工會配套資金管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強工會配套資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保工會配套資金合理、安全、有效地用于工會各項工作和職工服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于本單位工會配套資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理活動。工會配套資金是指為支持工會開展各項工作和活動，由單位行政按照一定比例或方式配套撥付給工會的專項資金，以及其他依法依規(guī)獲得的配套資金。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：工會配套資金必須專項用于工會組織的各項工作和活動，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。4.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)定期公開，接受工會會員和職工群眾的監(jiān)督。5.效益原則：注重資金使用效益，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金使用達(dá)到預(yù)期效果。資金籌集配套資金來源1.單位行政撥款：單位行政按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況，按照一定比例或方式向工會撥付配套資金。2.上級工會補助：根據(jù)工作需要和相關(guān)規(guī)定，從上級工會獲得的專項補助資金。3.其他合法收入：通過合法途徑獲得的其他與工會工作相關(guān)的配套資金，如社會捐贈、合作收入等。資金籌集方式1.單位行政撥款：單位行政應(yīng)在每年年初根據(jù)上一年度工會工作開展情況和本年度工作計劃，按照規(guī)定的比例或方式確定本年度應(yīng)撥付的工會配套資金金額，并納入單位年度預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式及時足額撥付資金。2.上級工會補助：工會應(yīng)根據(jù)工作需要和相關(guān)規(guī)定，向上級工會提出補助申請。經(jīng)上級工會審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的時間和方式撥付補助資金。3.其他合法收入：對于通過其他合法途徑獲得的配套資金，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理和核算。資金入賬管理工會財務(wù)部門應(yīng)在收到配套資金后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金準(zhǔn)確入賬。對于單位行政撥款和上級工會補助資金，應(yīng)按照規(guī)定的科目進(jìn)行核算；對于其他合法收入，應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。資金使用使用范圍1.職工活動支出：用于開展職工教育、文體、宣傳等活動的費用，包括職工培訓(xùn)、文藝演出、體育比賽、宣傳資料制作等。2.維權(quán)支出：用于維護(hù)職工合法權(quán)益的費用，包括勞動爭議調(diào)解、法律援助、職工困難幫扶等。3.業(yè)務(wù)支出：用于工會自身建設(shè)和業(yè)務(wù)開展的費用，包括工會干部培訓(xùn)、會議費、辦公費、差旅費等。4.資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出，如辦公設(shè)備、交通工具、房屋租賃等。5.其他支出：經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)的其他與工會工作相關(guān)的支出。使用審批程序1.預(yù)算編制：工會應(yīng)在每年年初根據(jù)工作計劃和資金籌集情況，編制本年度工會配套資金預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括各項支出的項目、金額、用途等內(nèi)容，并經(jīng)工會委員會審議通過后報單位行政和上級工會備案。2.支出申請：各部門或項目負(fù)責(zé)人在使用工會配套資金前，應(yīng)填寫《工會配套資金使用申請表》，詳細(xì)說明支出項目、金額、用途、預(yù)算依據(jù)等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報工會財務(wù)部門審核。3.審核審批：工會財務(wù)部門應(yīng)對支出申請進(jìn)行審核，重點審核支出項目是否符合預(yù)算安排、資金使用是否合理合規(guī)等。對于符合要求的支出申請，報工會主席審批；對于金額較大或涉及重大事項的支出申請，應(yīng)經(jīng)工會委員會集體研究決定。4.資金支付：經(jīng)審批同意的支出申請，由工會財務(wù)部門按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資金支付。對于涉及政府采購的支出項目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資金使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對配套資金使用情況的日常監(jiān)督。工會財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.民主監(jiān)督：工會應(yīng)定期向工會會員和職工群眾公布配套資金使用情況，接受民主監(jiān)督。工會會員和職工群眾有權(quán)對資金使用情況提出意見和建議，工會應(yīng)及時進(jìn)行處理和反饋。3.審計監(jiān)督：工會應(yīng)接受單位內(nèi)部審計部門和上級工會的審計監(jiān)督。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況向?qū)徲嫴块T和上級工會報告。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：工會配套資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)工會工作實際需要和資金籌集情況，合理安排各項支出。2.編制方法：工會應(yīng)在每年第四季度開始編制下一年度配套資金預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度實際收入情況和本年度收入預(yù)測進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)本年度工作計劃和上一年度實際支出情況進(jìn)行編制，并按照規(guī)定的科目進(jìn)行分類。3.預(yù)算審批：預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會委員會審議通過，并報單位行政和上級工會備案。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算控制：工會財務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。對于預(yù)算內(nèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核支付；對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算審批。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因工作需要或其他特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)工會委員會審議通過，并報單位行政和上級工會備案。預(yù)算決算1.決算編制：工會應(yīng)在每年年末按照規(guī)定的時間和要求編制本年度配套資金決算報告。決算報告應(yīng)包括收入決算和支出決算兩部分，詳細(xì)反映本年度配套資金的收支情況和使用效果。2.決算審批：決算報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會委員會審議通過，并報單位行政和上級工會審核批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的決算報告應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)。財務(wù)管理會計核算1.會計制度：工會應(yīng)按照《工會會計制度》的規(guī)定，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算行為。2.會計科目設(shè)置：工會應(yīng)根據(jù)《工會會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，確保資金核算準(zhǔn)確、清晰。3.賬務(wù)處理：工會財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和程序，對配套資金的收支情況進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。對于每一筆收支業(yè)務(wù)，都應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的科目進(jìn)行核算。財務(wù)報表1.報表種類：工會應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等。2.報表編制：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計核算資料如實編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報表分析：工會財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為工會領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容應(yīng)包括資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面。財務(wù)檔案管理1.檔案內(nèi)容：工會財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算決算報告、審計報告等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.檔案保管：工會應(yīng)建立專門的財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.檔案查閱：因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案保管制度，不得擅自涂改、損毀檔案資料。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會內(nèi)部監(jiān)督：工會應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對配套資金管理使用情況的日常監(jiān)督。工會委員會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.職工民主監(jiān)督：工會應(yīng)通過職工代表大會、公開欄等形式，定期向職工群眾公布配套資金的收支情況和使用效果，接受職工群眾的民主監(jiān)督。職工群眾有權(quán)對資金管理使用情況提出意見和建議，工會應(yīng)及時進(jìn)行處理和反饋。外部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計：單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工會配套資金的管理使用情況進(jìn)行審計，重點審計資金籌集、使用、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理等方面的情況。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。2.上級工會監(jiān)督：上級工會應(yīng)加強對下級工會配套資金管理使用情況的監(jiān)督檢查，定期對下級工會的財務(wù)工作進(jìn)行審計和考核。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時責(zé)令整改，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財政、稅務(wù)等部門監(jiān)督：工會應(yīng)接受財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定提供相關(guān)資料和信息。對于財政、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)及時進(jìn)行整改。責(zé)任追究