工會(huì)財(cái)務(wù)審查管理辦法總則目的和依據(jù)為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)審查工作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用、安全可靠，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織工會(huì)及其所屬各級(jí)工會(huì)組織的財(cái)務(wù)審查工作?；驹瓌t工會(huì)財(cái)務(wù)審查工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、全面的原則，以法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。審查機(jī)構(gòu)及職責(zé)審查機(jī)構(gòu)設(shè)置本公司/組織工會(huì)設(shè)立經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)審會(huì)），經(jīng)審會(huì)由會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)選舉產(chǎn)生，對(duì)會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。經(jīng)審會(huì)設(shè)主任一名，副主任若干名，委員若干名。經(jīng)審會(huì)委員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)審會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審查監(jiān)督。2.對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入、支出和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。3.檢查工會(huì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和監(jiān)督，參與工會(huì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行監(jiān)督。5.對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。6.向會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)審查工作情況。7.完成上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)和本公司/組織工會(huì)交辦的其他財(cái)務(wù)審查工作任務(wù)。經(jīng)審會(huì)工作權(quán)限1.有權(quán)要求工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、決算等。2.有權(quán)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行調(diào)查、詢(xún)問(wèn)和檢查。3.有權(quán)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。4.有權(quán)參與工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂工作。5.有權(quán)向上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)和本公司/組織工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)反映財(cái)務(wù)審查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。審查內(nèi)容預(yù)算管理審查1.預(yù)算編制的審查審查預(yù)算編制是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否結(jié)合工會(huì)工作實(shí)際和事業(yè)發(fā)展需要，是否堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。審查預(yù)算收入的預(yù)測(cè)是否合理，預(yù)算支出的安排是否科學(xué)、合理，是否突出重點(diǎn)、兼顧一般。2.預(yù)算執(zhí)行的審查審查預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，有無(wú)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出的情況。審查預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定的程序和要求，調(diào)整的理由是否充分、合理。3.預(yù)算決算的審查審查決算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否與預(yù)算執(zhí)行情況相符。審查決算報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的格式和要求，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。收入管理審查1.會(huì)費(fèi)收入審查審查會(huì)費(fèi)的收繳是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例進(jìn)行，是否及時(shí)、足額收繳。審查會(huì)費(fèi)的管理是否規(guī)范，是否設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)費(fèi)賬戶(hù)，會(huì)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定的范圍。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入審查審查撥繳經(jīng)費(fèi)的基數(shù)是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的比例及時(shí)、足額撥繳。審查撥繳經(jīng)費(fèi)的管理是否規(guī)范，是否專(zhuān)款專(zhuān)用。3.其他收入審查審查其他收入的來(lái)源是否合法、合規(guī)，收入的確認(rèn)是否及時(shí)、準(zhǔn)確。審查其他收入的管理是否規(guī)范，是否納入工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。支出管理審查1.基本支出審查審查基本支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出的情況。審查基本支出的審批程序是否嚴(yán)格，是否存在未經(jīng)審批擅自支出的情況。2.項(xiàng)目支出審查審查項(xiàng)目支出的立項(xiàng)是否符合工會(huì)工作實(shí)際和事業(yè)發(fā)展需要，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證和可行性研究。審查項(xiàng)目支出的預(yù)算編制是否合理，是否按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批。審查項(xiàng)目支出的執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是否存在挪用、擠占項(xiàng)目資金的情況。審查項(xiàng)目支出的績(jī)效是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)和低效的情況。3.專(zhuān)項(xiàng)資金支出審查審查專(zhuān)項(xiàng)資金的來(lái)源是否合法、合規(guī)，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否符合規(guī)定的用途和范圍。審查專(zhuān)項(xiàng)資金的管理是否規(guī)范，是否實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算。審查專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。資產(chǎn)管理審查1.流動(dòng)資產(chǎn)審查審查貨幣資金的管理是否規(guī)范，是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等情況。審查銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和使用是否符合規(guī)定，是否存在出租、出借銀行賬戶(hù)的情況。審查往來(lái)款項(xiàng)的管理是否規(guī)范，是否及時(shí)清理，是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況。2.固定資產(chǎn)審查審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否符合規(guī)定的程序和要求，是否經(jīng)過(guò)審批。審查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、保管是否規(guī)范，是否建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。審查固定資產(chǎn)的處置是否符合規(guī)定的程序和要求，是否存在擅自處置固定資產(chǎn)的情況。審查固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)是否定期進(jìn)行，是否存在賬實(shí)不符的情況。3.無(wú)形資產(chǎn)審查審查無(wú)形資產(chǎn)的取得是否合法、合規(guī)，是否按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批。審查無(wú)形資產(chǎn)的管理是否規(guī)范，是否建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。審查無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)是否符合規(guī)定的方法和期限。內(nèi)部控制制度審查1.審查工會(huì)內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否涵蓋了工會(huì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面。2.審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否存在內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。3.審查內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制是否有效，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。審查程序準(zhǔn)備階段1.制定審查計(jì)劃經(jīng)審會(huì)根據(jù)本公司/組織工會(huì)的工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，制定年度財(cái)務(wù)審查計(jì)劃，明確審查的對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間和方式等。2.組建審查小組經(jīng)審會(huì)根據(jù)審查計(jì)劃，組建審查小組，明確審查小組的成員和分工。審查小組的成員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。3.收集資料審查小組在實(shí)施審查前，應(yīng)收集與審查有關(guān)的資料，包括工會(huì)財(cái)務(wù)制度、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審查單位審查小組應(yīng)按照審查計(jì)劃的要求，進(jìn)駐被審查單位，向被審查單位說(shuō)明審查的目的、范圍和要求。2.開(kāi)展審查工作審查小組應(yīng)按照審查方案的要求，采用查閱資料、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查詢(xún)問(wèn)等方法，對(duì)被審查單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審查。審查小組應(yīng)做好審查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行取證。3.形成審查意見(jiàn)審查小組在審查工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審查情況，形成初步審查意見(jiàn)。初步審查意見(jiàn)應(yīng)包括審查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理建議等。報(bào)告階段1.撰寫(xiě)審查報(bào)告審查小組應(yīng)根據(jù)初步審查意見(jiàn)，撰寫(xiě)正式審查報(bào)告。審查報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)客觀、建議可行。2.征求意見(jiàn)審查報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審查單位的意見(jiàn)。被審查單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，如對(duì)審查報(bào)告有異議，應(yīng)說(shuō)明理由。3.審定報(bào)告經(jīng)審會(huì)應(yīng)對(duì)審查報(bào)告進(jìn)行審定，根據(jù)被審查單位的意見(jiàn)和經(jīng)審會(huì)的審定意見(jiàn)，對(duì)審查報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.報(bào)送報(bào)告經(jīng)審會(huì)應(yīng)將審定后的審查報(bào)告報(bào)送本公司/組織工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)。同時(shí)，將審查報(bào)告抄送被審查單位。整改階段1.下達(dá)整改通知經(jīng)審會(huì)應(yīng)根據(jù)審查報(bào)告的意見(jiàn)和建議，向被審查單位下達(dá)整改通知，明確整改的內(nèi)容、要求和期限。2.督促整改落實(shí)被審查單位應(yīng)按照整改通知的要求，制定整改方案，認(rèn)真進(jìn)行整改。經(jīng)審會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促檢查，確保整改工作按時(shí)完成。3.檢查整改效果經(jīng)審會(huì)應(yīng)在整改期限結(jié)束后，對(duì)被審查單位的整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。對(duì)整改效果不明顯的，應(yīng)要求被審查單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。審查結(jié)果處理對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理1.對(duì)于一般性問(wèn)題，經(jīng)審會(huì)應(yīng)向被審查單位提出整改意見(jiàn)和建議，要求被審查單位限期整改。2.對(duì)于嚴(yán)重違反法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題，經(jīng)審會(huì)應(yīng)建議本公司/組織工會(huì)給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法處理。3.對(duì)于因管理不善造成的損失和浪費(fèi)，經(jīng)審會(huì)應(yīng)要求被審查單位采取措施進(jìn)行挽回，并追究相關(guān)責(zé)