會計(jì)實(shí)操文庫1/21做賬實(shí)操-網(wǎng)吧賬務(wù)處理實(shí)例分錄一、籌建期（1-15）（一）初始投資1.收到股東現(xiàn)金投資借：庫存現(xiàn)金/銀行存款1,000,000貸：實(shí)收資本——A股東600,000實(shí)收資本——B股東400,0002.收到設(shè)備投資（評估價）借：固定資產(chǎn)——電腦設(shè)備200,000貸：實(shí)收資本——C股東200,000（二）場地租賃及裝修3.支付半年房租（含押金）借：預(yù)付賬款——房租120,000其他應(yīng)收款——押金20,000貸：銀行存款140,0004.每月攤銷房租借：管理費(fèi)用——房租20,000貸：預(yù)付賬款——房租20,0005.支付裝修款借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)300,000貸：銀行存款300,0006.分2年攤銷裝修費(fèi)（每月）借：管理費(fèi)用——裝修攤銷12,500貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)12,500（三）設(shè)備采購7.購入電腦100臺借：固定資產(chǎn)——電腦設(shè)備500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,0008.購入服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備借：固定資產(chǎn)——服務(wù)器80,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,4009.支付設(shè)備運(yùn)費(fèi)借：固定資產(chǎn)——電腦設(shè)備5,000貸：銀行存款5,000（四）開辦費(fèi)10.支付工商注冊費(fèi)借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00011.支付網(wǎng)吧軟件授權(quán)費(fèi)（2年）借：長期待攤費(fèi)用——軟件授權(quán)費(fèi)24,000貸：銀行存款24,00012.每月攤銷軟件授權(quán)費(fèi)借：管理費(fèi)用——軟件攤銷1,000貸：長期待攤費(fèi)用——軟件授權(quán)費(fèi)1,000二、日常運(yùn)營（16-60）（一）收入13.收到會員充值（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金5,000貸：預(yù)收賬款——會員充值5,00014.會員消費(fèi)沖減預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款——會員充值3,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——上網(wǎng)收入2,830.19應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.8115.非會員現(xiàn)金上網(wǎng)收入借：庫存現(xiàn)金2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——上網(wǎng)收入1,886.79應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.2116.銷售零食飲料收入借：庫存現(xiàn)金1,500貸：其他業(yè)務(wù)收入——商品銷售1,415.09應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.9117.銷售游戲點(diǎn)卡收入借：庫存現(xiàn)金800貸：其他業(yè)務(wù)收入——點(diǎn)卡銷售754.72應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.2818.收到廣告收入借：銀行存款3,000貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告收入2,830.19應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.81（二）成本費(fèi)用19.采購零食飲料借：庫存商品——零食2,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2,26020.月末結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本（零食）借：其他業(yè)務(wù)成本——商品成本1,200貸：庫存商品——零食1,20021.支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（月）借：主營業(yè)務(wù)成本——網(wǎng)絡(luò)費(fèi)5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,30022.計(jì)提員工工資（網(wǎng)管、收銀）借：主營業(yè)務(wù)成本——工資15,000管理費(fèi)用——工資8,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資23,00023.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資23,000貸：銀行存款20,000其他應(yīng)付款——社保2,000應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅1,00024.計(jì)提社保（公司部分）借：主營業(yè)務(wù)成本——社保3,000管理費(fèi)用——社保1,600貸：應(yīng)付職工薪酬——社保4,60025.繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬——社保4,600其他應(yīng)付款——社保2,000貸：銀行存款6,60026.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（電腦設(shè)備）借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)8,333.33貸：累計(jì)折舊——電腦設(shè)備8,333.3327.計(jì)提服務(wù)器折舊借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)1,333.33貸：累計(jì)折舊——服務(wù)器1,333.3328.支付水電費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)6,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780貸：銀行存款6,78029.購買辦公用品借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65貸：銀行存款56530.支付清潔服務(wù)費(fèi)借：管理費(fèi)用——清潔費(fèi)1,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60貸：銀行存款1,06031.支付設(shè)備維修費(fèi)借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)2,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2,26032.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（電腦設(shè)備）借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值10,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——電腦設(shè)備10,000（三）往來賬款33.預(yù)付游戲點(diǎn)卡貨款借：預(yù)付賬款——點(diǎn)卡供應(yīng)商3,000貸：銀行存款3,00034.收到點(diǎn)卡并驗(yàn)收入庫借：庫存商品——游戲點(diǎn)卡2,830.19應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）169.81貸：預(yù)付賬款——點(diǎn)卡供應(yīng)商3,00035.應(yīng)付未付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本——網(wǎng)絡(luò)費(fèi)5,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：應(yīng)付賬款——網(wǎng)絡(luò)公司5,30036.償還應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款——網(wǎng)絡(luò)公司5,300貸：銀行存款5,300三、稅費(fèi)處理（61-75）37.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50038.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅500貸：銀行存款50039.計(jì)提附加稅（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%）借：稅金及附加50貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅35應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1540.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅35應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加15貸：銀行存款5041.計(jì)提企業(yè)所得稅（季度）借：所得稅費(fèi)用5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅5,00042.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅5,000貸：銀行存款5,000四、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（76-85）43.購入新電腦20臺借：固定資產(chǎn)——電腦設(shè)備100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,00044.處置舊電腦（原價5,000，已提折舊4,500）借：固定資產(chǎn)清理500累計(jì)折舊——電腦設(shè)備4,500貸：固定資產(chǎn)——電腦設(shè)備5,00045.收到舊電腦處置款300元借：庫存現(xiàn)金300貸：固定資產(chǎn)清理283.02應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.9846.結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損失借：資產(chǎn)處置損益216.98貸：固定資產(chǎn)清理216.9847.對服務(wù)器進(jìn)行升級改造借：在建工程——服務(wù)器20,000貸：銀行存款20,00048.改造完成轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——服務(wù)器20,000貸：在建工程——服務(wù)器20,00049.購入財務(wù)軟件借：無形資產(chǎn)——財務(wù)軟件10,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,60050.每月攤銷財務(wù)軟件（按5年）借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷166.67貸：累計(jì)攤銷——財務(wù)軟件166.67五、損益結(jié)轉(zhuǎn)（86-95）51.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入——上網(wǎng)收入100,000貸：本年利潤100,00052.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入——商品銷售20,000其他業(yè)務(wù)收入——點(diǎn)卡銷售10,000其他業(yè)務(wù)收入——廣告收入5,000貸：本年利潤35,00053.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤60,000貸：主營業(yè)務(wù)成本——網(wǎng)絡(luò)費(fèi)15,000主營業(yè)務(wù)成本——工資20,000主營業(yè)務(wù)成本——社保5,000主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)15,000主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)5,00054.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤12,000貸：其他業(yè)務(wù)成本——商品成本12,00055.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加借：本年利潤1,000貸：稅金及附加1,00056.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤20,000貸：管理費(fèi)用——房租20,000管理費(fèi)用——裝修攤銷12,500管理費(fèi)用——軟件攤銷1,000管理費(fèi)用——工資8,000管理費(fèi)用——社保1,600管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500管理費(fèi)用——清潔費(fèi)1,000管理費(fèi)用——維修費(fèi)2,000管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷166.6757.結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失借：本年利潤10,000貸：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值10,00058.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤5,000貸：所得稅費(fèi)用5,00059.計(jì)算凈利潤（假設(shè)本年利潤貸方余額為100,000）借：本年利潤100,000貸：利潤分配——未分配利潤100,00060.提取法定盈余公積（10%）借：利潤分配——提取法定盈余公積10,000貸：盈余公積——法定盈余公積10,000六、其他業(yè)務(wù)（96-100）61.收到政府補(bǔ)貼借：銀行存款5,000貸：其他收益5,00062.支付員工福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00063.計(jì)提福利費(fèi)借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)2,000貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)2,00064.預(yù)提設(shè)備保險費(fèi)借：管理費(fèi)用——保險費(fèi)1,000貸：預(yù)提費(fèi)用——保險費(fèi)1,00065.支付保險費(fèi)借：預(yù)提費(fèi)用——保險費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000財務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，