增值稅題庫(kù)及答案簡(jiǎn)單

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅對(duì)象是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.應(yīng)稅行為D.以上都是答案：D2.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）A.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于投資D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目答案：C4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.5%B.3%C.2%D.1%答案：B5.增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.無(wú)期限答案：D6.下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用設(shè)備答案：D7.下列不屬于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的是（）A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售房屋C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售熱力答案：B8.增值稅的納稅期限不包括（）A.1日B.10日C.一個(gè)季度D.半年答案：D9.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，（）內(nèi)不得變更。A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月答案：C10.下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的是（）A.銷(xiāo)售額是含稅銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中減除C.以舊換新銷(xiāo)售按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額D.還本銷(xiāo)售可以從銷(xiāo)售額中減除還本支出答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的類(lèi)型有（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.分配型增值稅答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售免稅貨物C.銷(xiāo)售貨物適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.商業(yè)企業(yè)零售煙、酒答案：ABCD4.下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)B.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)答案：ABCD5.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天答案：ABCD7.下列屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有（）A.手續(xù)費(fèi)B.補(bǔ)貼C.違約金D.包裝費(fèi)答案：ABCD8.小規(guī)模納稅人可以選擇按（）申報(bào)繳納增值稅。A.1個(gè)月B.1個(gè)季度C.半年D.1年答案：AB9.下列情形可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.新開(kāi)業(yè)的納稅人D.個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人答案：ABC10.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價(jià)外稅。（）答案：對(duì)2.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。（）答案：對(duì)3.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）答案：錯(cuò)4.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，發(fā)生非正常損失的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）答案：對(duì)5.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制。（）答案：對(duì)6.銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。（）答案：對(duì)7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：對(duì)8.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：對(duì)9.增值稅起征點(diǎn)適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)10.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。若當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2.簡(jiǎn)述視同銷(xiāo)售貨物行為有哪些？答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資等；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。3.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅處理上有哪些主要區(qū)別？答案：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般開(kāi)具普通發(fā)票。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法（部分可簡(jiǎn)易計(jì)稅），稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)需要報(bào)送哪些資料？答案：一般需報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，如銷(xiāo)售情況明細(xì)、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)等。還可能需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)等，具體按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率下調(diào)，若企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)格不變，利潤(rùn)空間增大；采購(gòu)成本可能降低。但也可能面臨客戶(hù)要求降價(jià)壓力。若稅率上調(diào)，企業(yè)成本增加，定價(jià)策略需調(diào)整，可能影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，稅率調(diào)整還影響現(xiàn)金流、發(fā)票管理等工作。2.如何加強(qiáng)企業(yè)增值稅發(fā)票管理？答案：要建立嚴(yán)格發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管流程。加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)，提高發(fā)票管理意識(shí)。設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票管理，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。對(duì)取得發(fā)票認(rèn)真審核，防范虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，確保發(fā)票合法合規(guī)。3.分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用。答案：稅收優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)小微企業(yè)活力，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。對(duì)特定產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，能引導(dǎo)資源合理配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)