2024年陜西省甘泉縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.分配D.經(jīng)濟利益答案：D分析：稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，國家通過征稅獲取財政收入，納稅人則失去一部分經(jīng)濟利益。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是典型的中央稅，其收入全部歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，一般適用3%的征收率（特殊情況除外）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口卷煙D.銷售普通護膚品答案：C分析：卷煙在進口環(huán)節(jié)征收消費稅。高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；普通護膚品不屬于消費稅征稅范圍。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，但最長不超過3個月。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。11.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.海關(guān)D.征稅對象答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人等），征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體。12.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或者銷售數(shù)量D.組成計稅價格答案：C分析：資源稅的計稅依據(jù)為銷售額或者銷售數(shù)量，具體根據(jù)不同的應(yīng)稅資源產(chǎn)品確定。13.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。14.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征時，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。15.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。16.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起（）開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.滿1年時B.滿6個月時C.滿3個月時D.次月答案：A分析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰種類。19.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。20.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收B.稅收征管法不適用于海關(guān)征收的關(guān)稅C.稅收征管法不適用于由財政機關(guān)征收的耕地占用稅D.以上說法都正確答案：D分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收，海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅等不適用稅收征管法，由財政機關(guān)征收的耕地占用稅等也不適用稅收征管法。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，上月留抵稅額為2萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.1C.11D.13答案：B分析：本月銷項稅額=100×13%=13（萬元），應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-上月留抵稅額=13-13-2=-2（萬元），本月無需繳納增值稅，留抵稅額為2萬元，答案有誤，應(yīng)繳納增值稅為13-13-（-2）=2萬元，本題出題可能有誤，若按正確邏輯計算答案無符合選項。假設(shè)數(shù)據(jù)調(diào)整合理后，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-上月留抵稅額來計算。22.某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售商品取得含稅銷售額10.3萬元，則該商場本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。23.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=95×25%=23.75（萬元）。24.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額200萬元，已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱，則該卷煙廠本月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.112B.113.5C.127D.128.5答案：B分析：從價計征消費稅=200×56%=112（萬元），從量計征消費稅=100×150÷10000=1.5（萬元），應(yīng)繳納消費稅=112+1.5=113.5（萬元）。25.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），應(yīng)繳納增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。26.某個人獨資企業(yè)2023年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.05萬元，則該個人獨資企業(yè)2023年度應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.2.95B.3.95C.4D.4.95答案：B分析：應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-1.05=3.95（萬元）。27.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入1000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用為500萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金55萬元（不含印花稅），該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.120.75B.127.5C.135D.150答案：A分析：扣除項目金額=500+55=555（萬元），增值額=1000-555=445（萬元），增值率=445÷555×100%≈80.18%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)繳納土地增值稅=445×40%-555×5%=120.75（萬元）。28.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該企業(yè)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A分析：從價計征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。29.某企業(yè)占用耕地5000平方米建設(shè)廠房，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為20元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000答案：B分析：應(yīng)繳納耕地占用稅=占用耕地面積×適用稅額=5000×20=100000（元）。30.某單位轉(zhuǎn)讓一幢20年前建造的辦公樓，當時造價為100萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為6成，則該單位轉(zhuǎn)讓該辦公樓的評估價格為（）萬元。A.600B.700C.800D.900答案：A分析：評估價格=重置成本價×成新度折扣率=1000×60%=600（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等。企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等九項。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個稅目。7.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C選項屬于稅收保全措施，B、D選項屬于稅收強制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。9.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報，以及實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報方式。10.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。11.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種。12.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。13.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。14.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD分析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等。15.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，還有一些特定情形也不得開具。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項目。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：不同的應(yīng)稅消費品在不同的環(huán)節(jié)征收消費稅，包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)。6.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的實施需要縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義，表述正確。9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納，產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納等，但基本納稅義務(wù)人是產(chǎn)權(quán)所有人。10.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為確定。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（特殊情況5%）。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額。（4）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。答案：權(quán)利：（1）稅收征收權(quán)：依法征收稅款，有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，采取稅收保全和強制執(zhí)行措施等。（2）稅務(wù)檢查權(quán)：有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。（3）行政處罰權(quán)：對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，有權(quán)依法給予行政處罰。（4）稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)：對納稅人、扣繳義務(wù)人不服稅務(wù)機關(guān)具體行