2023年整理稅務(wù)師之稅法一精選試題及

答案二

單選題（共50題）

1、下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】B

2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）o

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價格

銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托

方的計(jì)稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方

的計(jì)稅價格銷售

【答案】C

3、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）o

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個

人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院

所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家

司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

4、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3

月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

【答案】D

5、按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用

20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）0

A.游戲品

B.數(shù)字照相機(jī)

C.電視攝像機(jī)

D.視頻攝錄一體機(jī)

【答案】C

6、關(guān)十稅收協(xié)定的說法，錯誤的是（）0

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)

惠

D.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

【答案】B

7、某4s店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價

格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1

輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅

稅率為25%消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】C

日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯

納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】C

11、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5

月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含

稅銷售額50萬元，安裝費(fèi)20萬元。已知咳企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門

窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵

扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41

【答案】C

12、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）o

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】C

13、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,

按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】D

14、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】D

15、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不需要具備的資料是

（）。

A.書面合同

&付款證明

C.運(yùn)輸貨物的具體型號清單

D.境外單位的對賬單或發(fā)票

【答案】C

16、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所

支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】D

17、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建

筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含

稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

18、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門

市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球

桿移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合

計(jì)金額95.30萬元,已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利

潤率為10%,則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】C

19、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收率

計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】B

20、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是

()o

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地

產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到被投資的企業(yè)

【答案】A

21、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，

2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12

【答案】A

22、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69

【答案】A

23、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行

開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟

件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本

月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額

100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】C

24、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固休廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】R

25、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2

輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)

月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)

稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

26、下列關(guān)于稅收戒免規(guī)定的表述，正確的是（）o

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不

動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑?/p>

租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機(jī)構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免

征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征

增值稅政策

【答案】C

27、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計(jì)稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】C

28、對接受任何津貼或補(bǔ)貼的外國進(jìn)口貨物所附加征收的一種關(guān)稅

指的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.反補(bǔ)貼關(guān)稅

C.報復(fù)關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅

【答案】B

29、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)

議，并于當(dāng)曰向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的

退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，

支付價稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19

293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

30、主要用于腎上腺皮質(zhì)功能減退癥等

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍

【答案】D

31、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)牛時間的表述，錯誤的是（底

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到

預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售

款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的

當(dāng)天

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人

提貨的當(dāng)天

【答案】A

32、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）

外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價款1。萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈,

A款金項(xiàng)鏈零售價為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價2.5萬元。已知：金

銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

【答案】C

33、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.28

B.42

C.46

D.70

【答案】B

34、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)

運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)

汽油消耗1000噸、用十抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格

0.4萬元/噸、資源稅稅率6%該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】C

35、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一

處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含

稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡

易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教

育費(fèi)附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】A

36、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】D

37、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店

D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

【答案】B

38、在國際稅法中，國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動

的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為（）。

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

【答案】D

39、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營

進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.2645.77

B.2654.01

C.3666.98

D.2667.20

【答案】C

40、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值

稅價款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的

保險費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。

王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

【答案】D

41、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）o

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】D

42、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營

進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25

【答案】A

43、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金

5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進(jìn)行開發(fā)建

造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余

10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用

權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】R

44、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟

案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)

督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將油象行政行為納入行政賠

償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申

請行政訴訟

【答案】D

45、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見病藥品、

抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）o

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按

照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

B.納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更

C.自2018年5月1日起,對進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增

值稅；

D.自2019年3月1日起，對進(jìn)口罕見病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

【答案】D

46、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額7g3.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金

15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押

金L3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬

O

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

47、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公

斤，實(shí)際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅

稅率20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】B

48、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出

差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計(jì)

10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計(jì)3萬元；

道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可

以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【答案】B

49、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完

工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售

不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計(jì)

稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】B

50、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生

月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

多選題（共30題）

1、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.天然原油

B.巖金礦石生產(chǎn)的金錠

C.自來水

D.人造石油

E.木制一次性筷子

【答案】AB

2、關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。

A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價格核定征收辦法

B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價格由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)

D.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核

定

E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收

消費(fèi)稅

【答案】ACD

3、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

定其計(jì)稅價格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定其計(jì)稅價格

的有（）。

A.卷煙

B.實(shí)木地板

C.高檔手表

D.游艇

E.小汽車

【答案】A

4、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算

增值稅的有（）。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.融資性的售后回租

E.倉儲服務(wù)

【答案】AC

5、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核

定

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以

下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、

利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格7096以上范圍內(nèi)核定

C.已核定最低計(jì)稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格低于消費(fèi)稅

最低計(jì)稅價格的，按最低計(jì)稅價格申報納稅

D.已核定最低計(jì)稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于消費(fèi)稅

最低計(jì)稅價格的，按核定的最低計(jì)稅價格申報納稅

E.已核定最低計(jì)稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或

下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價格

【答案】AC

6、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有

（）o

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的

65%,自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截止

2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別塞項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個項(xiàng)目可售建筑面積的75%

【答案】BC

7、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選

擇簡易計(jì)稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

【答案】ABCD

8、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）o

A.購置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報納稅

B.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.購置不需辦理車輛舂記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其居住地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單，立納稅人向車輛購買地的

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】AB

9、（2014年真題）下列情形中，在計(jì)征消費(fèi)稅時可以扣除委托加工

收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮

E.以委托加工收回的實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板

【答案】BCD

10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）o

A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為銀行實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BC

11、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅

人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額

B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、

現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的

納稅人

C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額

符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策

D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是

否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定

E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵戒政

策當(dāng)期一并計(jì)提

【答案】AD

12、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有

()o

A.對即征即退項(xiàng)目退還增值稅的，同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)

按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅

C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病

毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.因出口退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】BCD

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.其他個人銷售自己使用過的轎車

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品

【答案】C

14、增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專

用發(fā)票的有（）。

A.購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票

B.消費(fèi)者個人購進(jìn)電腦要求開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依3%的征收率減按2%

征收增值稅

D.商店向企業(yè)零售勞保絕緣鞋

E.旅游企業(yè)采用差額計(jì)稅向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿、餐

飲等費(fèi)用

【答案】ABC

15、下列車輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（lo

A.電動汽車

B.雪地車

C.中輕型商用客車

D.購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

E.氣缸容量為200毫升的摩托車

【答案】ABD

16、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的w項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可

售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于

全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程

質(zhì)量驗(yàn)收。

A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)

繳的，不加收滯納金

B.對該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)只能由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)指定

C.該公司應(yīng)在收到清算通知書之曰起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具

《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E.對于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具

《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證

報告的全部內(nèi)容

【答案】ACD

17、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品

【答案】ABC

18、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.受贈使用應(yīng)稅車輛

B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

E.汽車廠以應(yīng)稅車輛投資

【答案】AB

19、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于境內(nèi)單位發(fā)生的應(yīng)稅銷售行

為增值稅適用稅率的表述正確的有（）。

A.提供建筑服務(wù)適用稅率為9%

&轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用稅率為13%

C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為6%

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%

E.航天運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為零

【答案】AD

20、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的

有（）o

A.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過5%的部分即征

即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即

征即退

【答案】AB

21xLieberman-Burchard反應(yīng)遇三花皂昔和備體皂首都能有呈色反

應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)

A.顏色變化不同，留體皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三

花皂昔最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

B.顏色變化不同，三菇皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，留

體皂首最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

C.反應(yīng)速度不同，三菇皂昔反應(yīng)快，輯體皂昔反應(yīng)慢

D.反應(yīng)速度不同，倒體皂昔反應(yīng)快，三菇皂昔反應(yīng)慢

E.以上說法都不對

【答案】A

22、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】AB

23、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銀行銷售金銀

C.存款利息

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金

【答案】BD

24、下列選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（