慈善部門資金管理辦法一、引言親愛(ài)的同事們，我們身處慈善事業(yè)這個(gè)充滿愛(ài)與溫暖的領(lǐng)域，每一筆資金都承載著捐贈(zèng)者的信任，寄托著受助者的希望。資金管理對(duì)于我們慈善部門的穩(wěn)健運(yùn)行和使命達(dá)成至關(guān)重要。為了確保每一分善款都能精準(zhǔn)、高效地發(fā)揮作用，遵循相關(guān)法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我們多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特制定本資金管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同守護(hù)好慈善資金這條“生命線”。二、資金來(lái)源管理（一）捐贈(zèng)資金1.捐贈(zèng)接收我們接收來(lái)自個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)組織等各界愛(ài)心人士的捐贈(zèng)。無(wú)論是現(xiàn)金、支票，還是實(shí)物捐贈(zèng)，都要秉持公開(kāi)、透明、規(guī)范的原則。當(dāng)接收到捐贈(zèng)時(shí)，工作人員務(wù)必第一時(shí)間向捐贈(zèng)者開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)者姓名（名稱）、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)意向等關(guān)鍵信息。例如，若有企業(yè)一次性捐贈(zèng)100萬(wàn)元用于貧困地區(qū)教育項(xiàng)目，我們要清楚記錄企業(yè)名稱、捐贈(zèng)金額及明確的教育項(xiàng)目指向。2.捐贈(zèng)確認(rèn)定期對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，確保賬目清晰。每月末，財(cái)務(wù)人員要與捐贈(zèng)記錄進(jìn)行仔細(xì)比對(duì)，對(duì)于存在疑問(wèn)的捐贈(zèng)款項(xiàng)，及時(shí)與捐贈(zèng)者溝通核實(shí)。比如，若發(fā)現(xiàn)一筆匿名捐贈(zèng)金額與記錄稍有出入，需通過(guò)各種渠道嘗試聯(lián)系捐贈(zèng)者，確認(rèn)金額及捐贈(zèng)意愿。3.捐贈(zèng)協(xié)議對(duì)于大額捐贈(zèng)或有特定捐贈(zèng)意向的情況，我們應(yīng)與捐贈(zèng)者簽訂詳細(xì)的捐贈(zèng)協(xié)議。協(xié)議中明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資金用途、使用方式、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容。像某大型企業(yè)捐贈(zèng)500萬(wàn)元用于建設(shè)一所希望小學(xué)，協(xié)議就要詳細(xì)規(guī)定學(xué)校建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)、資金撥付方式以及學(xué)校建成后的使用和管理等方面。（二）政府資助資金1.申請(qǐng)與審批積極關(guān)注政府發(fā)布的慈善相關(guān)資助項(xiàng)目信息，按照要求準(zhǔn)備詳實(shí)的申請(qǐng)材料。申請(qǐng)過(guò)程要嚴(yán)格遵循政府規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。提交申請(qǐng)后，密切跟蹤審批進(jìn)度，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。比如申請(qǐng)政府的社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目資助，要詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的規(guī)劃、預(yù)期效果及資金預(yù)算等。2.資金接收與使用在獲得政府資助資金后，嚴(yán)格按照資助文件規(guī)定的用途使用資金。建立專門的資金使用臺(tái)賬，記錄每一筆資金的支出明細(xì)，做到專款專用。若政府資助200萬(wàn)元用于改善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生條件，資金只能用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、培訓(xùn)醫(yī)護(hù)人員等與改善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)的事項(xiàng)。（三）其他合法收入除捐贈(zèng)和政府資助外，慈善部門可能還有一些其他合法收入，如投資收益、服務(wù)收費(fèi)等。對(duì)于這些收入，同樣要規(guī)范管理，納入統(tǒng)一的資金管理體系。投資收益要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行合理規(guī)劃和運(yùn)作，確保資金的保值增值；服務(wù)收費(fèi)要明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得擅自提高收費(fèi)或亂收費(fèi)。三、資金支出管理（一）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目預(yù)算編制在每個(gè)慈善項(xiàng)目策劃階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要會(huì)同財(cái)務(wù)人員，根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃和預(yù)期效果，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算要詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的支出明細(xì)，包括人員費(fèi)用、物資采購(gòu)費(fèi)用、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。例如，在組織一次關(guān)愛(ài)留守兒童的公益活動(dòng)時(shí)，要明確活動(dòng)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、給孩子們購(gòu)買學(xué)習(xí)用品的費(fèi)用以及志愿者交通補(bǔ)貼等。2.預(yù)算審批項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，提交給部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批過(guò)程中，要對(duì)預(yù)算的合理性、必要性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金使用效益最大化。若預(yù)算存在不合理之處，及時(shí)反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整。3.支出執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行資金支出。每一筆支出都要有相應(yīng)的審批手續(xù)和合法有效的票據(jù)。對(duì)于超出預(yù)算的支出，必須提前提交追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)審批通過(guò)后方可支出。比如，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致某物資采購(gòu)費(fèi)用超出預(yù)算，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)提交追加預(yù)算申請(qǐng)，說(shuō)明原因和金額，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付超出部分。4.項(xiàng)目決算項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要會(huì)同財(cái)務(wù)人員及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告。決算報(bào)告要如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際資金使用情況，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，總結(jié)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。通過(guò)項(xiàng)目決算，為今后類似項(xiàng)目的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。（二）日常運(yùn)營(yíng)支出1.費(fèi)用報(bào)銷慈善部門的日常運(yùn)營(yíng)支出，如辦公用品采購(gòu)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，要建立規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷制度。員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等信息，并附上合法有效的票據(jù)。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可報(bào)銷。例如，員工購(gòu)買辦公用品后，要填寫(xiě)報(bào)銷單，附上購(gòu)物發(fā)票，經(jīng)審核通過(guò)后報(bào)銷費(fèi)用。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、車輛等，要進(jìn)行必要性和可行性論證。按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置后，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全完整。比如購(gòu)置一批新的電腦設(shè)備，要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，采購(gòu)后登記資產(chǎn)信息，定期檢查設(shè)備使用情況。四、資金核算與賬目管理（一）會(huì)計(jì)核算1.核算制度慈善部門要依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和慈善行業(yè)相關(guān)規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算制度。設(shè)置專門的會(huì)計(jì)崗位，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)資金的會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.科目設(shè)置根據(jù)慈善資金的特點(diǎn)和管理需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。一般應(yīng)設(shè)置“捐贈(zèng)收入”“政府補(bǔ)助收入”“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”“管理費(fèi)用”等科目，清晰反映資金的來(lái)源和支出情況。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，要準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意混淆或錯(cuò)用。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表要如實(shí)反映慈善部門的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。每月末、季末和年末，按時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部門。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為資金管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）賬目管理1.賬目記錄會(huì)計(jì)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄每一筆資金的收支情況，做到賬目清晰、賬實(shí)相符。記賬憑證要填寫(xiě)規(guī)范，摘要清晰，附件齊全。對(duì)于電子賬目，要定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，建立紙質(zhì)賬目檔案，按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查閱。2.賬目核對(duì)定期進(jìn)行賬目核對(duì)工作，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。每月末，會(huì)計(jì)人員要將記賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，確保憑證內(nèi)容一致；總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符；財(cái)務(wù)部門要與實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)等進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保資產(chǎn)賬實(shí)一致。若發(fā)現(xiàn)賬目不符，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。五、資金監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制慈善部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立專門的監(jiān)督小組或指定專人負(fù)責(zé)資金監(jiān)督工作。監(jiān)督小組要定期對(duì)資金的收支、核算、使用等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.定期自查自糾各部門要定期開(kāi)展資金管理自查自糾工作，對(duì)照本辦法及相關(guān)規(guī)定，對(duì)本部門資金使用情況進(jìn)行全面梳理。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題或管理漏洞，及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查整改情況報(bào)告給監(jiān)督小組。通過(guò)自查自糾，不斷提高資金管理水平。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈(zèng)者監(jiān)督尊重捐贈(zèng)者的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，定期向捐贈(zèng)者反饋資金使用情況。對(duì)于捐贈(zèng)者提出的疑問(wèn)和意見(jiàn)，要及時(shí)給予答復(fù)和處理?？梢酝ㄟ^(guò)定期發(fā)布項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告、舉辦捐贈(zèng)者見(jiàn)面會(huì)等方式，加強(qiáng)與捐贈(zèng)者的溝通交流，增強(qiáng)捐贈(zèng)者對(duì)我們的信任。2.接受政府監(jiān)管積極配合政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金管理的相關(guān)資料和信息。對(duì)于政府部門提出的整改要求，要認(rèn)真落實(shí)，按時(shí)反饋整改結(jié)果。通過(guò)接受政府監(jiān)管，確保我們的資金管理符合法律法規(guī)和政策要求。3.接受社會(huì)監(jiān)督主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，通過(guò)官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道，及時(shí)公開(kāi)慈善資金的來(lái)源、使用情況等信息，提高資金管理的透明度。對(duì)于社會(huì)公眾的舉報(bào)和投訴，要認(rèn)真核實(shí)處理，并將處理結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公布。（三）審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)慈善部門要定期聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資金進(jìn)行審計(jì)，一般每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括資金的收支合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制有效性等方面。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)資金管理規(guī)范化。2.專項(xiàng)審計(jì)對(duì)于重大慈善項(xiàng)目或特定資金使用情況，可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)要聚焦項(xiàng)目或資金的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)問(wèn)題，深入審查資金使用效益和合規(guī)性。例如，對(duì)某大型救災(zāi)項(xiàng)目資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保救災(zāi)資金及時(shí)、合理、有效地使用。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.資金來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)分析可能影響資金來(lái)源的因素，如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、社會(huì)輿論影響、捐贈(zèng)者經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)等，識(shí)別潛在的資金來(lái)源減少風(fēng)險(xiǎn)。例如，經(jīng)濟(jì)不景氣可能導(dǎo)致企業(yè)捐贈(zèng)能力下降，我們要提前關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，制定應(yīng)對(duì)措施。2.資金使用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如項(xiàng)目執(zhí)行不力導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資金挪用、貪污等違法違規(guī)行為。通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目管理和內(nèi)部控制，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮利率波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素對(duì)資金收益和成本的影響，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及投資的資金，要評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定性評(píng)估采用問(wèn)卷調(diào)查、專家咨詢等方式，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。例如，通過(guò)向相關(guān)人員發(fā)放問(wèn)卷，了解他們對(duì)資金挪用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷以及該風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)慈善部門造成的影響程度。2.定量評(píng)估對(duì)于能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、模型計(jì)算等方法進(jìn)行定量評(píng)估。確定風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)，如投資收益率的波動(dòng)范圍、資金成本的變化幅度等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供數(shù)據(jù)支持。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于一些高風(fēng)險(xiǎn)且難以控制的業(yè)務(wù)或活動(dòng)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。例如，如果某項(xiàng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，超出了我們的承受能力，應(yīng)果斷放棄該投資。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。比如，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，規(guī)范資金審批流程，降低資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)于一些無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，可以考慮通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、與其他機(jī)構(gòu)合作等方式分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，為慈善項(xiàng)目購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)，在項(xiàng)目遭受意外損失時(shí)，由保險(xiǎn)公司承擔(dān)部分損失。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于一些發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，在充分評(píng)估的基礎(chǔ)上，接受風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的應(yīng)急準(zhǔn)備。比如，對(duì)于一些小額資金的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在可控范圍內(nèi)接受，并制定相應(yīng)的壞賬處理程序。七、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定系統(tǒng)的資金管理培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織慈善部門工作人員參加培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)、項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。根據(jù)不同崗位的需求，設(shè)置有針對(duì)性的培訓(xùn)課程，確保培訓(xùn)效果。（二）培訓(xùn)方式采用多種培訓(xùn)方式，如內(nèi)部講座、外部專家授課、案例分析、實(shí)地考察等。內(nèi)部講座由本部門經(jīng)驗(yàn)豐富的人員分享資金管理經(jīng)驗(yàn)；邀請(qǐng)外部專家講解最新的法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)；通過(guò)實(shí)際案例分析，加深工作人員對(duì)資金管理問(wèn)題的認(rèn)識(shí)；