拍賣公司增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

一、總則1.目的為加強拍賣公司增值稅專用發(fā)票的使用管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管等行為，保障公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和稅務(wù)合規(guī)性，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則、增值稅相關(guān)法律法規(guī)以及公司實際情況，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于拍賣公司全體員工及涉及公司增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)的相關(guān)人員，同時也對與公司有業(yè)務(wù)往來涉及增值稅專用發(fā)票接收與提供的顧客及合作方有約束作用。3.公司經(jīng)營理念與文化體現(xiàn)公司秉持“誠信、專業(yè)、高效、創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，在增值稅專用發(fā)票使用過程中，要求全體員工遵循誠信原則，如實開具和使用發(fā)票，以專業(yè)的態(tài)度確保發(fā)票管理工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，高效地完成發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)流程，同時鼓勵創(chuàng)新發(fā)票管理方式，提升管理效率，體現(xiàn)公司積極向上的企業(yè)文化。二、組織架構(gòu)與職責(zé)劃分1.財務(wù)部門-負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。-審核發(fā)票開具申請，確保發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性和合法性。-對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行真實性、合法性、有效性審核，并按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作。-建立發(fā)票使用臺賬，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢等情況，定期進(jìn)行盤點和核對。-負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握發(fā)票管理的最新政策法規(guī)，處理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)問題。2.業(yè)務(wù)部門-在業(yè)務(wù)活動中，根據(jù)合同約定和客戶需求，準(zhǔn)確提供發(fā)票開具所需信息，及時提交發(fā)票開具申請。-負(fù)責(zé)向客戶或合作方收取增值稅專用發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、完整性，及時移交財務(wù)部門。-協(xié)助財務(wù)部門對發(fā)票相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查和處理，如客戶反饋發(fā)票有誤等情況。3.行政部門-配合財務(wù)部門做好發(fā)票保管場所的安全保障工作，確保發(fā)票存放環(huán)境符合要求，防范發(fā)票丟失、損壞等風(fēng)險。-提供必要的資源支持，保障發(fā)票管理工作的順利開展，如辦公設(shè)備、場地等。三、管理流程1.發(fā)票領(lǐng)購-財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。-在領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員需攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理領(lǐng)購手續(xù)。-領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將發(fā)票交回公司財務(wù)部門，由發(fā)票保管人員進(jìn)行清點、核對，并登記發(fā)票領(lǐng)購臺賬。2.發(fā)票開具-業(yè)務(wù)部門在完成拍賣業(yè)務(wù)并收到款項或取得收款憑證后，根據(jù)合同約定和客戶要求，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、項目名稱、金額、稅率等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、收款憑證等資料，提交給財務(wù)部門。-財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對申請信息進(jìn)行審核，重點審核客戶信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)的真實性、金額與合同及收款的一致性等。審核通過后，由發(fā)票開具人員按照稅務(wù)規(guī)定和公司要求開具增值稅專用發(fā)票。-發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一的開票軟件，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整、準(zhǔn)確，票面信息與申請表及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一致。發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。-財務(wù)部門將開具好的發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時送達(dá)客戶，并要求客戶在《發(fā)票送達(dá)回執(zhí)》上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票取得-業(yè)務(wù)部門在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)按照合同約定及時向供應(yīng)商或服務(wù)提供方索取增值稅專用發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息與公司信息一致，發(fā)票項目、金額、稅率等內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。-業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)在第一時間將發(fā)票移交財務(wù)部門。財務(wù)部門對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，主要審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，包括發(fā)票的格式、防偽標(biāo)識、發(fā)票專用章等是否符合規(guī)定，以及發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)合同、付款憑證等相符。-對于審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門按照稅務(wù)規(guī)定及時進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作。對于審核不通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商或服務(wù)提供方聯(lián)系，要求其重新開具或更換發(fā)票。4.發(fā)票保管-財務(wù)部門設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。-發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序?qū)Πl(fā)票進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、作廢等情況。-已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。在保存期間，應(yīng)妥善保管，不得擅自損毀。5.發(fā)票作廢與紅沖-對于當(dāng)月開具且符合作廢條件的增值稅專用發(fā)票，開票人員應(yīng)在開票軟件中進(jìn)行作廢處理，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的條件包括：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。-對于跨月或不符合作廢條件的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。由購買方或銷售方按照稅務(wù)規(guī)定在開票軟件中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。-紅字發(fā)票開具后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理，并在發(fā)票使用臺賬中記錄紅字發(fā)票的開具情況。四、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-員工有權(quán)了解增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)政策法規(guī)和公司規(guī)定，財務(wù)部門應(yīng)提供必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)。-員工在按照規(guī)定流程完成發(fā)票相關(guān)工作后，有權(quán)要求公司對其工作給予合理的評價和認(rèn)可，在績效考核中體現(xiàn)相應(yīng)的工作成果。-對于發(fā)票管理工作中存在的問題或不合理之處，員工有權(quán)提出改進(jìn)建議和意見，公司應(yīng)給予充分的重視和反饋。2.員工義務(wù)-全體員工有義務(wù)遵守國家稅收法律法規(guī)和公司發(fā)票管理制度，不得參與任何與發(fā)票相關(guān)的違法違規(guī)行為。-業(yè)務(wù)部門員工在業(yè)務(wù)活動中，有義務(wù)準(zhǔn)確提供發(fā)票開具所需信息，及時索取和傳遞發(fā)票，確保發(fā)票的真實性和完整性。-財務(wù)部門員工有義務(wù)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行發(fā)票的領(lǐng)購、開具、審核、保管等工作，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。3.顧客權(quán)利-顧客有權(quán)要求公司按照合同約定和稅務(wù)規(guī)定開具真實、準(zhǔn)確的增值稅專用發(fā)票。-顧客對收到的發(fā)票有疑問時，有權(quán)向公司咨詢，公司應(yīng)及時給予解答和處理。4.顧客義務(wù)-顧客在與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)按照合同約定及時提供準(zhǔn)確的發(fā)票接收信息。-顧客取得公司開具的發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，不得擅自涂改、偽造發(fā)票，如有發(fā)票丟失等情況，應(yīng)及時通知公司。五、監(jiān)督與獎懲機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-財務(wù)部門定期對公司增值稅專用發(fā)票的使用情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用臺賬是否準(zhǔn)確、完整。-內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，審查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。-公司鼓勵員工對發(fā)票管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對于舉報屬實的，給予舉報人一定的獎勵。2.獎勵機(jī)制-對于在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)突出的員工，如嚴(yán)格遵守發(fā)票管理制度，及時發(fā)現(xiàn)并避免發(fā)票管理風(fēng)險，為公司節(jié)約稅務(wù)成本等，公司將給予表彰和獎勵，包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機(jī)會等。-對于提出合理的發(fā)票管理改進(jìn)建議并被公司采納，取得良好效果的員工，公司將給予相應(yīng)的獎勵。3.懲罰機(jī)制-對于違反發(fā)票管理制度的員工，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。對于因個人違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。-對于與公司有業(yè)務(wù)往來的顧客或合作方，如發(fā)現(xiàn)有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將根據(jù)合同約定和法律法規(guī)要求，采取相應(yīng)的措施，如暫停業(yè)務(wù)合作、追究法律責(zé)任等。六、附則1.解釋權(quán)本規(guī)定由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，如有