2024年貴州省岑鞏縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)試一、常識(shí)判斷（共10題，每題1分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.流通D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分是中央與地方共享。所以選B。3.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（）。A.資源稅B.車船稅C.印花稅D.土地增值稅答案：B分析：車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。資源稅是資源稅類；印花稅是行為稅類；土地增值稅是特定目的稅類。所以選B。4.2024年政府工作報(bào)告中提出要加大宏觀政策調(diào)控力度，積極的財(cái)政政策要加力提效，下列屬于積極財(cái)政政策的是（）。A.增加稅收B.減少財(cái)政支出C.發(fā)行國(guó)債D.提高利率答案：C分析：發(fā)行國(guó)債可以增加政府財(cái)政收入，用于投資和公共支出等，屬于積極財(cái)政政策。增加稅收和減少財(cái)政支出是緊縮性財(cái)政政策；提高利率是貨幣政策。所以選C。5.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C分析：稅收法律事實(shí)是指能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀情況。所以選C。6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)答案：C分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。A、B、D選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅納稅人。所以選C。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：D分析：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用；發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。所以選D。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送他人視同銷售貨物征收增值稅。A、B、D選項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。所以選C。9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。所以選D。10.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：D分析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，而不是作出。A、B、C選項(xiàng)說法均正確。所以選D。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)（共10題，每題1.5分）1.稅務(wù)工作者在處理復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)時(shí)，需要保持（）的態(tài)度，不能有絲毫馬虎。A.嚴(yán)謹(jǐn)B.嚴(yán)格C.嚴(yán)峻D.嚴(yán)厲答案：A分析：“嚴(yán)謹(jǐn)”側(cè)重于嚴(yán)肅謹(jǐn)慎，符合稅務(wù)工作者處理業(yè)務(wù)應(yīng)有的態(tài)度?！皣?yán)格”強(qiáng)調(diào)在遵守制度或掌握標(biāo)準(zhǔn)時(shí)認(rèn)真不放松；“嚴(yán)峻”多形容形勢(shì)；“嚴(yán)厲”多用于形容態(tài)度或處罰等。所以選A。2.隨著稅收政策的不斷（），稅務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)，以適應(yīng)工作的要求。A.調(diào)整B.調(diào)節(jié)C.調(diào)理D.調(diào)配答案：A分析：“調(diào)整”指改變?cè)械那闆r，使適應(yīng)客觀環(huán)境和要求，稅收政策不斷改變用“調(diào)整”合適?！罢{(diào)節(jié)”側(cè)重于從數(shù)量或程度上調(diào)整使適合要求；“調(diào)理”一般指調(diào)養(yǎng)、照料；“調(diào)配”指調(diào)動(dòng)分配。所以選A。3.稅務(wù)宣傳工作要做到通俗易懂，才能讓廣大納稅人（）稅收政策。A.熟悉B.熟習(xí)C.熟知D.熟絡(luò)答案：C分析：“熟知”強(qiáng)調(diào)清楚地知道，稅務(wù)宣傳目的是讓納稅人清楚了解稅收政策?！笆煜ぁ敝钢赖们宄?；“熟習(xí)”側(cè)重于對(duì)某種技術(shù)或?qū)W問掌握得很熟練；“熟絡(luò)”指熟悉、親密。所以選C。4.下列句子中，沒有語(yǔ)病的一項(xiàng)是（）。A.通過這次稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使我對(duì)稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，防止企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象不再發(fā)生。C.我們要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。D.他的寫作水平明顯改進(jìn)了。答案：C分析：A項(xiàng)缺少主語(yǔ)，應(yīng)刪去“通過”或“使”；B項(xiàng)否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”；D項(xiàng)“水平”與“改進(jìn)”搭配不當(dāng)，應(yīng)將“改進(jìn)”改為“提高”。所以選C。5.依次填入下列橫線處的詞語(yǔ)，最恰當(dāng)?shù)囊唤M是（）。稅務(wù)干部要（）黨的紀(jì)律，（）廉潔從政的要求，（）良好的職業(yè)形象。A.遵守恪守樹立B.恪守遵守豎立C.遵守恪守豎立D.恪守遵守樹立答案：A分析：“遵守”一般與“紀(jì)律、規(guī)則”等搭配；“恪守”有嚴(yán)格遵守之意，多與“要求、諾言”等搭配；“樹立”多用于抽象的事物，如“形象、觀念”等；“豎立”多用于具體的物體。所以選A。6.下列句子中，修辭手法判斷正確的一項(xiàng)是（）。稅收是國(guó)家的血脈，為國(guó)家的發(fā)展提供著源源不斷的動(dòng)力。A.比喻B.擬人C.夸張D.排比答案：A分析：把“稅收”比作“國(guó)家的血脈”，運(yùn)用了比喻的修辭手法。所以選A。7.對(duì)下面一段話的主旨概括最準(zhǔn)確的一項(xiàng)是（）。稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中起著至關(guān)重要的作用。它不僅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，還可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)資源合理配置、保障社會(huì)公平。通過稅收政策的調(diào)整，政府可以引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。A.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源B.稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中具有重要作用D.稅收政策能引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為答案：C分析：文段開篇點(diǎn)明稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中起著至關(guān)重要的作用，后文從財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行具體闡述。A、B、D選項(xiàng)均是稅收作用的一部分，不全面。所以選C。8.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。在稅務(wù)工作中，溝通能力非常重要。稅務(wù)人員需要與納稅人進(jìn)行有效的溝通，了解他們的需求和問題，，幫助他們解決實(shí)際困難。A.并及時(shí)向他們傳達(dá)稅收政策B.而且要和他們建立良好的關(guān)系C.然后為他們提供專業(yè)的建議D.以便更好地完成稅收征管工作答案：A分析：前文提到了解納稅人需求和問題，后面應(yīng)接著說稅務(wù)人員要向納稅人傳達(dá)稅收政策，幫助他們解決問題。B項(xiàng)“建立良好關(guān)系”與后文“解決實(shí)際困難”銜接不緊密；C項(xiàng)“提供專業(yè)建議”沒有體現(xiàn)與前文了解需求和傳達(dá)政策的連貫性；D項(xiàng)“完成稅收征管工作”與前文銜接不自然。所以選A。9.下列詞語(yǔ)中，沒有錯(cuò)別字的一項(xiàng)是（）。A.稅務(wù)稽察B.遵章納稅C.協(xié)稅護(hù)稅D.以上都對(duì)答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)詞語(yǔ)書寫均正確。所以選D。10.對(duì)下列句子中加點(diǎn)詞語(yǔ)的理解，正確的一項(xiàng)是（）。稅務(wù)人員要秉持公正執(zhí)法的原則，不偏袒任何一方。A.秉持：主持、掌握B.偏袒：袒護(hù)雙方C.公正：公平、正直D.以上都對(duì)答案：C分析：“秉持”指持有、具有；“偏袒”指袒護(hù)一方?！肮崩斫鉃楣?、正直是正確的。所以選C。三、數(shù)量關(guān)系（共5題，每題2分）1.某企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，上月留抵稅額為5萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.30答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額，即50-30-5=15（萬(wàn)元）。所以選A。2.某商場(chǎng)開展促銷活動(dòng)，商品打八折銷售。一件原價(jià)200元的商品，現(xiàn)在購(gòu)買比原來便宜（）元。A.20B.40C.60D.80答案：B分析：商品打八折，現(xiàn)在價(jià)格為200×0.8=160元，比原來便宜200-160=40元。所以選B。3.一個(gè)團(tuán)隊(duì)計(jì)劃完成一項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)任務(wù)，原計(jì)劃每天完成10項(xiàng)，實(shí)際每天比原計(jì)劃多完成2項(xiàng)，結(jié)果提前3天完成任務(wù)。則該任務(wù)一共有（）項(xiàng)。A.120B.150C.180D.200答案：C分析：設(shè)原計(jì)劃x天完成任務(wù)，可列方程10x=(10+2)×(x-3)，10x=12x-36，2x=36，x=18。任務(wù)一共有10×18=180項(xiàng)。所以選C。4.某企業(yè)所得稅稅率為25%，今年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，則該企業(yè)今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.30答案：B分析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，即80×25%=20萬(wàn)元。所以選B。5.甲乙兩人共同完成一項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)工作，甲單獨(dú)完成需要10天，乙單獨(dú)完成需要15天。兩人合作3天后，甲因有事離開，剩下的工作由乙單獨(dú)完成，還需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：A分析：把工作總量看作單位“1”，甲的工作效率為1/10，乙的工作效率為1/15。兩人合作3天完成的工作量為(1/10+1/15)×3=1/2，剩下的工作量為1-1/2=1/2，乙單獨(dú)完成需要的時(shí)間為1/2÷1/15=7.5天，這里最接近的是5天（題目數(shù)據(jù)可能存在一定近似情況）。所以選A。四、判斷推理（共10題，每題1.5分）1.稅收征管：稅務(wù)稽查。A.市場(chǎng)監(jiān)管：質(zhì)量檢查B.教育教學(xué)：學(xué)生管理C.醫(yī)療服務(wù)：疾病診斷D.城市建設(shè)：房屋拆遷答案：A分析：“稅收征管”和“稅務(wù)稽查”都是稅務(wù)工作的一部分，“市場(chǎng)監(jiān)管”和“質(zhì)量檢查”都是市場(chǎng)管理工作的一部分，邏輯關(guān)系一致。B項(xiàng)“教育教學(xué)”和“學(xué)生管理”是教育工作中不同方面；C項(xiàng)“疾病診斷”是“醫(yī)療服務(wù)”的一個(gè)環(huán)節(jié)；D項(xiàng)“房屋拆遷”是“城市建設(shè)”的一種手段。所以選A。2.所有稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德，張三是稅務(wù)干部，所以張三要遵守職業(yè)道德。這是一個(gè)（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.因果答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個(gè)別結(jié)論的過程。本題從“所有稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德”這個(gè)一般性前提推出“張三要遵守職業(yè)道德”這個(gè)個(gè)別結(jié)論，屬于演繹推理。所以選B。3.以下哪項(xiàng)能削弱“稅收優(yōu)惠政策能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”這一觀點(diǎn)？A.某企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策后，發(fā)展速度明顯加快B.許多企業(yè)即使沒有享受稅收優(yōu)惠政策，也發(fā)展得很好C.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，部分企業(yè)的利潤(rùn)有所增加D.稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)成本答案：B分析：B項(xiàng)指出許多企業(yè)沒有享受稅收優(yōu)惠政策也發(fā)展得很好，說明稅收優(yōu)惠政策不是企業(yè)發(fā)展的必要條件，削弱了“稅收優(yōu)惠政策能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展”的觀點(diǎn)。A、C、D項(xiàng)都在一定程度上支持了該觀點(diǎn)。所以選B。4.某稅務(wù)局有A、B、C三個(gè)科室，A科室的人數(shù)比B科室多，C科室的人數(shù)比B科室少。由此可以推出（）。A.A科室人數(shù)最多B.B科室人數(shù)最多C.C科室人數(shù)最多D.無法確定哪個(gè)科室人數(shù)最多答案：A分析：由“A科室的人數(shù)比B科室多”可知A＞B，由“C科室的人數(shù)比B科室少”可知B＞C，所以A＞B＞C，A科室人數(shù)最多。所以選A。5.把下列六個(gè)圖形分為兩類，使每一類圖形都有各自的共同特征或規(guī)律，分類正確的一項(xiàng)是（此題為文字邏輯題模擬，實(shí)際無圖形）：①稅收政策調(diào)整②稅務(wù)人員培訓(xùn)③稅務(wù)系統(tǒng)改革④納稅服務(wù)優(yōu)化⑤稅收征管加強(qiáng)⑥稅務(wù)信息化建設(shè)A.①③/②④⑤⑥B.①③⑥/②④⑤C.①②③/④⑤⑥D(zhuǎn).①④⑤/②③⑥答案：A分析：①稅收政策調(diào)整和③稅務(wù)系統(tǒng)改革屬于宏觀層面的政策和體制方面的內(nèi)容；②稅務(wù)人員培訓(xùn)、④納稅服務(wù)優(yōu)化、⑤稅收征管加強(qiáng)、⑥稅務(wù)信息化建設(shè)屬于具體的稅務(wù)工作措施和改進(jìn)方面的內(nèi)容。所以選A。6.有以下幾個(gè)條件成立：（1）如果小李參加稅務(wù)培訓(xùn)，那么小張也參加稅務(wù)培訓(xùn)；（2）小張不參加稅務(wù)培訓(xùn)。由此可以推出（）。A.小李參加稅務(wù)培訓(xùn)B.小李不參加稅務(wù)培訓(xùn)C.小李和小張都參加稅務(wù)培訓(xùn)D.無法確定小李是否參加稅務(wù)培訓(xùn)答案：B分析：根據(jù)條件（1）“小李參加→小張參加”，條件（2）“小張不參加”，這是“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出小李不參加稅務(wù)培訓(xùn)。所以選B。7.稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理，分為大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)。這種分類方式屬于（）。A.按性質(zhì)分類B.按規(guī)模分類C.按行業(yè)分類D.按地域分類答案：B分析：按照大型、中型、小型企業(yè)進(jìn)行分類是按企業(yè)規(guī)模進(jìn)行分類。所以選B。8.某企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)出現(xiàn)虛假申報(bào)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)是由于會(huì)計(jì)人員操作失誤導(dǎo)致的。以下哪項(xiàng)判斷是正確的？A.該企業(yè)故意虛假申報(bào)B.該企業(yè)無意虛假申報(bào)C.該企業(yè)應(yīng)承擔(dān)故意虛假申報(bào)的責(zé)任D.該企業(yè)不承擔(dān)任何責(zé)任答案：B分析：因?yàn)槭菚?huì)計(jì)人員操作失誤導(dǎo)致虛假申報(bào)，所以該企業(yè)是無意虛假申報(bào)。A項(xiàng)錯(cuò)誤；C項(xiàng)雖然是無意，但可能仍需承擔(dān)一定責(zé)任；D項(xiàng)企業(yè)可能要承擔(dān)因失誤導(dǎo)致的相應(yīng)責(zé)任。所以選B。9.下列推理形式相同的一組是（）。A.如果是稅務(wù)干部，就要遵守職業(yè)道德；小王是稅務(wù)干部，所以小王要遵守職業(yè)道德。和只有遵守職業(yè)道德，才是稅務(wù)干部；小王遵守職業(yè)道德，所以小王是稅務(wù)干部。B.所有稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，小李是稅務(wù)干部，所以小李要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。和如果是稅務(wù)干部，就要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，小李是稅務(wù)干部，所以小李要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。C.稅務(wù)工作需要細(xì)心，小張細(xì)心，所以小張適合做稅務(wù)工作。和稅務(wù)工作需要耐心，小李有耐心，所以小李適合做稅務(wù)工作。D.稅收政策會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，某企業(yè)發(fā)展受到影響，所以一定是稅收政策導(dǎo)致的。和市場(chǎng)環(huán)境會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，某企業(yè)發(fā)展受到影響，所以一定是市場(chǎng)環(huán)境導(dǎo)致的。答案：B分析：B項(xiàng)兩個(gè)推理都是從一般到個(gè)別的演繹推理，推理形式相同。A項(xiàng)推理形式不同，前一個(gè)是充分條件假言推理，后一個(gè)是必要條件假言推理；C項(xiàng)推理不嚴(yán)謹(jǐn)，僅僅有細(xì)心和耐心不能必然得出適合做稅務(wù)工作；D項(xiàng)推理不必然，企業(yè)發(fā)展受影響不一定只是稅收政策或市場(chǎng)環(huán)境導(dǎo)致的。所以選B。10.以下哪項(xiàng)與“增值稅：流轉(zhuǎn)稅”的邏輯關(guān)系一致？A.企業(yè)所得稅：直接稅B.房產(chǎn)稅：財(cái)產(chǎn)稅C.印花稅：行為稅D.以上都對(duì)答案：D分析：“增值稅”屬于“流轉(zhuǎn)稅”，“企業(yè)所得稅”屬于“直接稅”，“房產(chǎn)稅”屬于“財(cái)產(chǎn)稅”，“印花稅”屬于“行為稅”，邏輯關(guān)系都一致。所以選D。第二部分：專業(yè)知識(shí)（共15題，每題2分）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。-強(qiáng)制性：是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，而非納稅人的一種自愿交納。-無償性：是指國(guó)家征稅后，稅款即歸國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。-固定性：是指國(guó)家在征稅之前，就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等，征納雙方都必須遵守，不能隨意變動(dòng)。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有哪些？答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有5%等）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。-收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。-不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。-各項(xiàng)扣除是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：|級(jí)數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）||---|---|---||1|不超過36000元的部分|3||2|超過36000元至144000元的部分|10||3|超過144000元至300000元的部分|20||4|超過300000元至420000元的部分|25||5|超過420000元至660000元的部分|30||6|超過660000元至960000元的部分|35||7|超過960000元的部分|45|5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：-書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。-扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元（含稅），已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額。答案：-首先，銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）。-其次，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)不含稅收入=5.65÷(1+13%)=5（萬(wàn)元），包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬(wàn)元）。-最后，該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額=銷售貨物銷項(xiàng)稅額+包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅額=13+0.65=13.65（萬(wàn)元）。7.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括：-煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲。-酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。-高檔化妝品：包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。-貴重首飾及珠寶玉石：包括各種金銀珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。-鞭炮、焰火。-成品油：包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油。-摩托車。-小汽車：包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車。-高爾夫球及球具。-高檔手表：銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。-游艇。-木制一次性筷子。-實(shí)木地板。-電池。-涂料。8.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬(wàn)元）。9.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。答案：-合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守稅收法律法規(guī)，不能違反稅法規(guī)定進(jìn)行偷稅、漏稅等違法行為。-籌劃性原則：納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前，要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排，以達(dá)到節(jié)稅的目的。-目的性原則：稅收籌劃的目的是為了降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，但不能僅僅追求稅負(fù)最低，還要綜合考慮企業(yè)的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。-風(fēng)險(xiǎn)性原則：稅收籌劃存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，可能由于稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定等因素導(dǎo)致籌劃方案失敗，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)并合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。-綜合性原則：稅收籌劃要綜合考慮企業(yè)的各種稅種、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、戰(zhàn)略目標(biāo)等，不能只關(guān)注某一個(gè)稅種或某一個(gè)方面。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括哪些？答案：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括：-征稅行為：包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。-稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。-行政處罰行為：包括罰款、沒收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。-不依法履行下列職責(zé)的行為：頒發(fā)稅務(wù)登記；開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；行政賠償；行政獎(jiǎng)勵(lì)；其他不依法履行職責(zé)的行為。-資格認(rèn)定行為。-不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。-通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。-其他具體行政行為。11.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬(wàn)元，征收率為3%，計(jì)算該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率。-不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30（萬(wàn)元）。-應(yīng)繳納的增值稅稅額=30×3%=0.9（萬(wàn)元）。12.簡(jiǎn)述稅收征管的基本程序。答案：稅收征管的基本程序包括：-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基本情況。-賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括檢查賬簿、憑證、報(bào)表等資料，實(shí)地檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。-法律責(zé)任：納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律