單，核對采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。審核無誤后簽字。總經(jīng)理審批：對于重大采購項(xiàng)目或金額較大的付款，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。支出核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設(shè)置相關(guān)會計科目，對支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，準(zhǔn)確記錄支出的時間、金額、用途等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的支出情況進(jìn)行分析，檢查支出是否合理、合規(guī)，是否符合公司的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算安排，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。費(fèi)用控制1.預(yù)算控制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。2.定額控制：對于一些經(jīng)常性的費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，制定合理的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額控制支出。3.審批控制：加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保支出的合理性和必要性。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。4.監(jiān)督檢查：財務(wù)部門和審計部門應(yīng)定期對公司的費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)超預(yù)算、超定額或不合理的支出，及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。付款管理1.付款方式現(xiàn)金付款：對于符合現(xiàn)金使用范圍且金額較小的支出，可采用現(xiàn)金付款方式。付款人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，并取得收款方的有效收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬付款：對于金額較大或經(jīng)常性的支出，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬付款方式。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請，及時將款項(xiàng)匯入供應(yīng)商指定的銀行賬戶，并注明款項(xiàng)用途和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。票據(jù)付款：如使用支票、匯票等票據(jù)付款，應(yīng)按照票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行開具、審核、登記和保管，并確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。2.付款流程申請付款：經(jīng)辦人按照審批流程填寫付款申請單，附上相關(guān)憑證，如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等，提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員對付款申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，核對付款金額、收款方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否與審批一致，票據(jù)是否合規(guī)等。審核無誤后簽字?？偨?jīng)理審批：對于超過一定金額的付款，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門安排付款。付款執(zhí)行：財務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的付款方式辦理付款手續(xù)，并登記相關(guān)賬簿。支出監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的支出情況進(jìn)行檢查，核對支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，檢查支出審批流程是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)不定期對公司支出進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.對于違反支出管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。票據(jù)管理票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。票據(jù)購買1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。2.購買票據(jù)時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門提交申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和要求購買票據(jù)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，由專人負(fù)責(zé)保管票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，確保票據(jù)的完整性和安全性。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等是否與登記記錄一致，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行處理。票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應(yīng)如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。3.票據(jù)開具后，應(yīng)及時交付給客戶，并要求客戶簽收。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得隨意丟棄。票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)的使用情況與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。2.核銷后的票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。票據(jù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的購買、保管、使用和核銷情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)管理規(guī)范、安全。2.審計部門應(yīng)不定期對票據(jù)管理進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。財務(wù)印章管理印章種類公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管1.財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由財務(wù)部門指定專人保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。如因特殊原因需要委托他人代管，應(yīng)辦理相關(guān)委托手續(xù)，并進(jìn)行登記。印章使用1.印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.審批通過后，印章保管人員按照申請表上的內(nèi)容使用印章，并在使用記錄上簽字確認(rèn)。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、文件上加蓋印章。如因