保薦代表人勝任能力考試《投資銀行

業(yè)務》真題演練卷（-）,投資銀行業(yè)務

（保薦代表人專項），證券從業(yè)資格

第1題題目分類:未分類〉未分類》

資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法不正

確的有（）。

{A}.資產(chǎn)評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否

定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應當在評估報告中對相關

事項及評估處理方式進行披露

{B},對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權，如果礦業(yè)權處置價款已

確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債

{C}.對礦業(yè)采礦權進行評估時需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審

備案

{D}.資產(chǎn)評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否

定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應當出具資產(chǎn)評估報告

正確答案：D,

第2題題目分類：未分類>未分類>

依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關收入和利得的表述中，正確的是

()0

{A}.收入源于日常活動，利得也可能源于日常活動

{B}.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額

{C}.收入源于日?；顒樱迷从诜侨粘；顒?/p>

{D}.收入會導致所有者權益的增加，利得不一定會導致所有者權益

的增加

正確答案：C,

第3題題目分類:未分類〉未分類〉

在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有

()o

{A}.A持股2%與3持股1.5%聯(lián)合提出

{B}.董事會

{C}.監(jiān)事會

{D}.董事會秘書

正確答案：A,

第4題題目分類：未分類>未分類>

甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為

7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)

投資項目，假設票面利率為5%,請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為

()億元。

{A}.10

{B}.12

{C}.14

{D}.16

正確答案：B,

第5題題目分類:未分類>未分類>

下列要約收購的方式正確的有()o

{A}.收購人持股28%,發(fā)出了向特定股東收購3%股份的要約

{B}.收購人持股28%,發(fā)出了向全體股東收購3%股份的要約

{C}.收購人協(xié)議收購30%,要約收購3%

{D}.收購人協(xié)議收購30%,要約收購5%

正確答案：D,

{D}.500

正確答案：D,

第8題題目分類：未分類>未分類>

甲上市公司凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動

相關的財務費用為500萬元，經(jīng)營性應收項目增加750萬元，經(jīng)營性

應付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為

100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當期凈利潤。

沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當期經(jīng)營活動

產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

{A}.4000

{B}.8500

{C}.4500

{D}.5000

正確答案：D,

第9題題目分類:未分類>未分類>

以下屬于政府補助的有（）o

{A},直接減免的所得稅

{B}.先征后返的所得稅

{C}.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設補助

{D}.增值稅出口退稅

正確答案：B,

第10題題目分類：未分類>未分類>

某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為

60%,則安全邊際率為（）o

{A}.30%

{B}.40%

{C}.50%

{D}.60%

正確答案：C,

第11題題目分類:未分類>未分類>

以下關于公司法定代表人的說法正確的有（）o

{A}.股份公司的法定代表人應當由董事長擔任

{B}.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由執(zhí)行董事?lián)?/p>

{C}.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔任

{D}.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由經(jīng)理擔任

正確答案：C,

第12題題目分類:未分類>未分類>

下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）o

{A}.直接材料成本

{B}.產(chǎn)品銷售稅金及附加

{C},按銷售額一定比例支付的銷售代理費

{D}.直接人工成本

正確答案：C,

第13題題目分類：未分類>未分類>

甲上市公司股東大會于1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲

公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6%,款項于

當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月

160,甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當

日用銀行存款支付03月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3

月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費

用應開始資本化的時間為（）。

{A}.3月5日

{B}.3月15日

{C}.3月16日

{D}.3月31日

正確答案：C,

第14題題目分類:未分類>未分類>

2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開

工建造的廠房，年利率為5%,2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，

1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%,當日發(fā)生建造

支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。10月至12月，

因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。該企業(yè)應予資本化的利息

費用為（）萬元。

{A}.106

{B}.79.5

{C}.100

{D}.130

正確答案：A,

第15題題目分類：未分類》未分類＞

以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記

結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)的情形？（）

{A},經(jīng)政府批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉，導致投資者在一個上市公

司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

{B}.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方

案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司

中所擁有的權益

{C},收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的

不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

{D}.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影響

該公司的上市地位

正確答案：D,

第16題題目分類:未分類＞未分類＞

關于要約收購，下列說法正確的有（）o

{A}.要約收購期限屆滿前3個交易目內，預受股東不得撤回其對要

約的接受

{B}.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取

消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司

{C}.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

{D}.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

正確答案：A,

第17題題目分類:未分類>未分類>

在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（）。

{A}.負債按預期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量

{B}.負債按因承擔現(xiàn)時義務的合同金額計量

{C}.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量

{D},資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量

正確答案：A,

第18題題目分類:未分類>未分類>

2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權交易中心競價獲得一項

專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產(chǎn)的產(chǎn)品，

甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀

行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

{A}.1800

{B}.1890

{C}.1930

{D}.1905

正確答案：B,

第19題題目分類：未分類>未分類>

甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60%的股

權。收購日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負債

和或有負債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，2012年

12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨

認凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）o

{A}.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元

{B}.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元

{C}.甲公司合并報表中確認資產(chǎn)減值損失600萬元

{D}.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元

正確答案：B,

第20題題目分類：未分類>未分類>

根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）o

{A}.注冊地

{B}.主要辦公場所

{C}.主要辦事機構所在地

{D}.注冊登記地

正確答案：C,

第21題題目分類:未分類>未分類>

某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%,退稅率為13%,其2012

年2月份發(fā)生以下業(yè)務：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷

售貨物1000萬元，增值稅率17%,出口貨物1000萬元，退稅率13%,

月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）。

{A}.退稅40萬元

{B}.交稅130萬元

{C}.退稅110萬元

{D}.退稅130萬元

正確答案：C,

第22題題目分類：未分類>未分類>

甲公司2008年1月1日取得2000萬專門借款用于建造廠房，期限3

年，借款利率為8%,剩余款項存入銀行，年利率為3%。2008年3

月1日甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施

工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12

月11月30日停工，12月1日重新開工。2009年底建成。則2008年

借款費用資本化金額為（）o

{A}.108.33萬元

（B）.65萬元

{C}.80萬元

{D}.133.33萬元

正確答案：B,

第23題題目分類：未分類>未分類>

甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支

付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面

值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。則發(fā)行債券時應付債

券的初始確認金額為（）萬元。

{A}.10000

{B}.9975

{C}.10400

（D）.10375

正確答案：B,

第24題題目分類:未分類>未分類>

3月，原股本2.5億股。4月30日，每10股送2股，7月1日增發(fā)

股份到4億股，的凈利潤為4億元，則的年基本每股收益為（）

元/股。

{A}.0.83

{B}.1.0

{C}.1.14

{D}.1.20

正確答案：C,

第25題題目分類:未分類>未分類>

某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4

億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準備發(fā)

行后降到60%,發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資

金為（）億元c

{A}.5

（B}.10

{C}.12.5

{D}.8

正確答案：B,

第26題題目分類：未分類＞未分類＞

甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有

合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/

件，預計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關稅費約為

0.1萬元/件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）o

{A}.100萬元

{B}.0萬元

{C}.166.67萬元

{D}.TOO萬元

正確答案：A,

第27題題目分類：未分類》未分類＞

下列關于每股收益的說法不正確的有（）o

{A},對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每

股虧損金額

{B},對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每

股虧損金額

{C}.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價

的送股視同列報最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外

{D}.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數(shù)

正確答案：B,

第28題題目分類：未分類>未分類>

甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權

證，該認股權證將于末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該

公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010

年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012

年12月31日該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。

12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10%的高管

會離職，甲公司因該項股份支付應計人2009年管理費用的金額為

()o

{A}.15000元

{B}.25000元

{C}.30000元

{D}.45000元

正確答案：B,

第29題題目分類：未分類》未分類＞

將存貨的減值準備由單項認定變更為按類別計提，體現(xiàn)了（）o

{A}.重要性原則

{B}.可理解性原則

{C}.可靠性原則

{D},實質重于形式原則

正確答案：A,

第30題題目分類:未分類＞未分類＞

上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預測為4000萬，實

際實現(xiàn)利潤3000萬，則以下說法正確的有（）o

{A}.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因

{B}.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

{C}.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在

同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

{D}.證監(jiān)會需對保薦機構出具警示函

正確答案：C,

第31題題目分類：未分類>未分類>

下列說法正確的有()。

{A}.某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則

該期權的時間價值為7元

{B}.期權的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間

的縮短而減小，呈線性關系

{C}.通常情況下，期權價值與股票價格的波動率成正相關

{D}.看漲期權，行權價格越高，期權價值越大

正確答案：C,

第32題題目分類:未分類>未分類>

證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，承擔保薦責任的開始時點為

()。

{A}.通過發(fā)行審核會議之日

{B}.獲得證監(jiān)會核準批復之日

{C}.向證監(jiān)會提交保薦文件之日

{D}.持續(xù)督導開始之日

正確答案：C,

第33題題目分類：未分類>未分類>

2008年10月8日，甲公司與培訓機構簽訂培訓協(xié)議，支付1萬股公

司股份，請培訓機構于2009年3月1日給公司員工培訓，2008年10

月8日公司股價為每股100元，培訓機構培訓費市場價格為106萬元。

2009年3月1日公司股價為120元每股，培訓機構培訓費市場價格

為110萬元，則為員工進行的培訓費的計量金額為（）。

{A}.100萬

{B}.106萬

{C}.110萬

{D}.120萬

正確答案：C,

第34題題目分類：未分類>未分類>

下列公司擬于上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，杈據(jù)

《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情

形有（）。

{A}.甲公司，2011年至扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、

540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、

510萬元、500萬元；度公司營業(yè)收入為4800萬元

{B}.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和度從事原料藥生

產(chǎn)

{C}.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

{D}.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責

正確答案：A,

第35題題目分類：未分類》未分類＞

甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元

為利息，票面年利率為4%。由于乙公司資金周轉困難，不能償付,

經(jīng)雙方協(xié)商于1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至3萬元,

免去債務人所欠的全部利息，將利率從4%降到2%,并將債務到期

日延期至12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞

賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。

{A}.20000

{B}.22800

{C}.30000

{D}.25000

正確答案：A,

第36題題目分類：未分類）未分類》

國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以授權公司董事會行使的

職權有（）o

{A}.合并、分立

{B}.解散

{C}.選任董事、監(jiān)事

{D}.決定經(jīng)理人員報酬

正確答案：C,

第37題題目分類:未分類>未分類>

甲上市公司1月1日持有乙公司30%的股權，對乙公司有重大影峋，

采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價

值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值

為0,按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元,

賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此

之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。5月甲公

司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元，截止

年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨立第三方乙公司，度實現(xiàn)

凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤

銷均影響損益。甲公司應確認的投資收益為()萬元。

{A}.300

{B}.312

{C}.276

{D}.336

正確答案：A,

第38題題目分類:未分類＞未分類＞

保薦機構應當于每隼()月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。

{A}.4

{B}.6

{C}.5

{D}.7

正確答案：A,

第39題題目分類：未分類》未分類＞

企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，需要調整年初未分配利潤的有

()0

{A}.因持股比例上升長期股權投資的核算由成本法改為權益法

{B}.將應收賬款壞賬準備計提比例由20%降為5%

{C}.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法改為先進先出法

{D}.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

正確答案：A,

第40題題目分類：未分類》未分類＞

以下關于股東權利的說法正確的有()。

{A}.股份有限公司股東有權查閱公司章程、股東會會議記錄、董事

會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄和財務會計報告

{B}.有限責任公司股東有權查閱和復制公司章程、股東會會議記錄、

財務會計報告及公司賬簿

{C}.甲有限責任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資

比例分別為50%、30%、20%,李某、張某和趙某在公司章程中約

定公司利潤按照1：1：1的比例進行分配，違反公司法的規(guī)定

{D}.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資

比例分別為50%、30%、20%,錢某、陳某和巍某在公司章程中約

定各股東按照1:1:1的比例行使表決權，違反公司法的規(guī)定

正確答案：D,

第41題題目分類：未分類》未分類＞

關于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正瑜的有（）o

I.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于

彌補虧損和非生產(chǎn)性支出

II.公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金

用途使用

III.擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的,

不得公開發(fā)行新股

IV.改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議

{A}.I.II.IV

{B}.I.III.IV

{C}.II.III.IV

{D}.I.II.III.IV

正確答案：D,

第42題題目分類：未分類>未分類>

以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）o

I.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務資格的其他證券公司承銷,

也可由證券公司自行銷

11.證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務由

中國證監(jiān)會派出機構批準

III.證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準

發(fā)行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應不

低于擬發(fā)行總額的50%

IV.證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應自首期

發(fā)行完畢之日起24個月內完成發(fā)行

{A}.I.II

{B}.I.III

{C}.III.IV

{D}.II.IV

正確答案：A,

第43題題目分類：未分類》未分類＞

公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）o

I.主承銷商法定代表人H.內核負責人

III.項目負責人IV.合規(guī)負責人

{A}.I.II.III.IV

{B}.I.II.III

{C}.II.IV

{D}.I.HI.IV

正確答案：B,

第44題題目分類:未分類＞未分類＞

發(fā)行公司債券內外部增信措施有哪些？（）

商業(yè)保

險

II.資產(chǎn)抵押、質押擔保

III,限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)

模W.設置回售條款

{A}.I.IV

{B}.II.IV

{C}.II.III

{D}.I.II.III.IV

正確答案：D,

第45題題目分類:未分類>未分類>

2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股

票1000萬股，購人時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，

甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，

乙公司股票的市場價格為每股10元。8月，甲公司以每股12元的價

格出售全部股票。用公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。

1.2000萬元n.300。萬元ni.4000萬元rv.5000萬元

{A}.III.IV

{B}.II.III.IV

{C}.IV

(D}.I.II.III.IV

正確答案：c,

第46題題目分類:未分類>未分類>

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