工會預(yù)算管理辦法大連總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)大連工會預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等行為，提高工會資金使用效益，保障工會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合大連工會實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于大連市各級工會組織，包括市總工會、區(qū)（市）縣總工會、產(chǎn)業(yè)工會、基層工會等。預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)：工會預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，既要保證工會重點(diǎn)工作和基本活動的資金需求，又要合理安排其他方面的支出。2.量入為出，收支平衡：工會預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入情況合理安排支出，做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.真實(shí)合法，精細(xì)高效：工會預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算管理的精細(xì)化和科學(xué)化水平，確保資金使用效益。管理職責(zé)工會委員會職責(zé)1.負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)本級工會預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。2.監(jiān)督本級工會預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.決定本級工會預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。工會財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求，編制本級工會預(yù)算草案和決算草案，并報(bào)上級工會和同級工會委員會審批。3.組織預(yù)算的執(zhí)行，及時(shí)、足額地籌集和撥付預(yù)算資金，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)上級工會和同級工會委員會審批。5.定期向工會委員會和上級工會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。其他部門職責(zé)工會其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理工作，提供編制預(yù)算所需的相關(guān)資料，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算收支范圍收入范圍1.會費(fèi)收入：指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：指建立工會組織的單位按全部職工工資總額2%依法向工會撥繳的經(jīng)費(fèi)中的留成部分。3.上級補(bǔ)助收入：指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助等。4.政府補(bǔ)助收入：指各級人民政府按照規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。5.行政補(bǔ)助收入：指工會取得的所在單位行政方面按照規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。6.事業(yè)收入：指工會附屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。7.投資收益：指工會對外投資取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入等。支出范圍1.職工活動支出：指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出，包括職工教育費(fèi)、文體活動費(fèi)、宣傳活動費(fèi)等。2.維權(quán)支出：指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)支出：指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、外事費(fèi)等。4.行政支出：指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。5.資本性支出：指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出，包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置等。6.補(bǔ)助下級支出：指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助等。7.事業(yè)支出：指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失等。預(yù)算編制編制要求1.工會預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、工會工作方針政策和工會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)收入和支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算，不得隱瞞、虛列收支項(xiàng)目。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算方法，對各項(xiàng)收支項(xiàng)目進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和評估，合理確定預(yù)算金額。編制程序1.準(zhǔn)備階段：工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年第四季度組織開展預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作，包括收集上年度預(yù)算執(zhí)行情況、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、了解下年度工作任務(wù)和目標(biāo)等。2.下達(dá)預(yù)算編制通知：市總工會應(yīng)在每年11月底前向各級工會組織下達(dá)下年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時(shí)間安排等。3.基層工會編制預(yù)算草案：基層工會應(yīng)根據(jù)市總工會下達(dá)的預(yù)算編制通知和本單位實(shí)際情況，在每年12月中旬前編制本單位下年度預(yù)算草案，并報(bào)上級工會審核。4.上級工會審核匯總：區(qū)（市）縣總工會、產(chǎn)業(yè)工會等上級工會應(yīng)在收到基層工會預(yù)算草案后，及時(shí)進(jìn)行審核匯總，并在每年12月底前將匯總后的預(yù)算草案報(bào)市總工會。5.市總工會編制本級預(yù)算草案：市總工會應(yīng)根據(jù)各級工會上報(bào)的預(yù)算草案和本級工會工作任務(wù)，在每年1月中旬前編制本級下年度預(yù)算草案。6.審批階段：市總工會編制的本級預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)市總工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會審批；區(qū)（市）縣總工會、產(chǎn)業(yè)工會等上級工會編制的預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)同級工會委員會審議通過后，報(bào)市總工會審批；基層工會編制的預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)同級工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會備案。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行1.各級工會應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。2.工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向工會委員會和上級工會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各級工會應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。4.工會各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額收繳，不得截留、挪用。各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得超支。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整方案，并說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)同級工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會審批。上級工會應(yīng)在收到預(yù)算調(diào)整方案后，及時(shí)進(jìn)行審核，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出批復(fù)。各級工會應(yīng)按照上級工會批復(fù)的預(yù)算調(diào)整方案組織執(zhí)行。決算決算編制要求1.各級工會應(yīng)在每年年終對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析，編制決算草案。2.決算編制應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況一致，不得隱瞞、虛列收支項(xiàng)目。3.決算編制應(yīng)按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求進(jìn)行，確保決算信息的及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送。決算編制程序1.基層工會編制決算草案：基層工會應(yīng)在每年1月底前編制本單位上年度決算草案，并報(bào)上級工會審核。2.上級工會審核匯總：區(qū)（市）縣總工會、產(chǎn)業(yè)工會等上級工會應(yīng)在收到基層工會決算草案后，及時(shí)進(jìn)行審核匯總，并在每年2月底前將匯總后的決算草案報(bào)市總工會。3.市總工會編制本級決算草案：市總工會應(yīng)根據(jù)各級工會上報(bào)的決算草案和本級工會預(yù)算執(zhí)行情況，在每年3月中旬前編制本級上年度決算草案。4.審批階段：市總工會編制的本級決算草案應(yīng)經(jīng)市總工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會審批；區(qū)（市）縣總工會、產(chǎn)業(yè)工會等上級工會編制的決算草案應(yīng)經(jīng)同級工會委員會審議通過后，報(bào)市總工會審批；基層工會編制的決算草案應(yīng)經(jīng)同級工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會備案。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督各級工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。工會財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督各級工會應(yīng)接受上級工會、審計(jì)部門、財(cái)政部門等的監(jiān)督檢查